說(shuō)理性文書(shū)格式((15)

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1、說(shuō)理性文書(shū)格式((15)查處各類案件的調(diào)查取證及法律適用(轉(zhuǎn))(2009-07-0715:48:58)轉(zhuǎn)載標(biāo)簽：雜談分類：業(yè)務(wù)釋疑一、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)及質(zhì)量違法案件（一）商業(yè)賄賂行為商業(yè)賄賂是指經(jīng)營(yíng)者為銷售或者購(gòu)買商品而采取財(cái)物或者其他手段賄賂對(duì)方單位或者個(gè)人的行為。1．商業(yè)賄賂案件的調(diào)查要點(diǎn)（1）實(shí)踐中行賄方支付賄賂途徑表現(xiàn)為：在往來(lái)賬冊(cè)中，賄賂款以贊助費(fèi)、包裝費(fèi)、會(huì)議費(fèi)名義，從“其他應(yīng)付款”科目用酒店虛假發(fā)票、收據(jù)作為憑證做賬；在經(jīng)營(yíng)賬冊(cè)中，賄賂款以廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)名義，從“銷售成本”科目用虛假?gòu)V告發(fā)票或內(nèi)部承

2、包經(jīng)營(yíng)合同支付；虛報(bào)庫(kù)存商品，隱瞞部分銷售款，把銷售收入借記應(yīng)付款，貸記庫(kù)存商品，要進(jìn)一步核查倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存商品；以紅票沖抵銷售收入，然后將沖抵的款項(xiàng)，從“銷售折扣”科目中支付受賄方；虛假報(bào)損，通過(guò)公司的門(mén)市部，將零售沒(méi)有開(kāi)票的銷售收入借記應(yīng)付款，貸記庫(kù)存商品，再用虛假的報(bào)損單，沖減庫(kù)存商品，然后再將沖減的等價(jià)款項(xiàng)用于支付回扣；轉(zhuǎn)入公司福利賬冊(cè)從福利中支付；直接以附贈(zèng)樣品的方式進(jìn)行實(shí)物賄賂。（2）實(shí)踐中受賄方處理途徑的表現(xiàn)：在其他應(yīng)付款科目中反映，以會(huì)議費(fèi)、宣傳費(fèi)、推廣費(fèi)、手續(xù)費(fèi)的名義作為收受款項(xiàng)的用途，開(kāi)具收款收據(jù)；在

3、營(yíng)業(yè)外收入科目中反映，以進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、上架費(fèi)名義收取賄賂；收受賄賂不入帳，放入小金庫(kù)中隨意開(kāi)支；收受其他非物質(zhì)形式賄賂，以旅游、出國(guó)考察等形式反映。（3）調(diào)查取證需注意的要點(diǎn)：針對(duì)商業(yè)賄賂具有隱蔽性，案情發(fā)現(xiàn)難；當(dāng)事人具有利益相關(guān)性，調(diào)查取證難；執(zhí)法手段存在局限性，采取強(qiáng)制措施難。商業(yè)賄賂具有普遍性和復(fù)雜性，干擾大，實(shí)施處罰難等特點(diǎn)，辦案中重點(diǎn)注意：發(fā)案時(shí)應(yīng)全面深入，忌打草驚蛇。首先，接到舉報(bào)后，不要盲目行動(dòng)和草率行事，要根據(jù)不同查處對(duì)象和行業(yè)特點(diǎn)，研究發(fā)案最佳時(shí)機(jī)和方法，做到初戰(zhàn)必勝，盡可能取得最為直接的證據(jù)。其次，對(duì)

4、涉嫌當(dāng)事人辦公場(chǎng)所要全面檢查，不留死角，特別是注意對(duì)電腦資料要全面提取。要注意選好口子破個(gè)案。要善于發(fā)現(xiàn)和抓住已露頭的違法事實(shí)，針對(duì)調(diào)查對(duì)象的具體情況及當(dāng)事人的心理弱點(diǎn)和障礙，盡力做好工作，步步深入，要善于捕捉和利用戰(zhàn)機(jī)，趕在可能出現(xiàn)的串供、毀證、改賬之前抓緊取證。取證要做到相互印證，忌單一片面。應(yīng)以當(dāng)事人收取或給付賄賂的直接證據(jù)為主線進(jìn)行調(diào)查，全面獲取當(dāng)事人的筆錄、財(cái)務(wù)憑證及相關(guān)證據(jù)材料，查明某筆賄賂具體交易的來(lái)龍去脈，對(duì)于涉及的時(shí)間、地點(diǎn)、商品數(shù)量、價(jià)格、金額以及由此獲取的利潤(rùn)等都應(yīng)予以證明。對(duì)行賄與受賄兩方證

5、據(jù)所反映的數(shù)額、方式應(yīng)當(dāng)一致，形成證據(jù)鏈，環(huán)環(huán)相扣，相互印證。同時(shí)商業(yè)賄賂的特性要求必須重視書(shū)證的收集，僅有一串口供和數(shù)字對(duì)應(yīng)，是不足以定案的。2．商業(yè)賄賂案件法律適用要點(diǎn)（1）商業(yè)賄賂的實(shí)質(zhì)是經(jīng)營(yíng)者以不正當(dāng)?shù)睦嬉T交易，必須具備“排擠競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手爭(zhēng)取交易機(jī)會(huì)”的目的和客觀要件。其特點(diǎn)是主觀上具有故意性，在客觀上違反了國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定實(shí)施了賄賂行為，如果經(jīng)營(yíng)者不違反國(guó)家規(guī)定，而是基于國(guó)際慣例或商業(yè)慣例向交易對(duì)象贈(zèng)送禮品，向中間人提供傭金，并依法入帳，則不構(gòu)成商業(yè)賄賂。（2）經(jīng)營(yíng)者的職工為經(jīng)營(yíng)者購(gòu)買或銷售商品的商

6、業(yè)賄賂行為，視為經(jīng)營(yíng)者的行為，其行為是職務(wù)行為。（3）關(guān)于受賄對(duì)象：受賄對(duì)象一般具有優(yōu)勢(shì)地位、能對(duì)交易促成起到?jīng)Q定作用。如公司對(duì)其經(jīng)銷商按約定的比例返利行為，如果該經(jīng)銷商只代理該公司品牌，就應(yīng)屬一種正常促銷手段，也不存在排擠其他同類產(chǎn)品；如經(jīng)銷商代理的品牌不只該公司的，而是為了獲得返利，著重推銷了該品牌，對(duì)交易促成起了作用，可定性為商業(yè)賄賂。（4）商業(yè)賄賂與有獎(jiǎng)銷售的區(qū)別主要在于：有獎(jiǎng)銷售是公開(kāi)進(jìn)行的，面向不特定對(duì)象的，且對(duì)象一般是最終的消費(fèi)者或者購(gòu)買者。（5）商業(yè)賄賂與傭金的區(qū)別在于：傭金是指經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)交易中以

7、公開(kāi)明示的方式給予為其提供服務(wù)的具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中間人的勞務(wù)報(bào)酬，其特點(diǎn)是給付的對(duì)象只能是中間人，給付必須公開(kāi)明示，依法入帳，中間人具有合法的經(jīng)營(yíng)資格。（6）質(zhì)量保證金和商業(yè)賄賂的區(qū)別一是給付目的不同。商業(yè)賄賂的目的是為了在經(jīng)營(yíng)者獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而獲得不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的利益；二是給付的款項(xiàng)的歸屬不同。真正的質(zhì)量保證金在商品質(zhì)量沒(méi)有問(wèn)題的情況下，購(gòu)買者必須將質(zhì)量保證金退還給商品銷售者。給付的款項(xiàng)最終歸商品銷售者，而且必須是依協(xié)議約定的條件和時(shí)間退還；而商業(yè)賄賂款沒(méi)有退還的條件和時(shí)間約定，其款項(xiàng)最終歸接受款項(xiàng)方所有；三是性

8、質(zhì)截然不同，質(zhì)量保證金是法律所允許的一種擔(dān)保，商業(yè)賄賂是一種不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的違法行為。無(wú)照經(jīng)營(yíng)行為系指未依法向工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，擅自從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的行為。無(wú)照經(jīng)營(yíng)在很大程度上干擾和破壞了正常的市場(chǎng)秩序，應(yīng)當(dāng)依法查處。一、對(duì)無(wú)照經(jīng)營(yíng)行為調(diào)查取證要點(diǎn)（一）無(wú)照經(jīng)營(yíng)案件證據(jù)收集應(yīng)包括1.書(shū)證：注冊(cè)資料，財(cái)務(wù)賬冊(cè)、單據(jù)，業(yè)務(wù)合同，場(chǎng)地權(quán)屬證明和合同，業(yè)務(wù)往來(lái)函電，