蘇寧云商內(nèi)部控制

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1、一．貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程一．業(yè)務(wù)流程范圍1所涉及的業(yè)務(wù)范圍銀行賬戶的管理、銀行存款的管理、網(wǎng)上銀行的管理、銀行票據(jù)的管理、現(xiàn)金的管理、上下級資金繳撥、省內(nèi)收支兩條線管理、資金調(diào)度的管理、現(xiàn)金捐贈的管理。2所涉及的部門范圍財務(wù)部門、資金調(diào)度部門二．涉及的應(yīng)用系統(tǒng)和重要電子表格應(yīng)用系統(tǒng)：OA系統(tǒng)、MIS系統(tǒng)三．目標(biāo)1合理確保與貨幣資金相關(guān)的交易均經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)；2合理確?，F(xiàn)金和銀行存款記錄的及時性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；3合理確保貨幣資金的安全；4貨幣資金的實(shí)物管理與賬務(wù)處理存在適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工，避免欺詐或舞弊行為的發(fā)生。四．風(fēng)險1對現(xiàn)金、銀行存款及票據(jù)的控制可能不足以防范未經(jīng)授權(quán)的交易發(fā)生

2、；2可能存在賬外資產(chǎn)；3貨幣資金的收入或支出記錄可能不正確，不完整或計入不當(dāng)期間；4貨幣資金實(shí)物管理與賬務(wù)處理之間可能沒有建立職責(zé)分工；5可能出現(xiàn)坐支現(xiàn)金等違反金融法規(guī)的行為，造成損失。五．相關(guān)會計科目銀行存款、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、應(yīng)付票據(jù)HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiying

3、YaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed六.流程描述1.銀行存款管理1.1銀行賬戶的開立需要在指定銀行開立新賬戶時，財務(wù)部門向銀行提出書面申請，填寫銀行開戶申請等相關(guān)文件資料。開戶申請經(jīng)公司管理層或其授權(quán)人員審批后由財務(wù)部門辦理開戶手續(xù)。如由于業(yè)務(wù)合作和發(fā)展的需要，下級公司需要在總部指定銀行范圍以外的銀行開設(shè)賬戶時，下級公司向上級公司提出申請，經(jīng)上級公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員通過OA系統(tǒng)或書面發(fā)文批復(fù)

4、后執(zhí)行。銀行賬戶開立后，只有經(jīng)過授權(quán)的財務(wù)部門COA維護(hù)人員可根據(jù)公司管理層的批復(fù)文件和賬戶的詳細(xì)信息在MIS系統(tǒng)中建立銀行賬戶的明細(xì)科目。除工會經(jīng)費(fèi)賬戶、公積金專用賬戶等根據(jù)國家規(guī)定開立的特殊賬戶以外，嚴(yán)禁財務(wù)部門以外其他部門開設(shè)賬戶，并通過印鑒管理進(jìn)行控制。地市分公司設(shè)立收入專用賬戶，收支賬戶間不能混用。賬戶的使用情況納入會計檢查的內(nèi)容。1.2銀行賬戶的變更及撤銷地市公司需要變更及撤銷賬戶時，地市公司財務(wù)部門向省公司提出申請，經(jīng)省公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員通過OA系統(tǒng)或書面發(fā)文批復(fù)后執(zhí)行。變更及撤銷賬戶單位的財務(wù)部門專門人員根據(jù)銀行要求填寫相關(guān)賬戶變更及撤銷文件，報財務(wù)部門負(fù)責(zé)

5、人批準(zhǔn)并加蓋公司法人章。完成變更及撤銷賬戶工作后，下級公司在規(guī)定時間內(nèi)將清戶證明文件原件歸檔并做歸檔登記。復(fù)印件報備省公司財務(wù)部門備案。1.3定期存款管理定期存款只能存放于指定銀行，存單視同現(xiàn)金管理?？偛俊⑹」矩攧?wù)部門負(fù)責(zé)資金管理的專門人員提出定期存款書面建議，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。省公司財務(wù)部門出納根據(jù)管理層審批的定期存款書面建議辦理定期存款，會計人員根據(jù)定期存款回單等編制記賬憑證，記錄定期存款增加。獨(dú)立于存單保管人的財務(wù)部門專門人員對定期存款建立備查簿，并逐筆登記定期存單。登記內(nèi)容包括金額、期限、到期日等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員按月審閱備查簿，并簽字確認(rèn)。財務(wù)部門出納每月

6、從銀行取得定期存款對賬單，獨(dú)立于存單保管人的財務(wù)人員每月將定期存款存單、備查簿、定期存款對賬單及明細(xì)賬進(jìn)行核對，并在備查簿上簽字確認(rèn)。財務(wù)部會計人員每月末根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，依據(jù)定期存款本金、利率及存款期限計算利息收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiy

7、ingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed存單保管人（通常為出納）對定期存款到期情況進(jìn)行監(jiān)控，定期存款到期前，由財務(wù)部專門人員提出定期存款到期處理方案，報財務(wù)部負(fù)責(zé)人審批。定期存單到期時，于到期日由財務(wù)部門指定人員陪同存單保管人到銀行柜臺辦理續(xù)存或轉(zhuǎn)入活期手續(xù)