生產(chǎn)成本風(fēng)險(xiǎn)管理

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1、注意保密XX公司生產(chǎn)成本管理手冊(cè)（試行）2008年10月1.5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve生產(chǎn)成本管理手冊(cè)目錄第一章前言11.1編制目的11.2編制說(shuō)明

2、11.3適用范圍21.4頒布及生效日期2第二章生產(chǎn)成本管理基礎(chǔ)32.1生產(chǎn)成本管理概念32.2生產(chǎn)成本管理目標(biāo)32.2.1目標(biāo)設(shè)定32.2.2目標(biāo)落實(shí)32.3生產(chǎn)成本管理原則52.4生產(chǎn)成本管理組織職能72.5生產(chǎn)成本管理流程92.6生產(chǎn)成本風(fēng)險(xiǎn)管理102.6.1風(fēng)險(xiǎn)管理概念112.6.2風(fēng)險(xiǎn)管理流程112.6.3風(fēng)險(xiǎn)管理手段132.6.4成本管理中的風(fēng)險(xiǎn)考量132.7生產(chǎn)成本管理風(fēng)險(xiǎn)列表15第三章生產(chǎn)成本計(jì)劃173.1目的173.2職責(zé)與權(quán)限173.3風(fēng)險(xiǎn)事件與動(dòng)因分析193.4流程控制223.4.1流程名稱(chēng)223.4.2流程主要負(fù)責(zé)部門(mén)223.4.3流程目

3、標(biāo)223.4.4風(fēng)險(xiǎn)管控方法23-37-生產(chǎn)成本管理手冊(cè)3.4.5流程圖26第四章生產(chǎn)成本控制294.1目的294.2職責(zé)與權(quán)限294.3風(fēng)險(xiǎn)事件與動(dòng)因分析294.4風(fēng)險(xiǎn)管理手段與措施294.5流程控制30第五章生產(chǎn)成本核算31第六章生產(chǎn)成本調(diào)整32第七章生產(chǎn)成本考核33第八章附件34附件1：生產(chǎn)成本管理各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件列表34附件2：生產(chǎn)成本風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估表38-37-生產(chǎn)成本管理手冊(cè)第一章前言1.1編制目的為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管理，健全風(fēng)險(xiǎn)管理文化和約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，維護(hù)投資者和債權(quán)人

4、的合法權(quán)益，XX公司根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引、財(cái)政部《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其附件其附件《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引（征求意見(jiàn)稿）》，結(jié)合現(xiàn)有相關(guān)制度及規(guī)定，參考XX集團(tuán)的《內(nèi)部控制手冊(cè)》和《全面風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，特制定本《生產(chǎn)成本風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《手冊(cè)》）。本《手冊(cè)》為XX公司降低產(chǎn)品成本；提高企業(yè)成本核算水平和成本信息的準(zhǔn)確性；提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平；提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力；提高企業(yè)員工的成本意識(shí)；營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化；加強(qiáng)全公司從上到下的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)提供了理論基礎(chǔ)、操作規(guī)范、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、應(yīng)對(duì)策略和管控方法。本《手冊(cè)

5、》的編制以現(xiàn)代生產(chǎn)成本管理理念為基礎(chǔ)，既成本管理并不是為了節(jié)約而節(jié)約，也并不等同于降低成本，而應(yīng)該是為了建立和保持企業(yè)的長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)采取的一種措施。風(fēng)險(xiǎn)管理的理念貫穿于《手冊(cè)》始終，從風(fēng)險(xiǎn)管理的角度和原則出發(fā)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理管控，對(duì)確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，具有重要的意義。1.2編制說(shuō)明本《手冊(cè)》編制工作由生產(chǎn)部牽頭，以財(cái)務(wù)部為主，在全公司范圍內(nèi)辨識(shí)生產(chǎn)成本管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)問(wèn)卷和風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)專(zhuān)項(xiàng)訪(fǎng)談、研討，確定了生產(chǎn)成本計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、核算風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)以及考核風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)

6、險(xiǎn)事件60余條。為確定生產(chǎn)成本管理風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、公司對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和承受度，工作組對(duì)分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了有針對(duì)性的單獨(dú)訪(fǎng)談。本《手冊(cè)》編制過(guò)程中，從風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，依據(jù)目標(biāo)化管理原則、成本效益原則、精細(xì)化管理原則和預(yù)警預(yù)控原則，針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)整理-37-生產(chǎn)成本管理手冊(cè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，并將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)因分解。對(duì)不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)提出了具體的應(yīng)對(duì)措施以供參考，將內(nèi)部控制作為其中的一種以組織結(jié)構(gòu)、流程、制度為基礎(chǔ)的控制措施。本手冊(cè)的編制本著創(chuàng)新性與實(shí)用性原則，滿(mǎn)足監(jiān)管要求與提升企業(yè)管理相結(jié)合的原則。初步設(shè)計(jì)了公司生產(chǎn)成本風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施規(guī)劃和步驟，明確了風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，細(xì)化了流

7、程控制。為下階段公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作奠定了理論基礎(chǔ)，成為公司治理由內(nèi)部控制向全面風(fēng)險(xiǎn)管理延伸的里程碑。1.1適用范圍本《手冊(cè)》對(duì)XX公司高級(jí)管理人員、以及所屬各二級(jí)單位財(cái)務(wù)、計(jì)劃、人力資源、生產(chǎn)、技術(shù)、審計(jì)等財(cái)務(wù)內(nèi)部控制涉及的所有部門(mén)和單位的管理層及員工均具有約束力。各相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)遵循手冊(cè)中描述的各項(xiàng)程序及相關(guān)規(guī)定，保持財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效性及一貫性，維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、公允。1.2頒布及生效日期本手冊(cè)解釋權(quán)歸公司總經(jīng)理辦公會(huì)，本手冊(cè)的編制、變更和廢止需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后發(fā)布生效。本手冊(cè)于2008年月日經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后頒布，自頒布之日起生效。-

8、37-生產(chǎn)成本管理手冊(cè)第一章生產(chǎn)成本管