2.3商品流通費管理業(yè)務流程

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1、2.3商品流通費用管理業(yè)務流程2.3商品流通費用管理業(yè)務流程一、業(yè)務目標1經(jīng)營目標1.1保證費用支出合理、有效。2財務目標2.1費用支出核算真實、準確、完整。3合規(guī)目標3.1費用支出符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務風險1經(jīng)營風險1.1費用支出不合理，導致資源浪費、資產(chǎn)流失。1.2費用支出控制措施不力，影響分（子）公司效益。2財務風險2.1未按規(guī)定核算，導致會計信息失真。3合規(guī)風險3.1費用支出不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務流程步驟與控制點YibinCityCitytracktrafficplannin

2、gisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject2008年B2.3－72.3商品流通費用管理業(yè)務流程1費用預算分解落實1.1分（子）公司經(jīng)理（或總會計師）牽頭，組織相關(guān)部門按月將股份公司下達的費用支出預算進行分解，縱向分解到各

3、地市公司以及專業(yè)中心等具體開支單位，各地市公司以及專業(yè)中心負責人是預算管理責任人；實行歸口管理的運雜費、人工費、財務費用、修理費等費用，橫向分解到歸口管理部門，分管經(jīng)理是預算管理責任人。各費用開支部門根據(jù)分解的費用控制目標落實具體的控費措施，經(jīng)同級預算管理責任人審核后組織實施?！綞RP】財務部門在ERP系統(tǒng)中維護基金中心和承諾項目，并維護和下達經(jīng)過批準的預算指標。發(fā)生預算外費用或超預算費用，須履行預算審批手續(xù)，財務部門根據(jù)經(jīng)過審批的預算變動指標，在ERP系統(tǒng)中維護預算變更。2費用支出控制分（子）公司嚴格控制商品流通費用、其他業(yè)務支出和營業(yè)外支出。2.1分(子

4、)公司應根據(jù)費用支出的性質(zhì)不同將其劃分為固定費用和變動費用，固定費用按照下達的預算實行絕對額控制，變動費用與經(jīng)營量掛鉤實行噸油控制。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearc

5、hofobject2008年B2.3－72.3商品流通費用管理業(yè)務流程2.2分（子）公司應將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口管理。2.2.1加油站日常運營費用由零管部門控制管理；油庫日常運營費用由物流部門控制管理。2.2.2運雜費實行聯(lián)量控制，由運行部門負責過程控制與管理，運行部門負責人為主要責任人。分（子）公司要積極優(yōu)化資源流向、合理安排運輸方式。對于水路、公路運輸實行招標競標或議標。一、二次運雜費支出按規(guī)定權(quán)限審批。2.2.3人工成本由人事勞資部門控制，人事勞資部門負責人為主要責任人。參見《3.2人工成本管理業(yè)務流程》。2.2.4財務費用按

6、照資金集中管理原則，由財務部門負責日?？刂婆c管理，財務部門負責人為主要責任人。2.2.5修理費的支出按照《中國石化股份公司銷售企業(yè)修理費用管理辦法》的規(guī)定由設(shè)備管理部門歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。2.2.6商品損耗（溢余）按照進貨、存儲、零售等環(huán)節(jié)分部門歸口管理，各單位和部門負責人為責任人，會計核算按照《中國石化股份有限公司油品銷售企業(yè)成品油損溢核算管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktraffi

7、csystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject2008年B2.3－72.3商品流通費用管理業(yè)務流程2.2.7其他費用的責任部門為費用實際支出部門和財務部門，相關(guān)部門負責人為主要責任人。2.3分(子)公司應建立各項費用管理規(guī)定，明確費用審批程序及審批權(quán)限，并嚴格執(zhí)行。業(yè)務招待費、辦公費、通訊費、差旅費、會議費

8、等公務性費用應制定開支標準。2.4租賃費和長期待攤費