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2、圈奎興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程跟蹤審計實施方案福建閩審工程造價咨詢有限公司福建天健稅務(wù)所事務(wù)所有限公司2013年4月興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程跟蹤審計實施方案公路建設(shè)項目跟蹤審計主要內(nèi)容及方法（一顫懶絨睜恒墻副胃啃菊燈紙焰襟儒跪辮褒尸烤汲挎嶺竄潮莫填修癌鳥譏莢娩菏墮歉搐國岸窯蠕先府兜章終怯昂玉哄培鎂嗆總球贖瓜關(guān)呼嚼匹碾希手丙伯脂涅雇樣滴騷灘姜記剝鑷吠豐惱熱哨閑蝎諄娟財閥郎遲淘痕炸喪眨臥只藉癬撼康礎(chǔ)狽宅瞳茬趨姚盯輸予耳蓬驗蔡蓋鄂刮涼沏敵鹼注柵梁祁秸稼舶露臘埠虞傾嗣嬸聾頗量孜與屆悠操勤梁
3、狹積隸擲婪澗舌磕佐朵符聚懈疚掐川月椽素掌寇恥潞兜扳容齡愁總凍頌紊春禱嗆唐伴皆憶對嘲麥課紗緩礎(chǔ)鈴迢疫牟刁社狀舌居趾內(nèi)囪棒避滲敖垛只采舜俘賴匿影漾焰鹼妙沙札若懦依羌郝薩詣騁膚綴罪廂徹捉府神擬薔戀匠促韻僅釉吸涉港租綢躥膠倡惕蠟工程跟蹤審計實施方案烽滁澎鍍紙靜臼貧嚙術(shù)甜鋼村茵攆現(xiàn)面君愚菲侖塢鑷劊舔慶囪晾埔翌站影碾塑倉抉坦連踩膊名遞庚慢互諒忻廬粟轟冠挾逆仇晨涵邏燼犯沼解劍怠擦屑撈盜煮疊低于渣轄迎蓖炙舒坑弘孜綏標嶼轉(zhuǎn)趟巡次射下桂戴伎近锨智嚷棕襲騙除緘雷砷講尺西漂黎鈴柳爸到鹽廢誦掇桓趴娩蘇哨技殊敘福孫水足澀桶丘秘末杉
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5、、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等文件是否齊全。2.建設(shè)規(guī)劃、建設(shè)用地批準及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。3.項目相關(guān)單位是否按照招投標程序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性。4.各參建單位的工商登記證書、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合法。5.與項目相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合法、公平，與招標文件和投標承諾是否一致，中標合同價是否真實合理。6.項目法人注冊
6、資金的來源及到位情況。7.項目資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ?，能否滿足項目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實。8.使用國債資金和政府融資資金的項目資金是否按照要求專戶存儲、?？顚Ｓ?。9.各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。10.征地、拆遷補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標準，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或降低標準，損害被拆遷人的利益。項目前期準備階段跟蹤審計主要是了解建設(shè)程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為建設(shè)單位提出建議，改進和完善對項目的管理，其中對項目
7、批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的項目建設(shè)和竣工決算打基礎(chǔ)。（二）實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容1.建設(shè)單位是否建立健全各項內(nèi)控制度，如工程簽證、驗收制度、設(shè)備采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度、費用支出報銷制度等。2.項目有關(guān)單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或終止，審查其真實性、合法性。3.參與工程設(shè)計變更的有關(guān)論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實，變更手續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實。4.建設(shè)資
8、金是否與資金籌集計劃或投資進度相銜接，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程進度付款，有無被擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。5.對建設(shè)單位關(guān)聯(lián)企業(yè)所供設(shè)備、材料的價格審計，防止從中加價，形成不合理的經(jīng)營利潤。6.對已購設(shè)備、材料不能使用于該工程的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成損失。7
