商品流通費(fèi)管理業(yè)務(wù)流程

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1、2.3商品流通費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)目標(biāo)1經(jīng)營目標(biāo)1.1保證費(fèi)用支出合理、有效。2財務(wù)目標(biāo)2.1費(fèi)用支出核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3合規(guī)目標(biāo)3.1費(fèi)用支出符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、業(yè)務(wù)風(fēng)險1經(jīng)營風(fēng)險1.1費(fèi)用支出不合理，導(dǎo)致資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失。1.2費(fèi)用支出控制措施不力，影響分（子）公司效益。2財務(wù)風(fēng)險2.1未按規(guī)定核算，導(dǎo)致會計(jì)信息失真。3合規(guī)風(fēng)險3.1費(fèi)用支出不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn)管理資源吧（www.glzy8.com），提供海量管理資料免費(fèi)下載！1費(fèi)用預(yù)算分解落實(shí)1.1分（子）公司經(jīng)理（或

2、總會計(jì)師）牽頭，組織相關(guān)部門按月將股份公司下達(dá)的費(fèi)用支出預(yù)算進(jìn)行分解，縱向分解到各地市公司以及專業(yè)中心等具體開支單位，各地市公司以及專業(yè)中心負(fù)責(zé)人是預(yù)算管理責(zé)任人；實(shí)行歸口管理的運(yùn)雜費(fèi)、人工費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用、修理費(fèi)等費(fèi)用，橫向分解到歸口管理部門，分管經(jīng)理是預(yù)算管理責(zé)任人。各費(fèi)用開支部門根據(jù)分解的費(fèi)用控制目標(biāo)落實(shí)具體的控費(fèi)措施，經(jīng)同級預(yù)算管理責(zé)任人審核后組織實(shí)施?！綞RP】財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中維護(hù)基金中心和承諾項(xiàng)目，并維護(hù)和下達(dá)經(jīng)過批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)。發(fā)生預(yù)算外費(fèi)用或超預(yù)算費(fèi)用，須履行預(yù)算審批手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)過審批的預(yù)算變動指標(biāo)，在ERP系統(tǒng)中維護(hù)預(yù)算變更。2費(fèi)用支出控制分（子）

3、公司嚴(yán)格控制商品流通費(fèi)用、其他業(yè)務(wù)支出和營業(yè)外支出。2.1分(子)公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用支出的性質(zhì)不同將其劃分為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用，固定費(fèi)用按照下達(dá)的預(yù)算實(shí)行絕對額控制，變動費(fèi)用與經(jīng)營量掛鉤實(shí)行噸油控制。管理資源吧（www.glzy8.com），提供海量管理資料免費(fèi)下載！2.2分（子）公司應(yīng)將費(fèi)用支出根據(jù)其屬性分解落實(shí)到職能部門，實(shí)行歸口管理。2.2.1加油站日常運(yùn)營費(fèi)用由零管部門控制管理；油庫日常運(yùn)營費(fèi)用由物流部門控制管理。2.2.2運(yùn)雜費(fèi)實(shí)行聯(lián)量控制，由運(yùn)行部門負(fù)責(zé)過程控制與管理，運(yùn)行部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。分（子）公司要積極優(yōu)化資源流向、合理安排運(yùn)輸方式。對于水路、公路運(yùn)輸實(shí)行

4、招標(biāo)競標(biāo)或議標(biāo)。一、二次運(yùn)雜費(fèi)支出按規(guī)定權(quán)限審批。2.2.3人工成本由人事勞資部門控制，人事勞資部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。參見《3.2人工成本管理業(yè)務(wù)流程》。2.2.4財務(wù)費(fèi)用按照資金集中管理原則，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)日?？刂婆c管理，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。2.2.5修理費(fèi)的支出按照《中國石化股份公司銷售企業(yè)修理費(fèi)用管理辦法》的規(guī)定由設(shè)備管理部門歸口管理，維修項(xiàng)目實(shí)行分類管理，修理合同、修理費(fèi)支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。2.2.6商品損耗（溢余）按照進(jìn)貨、存儲、零售等環(huán)節(jié)分部門歸口管理，各單位和部門負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，會計(jì)核算按照《中國石化股份有限公司油品銷售企業(yè)成品油損溢核算管理辦法》的

5、規(guī)定執(zhí)行。管理資源吧（www.glzy8.com），提供海量管理資料免費(fèi)下載！2.2.7其他費(fèi)用的責(zé)任部門為費(fèi)用實(shí)際支出部門和財務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。2.3分(子)公司應(yīng)建立各項(xiàng)費(fèi)用管理規(guī)定，明確費(fèi)用審批程序及審批權(quán)限，并嚴(yán)格執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等公務(wù)性費(fèi)用應(yīng)制定開支標(biāo)準(zhǔn)。2.4租賃費(fèi)和長期待攤費(fèi)用要建立臺賬管理，及時更新明細(xì)記錄，定期與報表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。2.5分（子）公司預(yù)算外費(fèi)用支出由責(zé)任部門提出申請，說明費(fèi)用開支用途、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)上級部門審核按規(guī)定權(quán)限報批后方可執(zhí)行。2.6固定資產(chǎn)處置參見《7.5固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程》控制點(diǎn)4.

6、1-4.4。2.7無形資產(chǎn)處置參見《7.6無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程》控制點(diǎn)4.1-4.3。2.8應(yīng)收賬款處置參見《7.1應(yīng)收款項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程》控制點(diǎn)7.1-7.3。存貨處置參見《7.2存貨管理業(yè)務(wù)流程》控制點(diǎn)6.1-6.4。2.9銷售企業(yè)物資采購采取總部集中采購、事業(yè)部統(tǒng)一組織采購和分（子）公司自行采購三種方式，接受物資裝備部監(jiān)督檢查。管理資源吧（www.glzy8.com），提供海量管理資料免費(fèi)下載！總部集中采購物資由物資裝備部在一級供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)內(nèi)統(tǒng)一組織采購。事業(yè)部組織采購的物資由油品銷售事業(yè)部維護(hù)二級供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)，銷售事業(yè)部、分（子）公司在二級供應(yīng)商范圍內(nèi)組織采購。分（子）公司

7、要授權(quán)各類物資采購的歸口管理部門，使用部門編報物資需求計(jì)劃，經(jīng)審批后報歸口部門，歸口部門采取合理采購方式實(shí)施采購。單項(xiàng)物資一次采購金額在30萬元以上（含30萬元）必須通過招投標(biāo)方式進(jìn)行。物資采購按規(guī)定權(quán)限（參見1.4流程權(quán)限）簽訂采購合同，支付貨款。2.10分（子）公司的捐贈支出，按規(guī)定權(quán)限逐級報批后執(zhí)行。2.11分（子）公司向國家有關(guān)行政管理部門、銀行以及其他單位支付的滯納金、罰款、違約金和賠償金等實(shí)行備案審查制度。單筆支出超過5萬元的要報油品銷售事業(yè)部備案。3費(fèi)用支出核算管理資源吧（www.glzy