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《陜西LJ中藥有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、密級(jí)公開分類號(hào)XI’ANTECHNOLOGICALUNIVERSITY碩士學(xué)位論文陜西LJ中藥有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究李倩影指導(dǎo)教師黃越教授申請(qǐng)學(xué)位類別會(huì)計(jì)碩士2018年5月10日陜西LJ中藥有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究學(xué)科：會(huì)計(jì)碩士研究生簽字：學(xué)校導(dǎo)師簽字：摘要近年來，許多中醫(yī)藥類企業(yè)頻頻被曝光藥品生產(chǎn)方面的違法違規(guī)事件，這些事件在一定程度上侵犯了消費(fèi)者的權(quán)益。究其根本，這些中醫(yī)藥類企業(yè)自身的內(nèi)部控制失衡無疑是最主要原因。為了維持企業(yè)自身良好的發(fā)展態(tài)勢，中醫(yī)藥類企業(yè)應(yīng)建立全面、有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，完善自身內(nèi)部控制制度并加強(qiáng)落實(shí)。但是我
2、國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)的政策法規(guī)起步較晚，財(cái)政部先后于2008年和2010年推出了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和三個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引。目前擁有規(guī)范的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的企業(yè)只是極少數(shù)，大部分中小企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的認(rèn)知不夠深刻，實(shí)施效果也不盡如人意。因此，本文選取了非上市中小型中醫(yī)藥類企業(yè)的代表——陜西LJ中藥有限公司（以下簡稱LJ中藥公司），通過對(duì)其進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究，為LJ中藥公司的內(nèi)部控制提出優(yōu)化意見，對(duì)于其他中藥類非上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)也具有一定的借鑒意義。本文采用規(guī)范研究方法，結(jié)合國內(nèi)外學(xué)者在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方面的相關(guān)研究，構(gòu)造
3、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論框架。通過前往LJ中藥公司進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，采用訪談法及問卷調(diào)查等方法，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五方面詳細(xì)介紹了LJ中藥公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的現(xiàn)狀，指出其現(xiàn)有的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系存在的不足之處，并以此作為依據(jù)建立LJ中藥公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。文章的核心部分展開了對(duì)LJ中藥公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的設(shè)計(jì)過程，基于扎根理論的思想構(gòu)建了LJ中藥公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系，運(yùn)用層次分析法為指標(biāo)賦權(quán)，輔以模糊綜合評(píng)價(jià)法測算各級(jí)指標(biāo)得分值，得出LJ中藥公司內(nèi)部控制處于中等水平的結(jié)論，企業(yè)存在事前風(fēng)險(xiǎn)防控薄弱、內(nèi)
4、部監(jiān)督不利等問題，并針對(duì)這一評(píng)價(jià)結(jié)果提出了相應(yīng)的優(yōu)化建議。呼吁管理層加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的重視程度，幫助其完善LJ中藥公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，為LJ中藥公司未來的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作提供一定的參考價(jià)值。本文的研究貢獻(xiàn)主要體現(xiàn)在以下兩方面：在理論層面上豐富了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論框I架；在實(shí)際層面上為LJ中藥公司構(gòu)建了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，為其完善內(nèi)部控制提供了一定的優(yōu)化建議。在構(gòu)建LJ中藥公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的過程中，將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理論研究運(yùn)用到了企業(yè)實(shí)際經(jīng)營的過程中，有利于解決內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的現(xiàn)實(shí)問題。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；內(nèi)部控制評(píng)價(jià)；
5、扎根理論；模糊綜合評(píng)價(jià)法IIResearchOnTheInternalcontrolEvaluationofShanxiLJChineseMedicineco.,LTD.,Discipline:MasterofProfessionalAccountingStudentSignature：SupervisorSignature：AbstractInrecentyears,manyChinesemedicinecompaniesarefrequentlyexposedillegaldrugproductionactivities,these
6、eventsinfringesconsumerrightstoacertaindegree.Fundamentally,theimbalancesininternalcontroloftheseChinesemedicinecompaniesareundoubtedlythemostimportantreason.Inordertomaintaingooddevelopment,Chinesemedicineenterprisesshouldestablishacomprehensiveandeffectiveinternalcontr
7、olevaluationsystem,andimprovetheirowninternalcontrolsystemandstrengthenitsimplementationaswell.However,thepoliciesandregulationsrelatedtotheevaluationofinternalcontrolinChinastartsrelativelylate.TheMinistryofFinancesuccessivelyintroducedthe"BasicNormsforInternalControl"a
8、ndthethreesupportingguidelinesforinternalcontrolin2008and2010respectively.Atpresent,thereareonlyafewent
