科 技 優(yōu) 惠 政 策 匯 編

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1、科技優(yōu)惠政策（部分）匯編科技優(yōu)惠政策（部分）是指國(guó)家和省為推進(jìn)科技創(chuàng)新，加快科技進(jìn)步出臺(tái)的各類優(yōu)惠政策。一、營(yíng)業(yè)稅1、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股不征稅。從2003年1月1日起，以無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)入股者，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為不征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不征收營(yíng)業(yè)稅。（財(cái)稅[2002]191號(hào)）2、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)收入免稅。對(duì)單位和個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)收入，免征營(yíng)業(yè)稅。(財(cái)稅［1999］273號(hào)、國(guó)發(fā)[2004]16號(hào)）外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免稅。外國(guó)企業(yè)和外籍個(gè)人從境外向中

2、國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其擁有的專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)或使用權(quán)有償轉(zhuǎn)讓他人，及提供與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)等取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。(財(cái)稅字［1999］273號(hào)、國(guó)稅發(fā)［2000］166號(hào)、財(cái)稅［2001］36號(hào)、國(guó)發(fā)[2004]16號(hào)、魯?shù)囟惏l(fā)[2006]53號(hào)）253、科技館等進(jìn)口科普作品免稅。2005年底以前，對(duì)科技館、自然博物館、對(duì)公眾開(kāi)放的天文館(站、臺(tái))和氣象臺(tái)(站)、地震臺(tái)(站)、高校和科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開(kāi)放的科普基地，從境外購(gòu)買自用科普影視作品播映權(quán)而進(jìn)口的拷貝、工作帶，免征關(guān)稅，不征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，免征對(duì)境外單位轉(zhuǎn)讓上述播映權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)代扣(

3、繳)的營(yíng)業(yè)稅；以其他形式進(jìn)口的自用影視作品，免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。(財(cái)稅［2003］55號(hào))4、對(duì)新辦或改制成立的外商投資高新技術(shù)企業(yè)、外商投資科技研發(fā)中心和外商投資創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)，凡外商投資比例達(dá)到總投資額25%以上的，享受免繳城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅和教育費(fèi)附加的稅收優(yōu)惠待遇。（魯?shù)囟惏l(fā)[2006]53號(hào)）5、經(jīng)批準(zhǔn)在企業(yè)建立的國(guó)家級(jí)和省級(jí)技術(shù)中心、工程中心、工程技術(shù)研究中心，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)部門的批復(fù)，中心科技人員的名單、職稱、學(xué)歷及擔(dān)任該中心職務(wù)等有關(guān)資料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審定后，外資企業(yè)的工資扣除按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。對(duì)符合國(guó)家規(guī)

4、定條件的國(guó)家工程研究中心、國(guó)家級(jí)企業(yè)技術(shù)中心和國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室和國(guó)家工程技術(shù)研究中心等，進(jìn)口規(guī)定范圍內(nèi)的科學(xué)研究和技術(shù)開(kāi)發(fā)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。?256、對(duì)符合條件的國(guó)家大學(xué)科技園、科技企業(yè)孵化器（或稱高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心），自認(rèn)定之日起，一定期限內(nèi)暫免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和企業(yè)所得稅，對(duì)孵化服務(wù)收入按規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅。二、企業(yè)所得稅1、高新技術(shù)企業(yè)減免。國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；區(qū)內(nèi)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起，免征企業(yè)所得稅2年。(［94］財(cái)稅字第1號(hào)）2、農(nóng)業(yè)技術(shù)服

5、務(wù)、勞務(wù)免稅。對(duì)為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的鄉(xiāng)村農(nóng)技推廣站、植保站、水管站、林業(yè)站、畜牧獸醫(yī)站、水產(chǎn)站、種子站、農(nóng)機(jī)站、氣象站，以及農(nóng)民專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì)、專業(yè)合作社，提供的技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，以及城鎮(zhèn)其他各類事業(yè)單位開(kāi)展上述技術(shù)服務(wù)或勞務(wù)所取得的收入，暫免征企業(yè)所得稅。(［94］財(cái)稅字第1號(hào)）3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅。企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬(wàn)元以下的，暫免征企業(yè)所得稅。(［94］財(cái)稅字第1號(hào)）4、設(shè)計(jì)研究收入免稅。對(duì)科研、生產(chǎn)、教學(xué)一體化的學(xué)校和設(shè)計(jì)研究院開(kāi)展設(shè)計(jì)研究所取得的所得，暫免征企業(yè)所得稅

6、。(國(guó)稅函［1996］138號(hào)）255、科研機(jī)構(gòu)技術(shù)收入免稅。非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)從事技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)所取得的收入，免征企業(yè)所得稅。(國(guó)辦發(fā)［2000］78號(hào)、財(cái)稅［2001］5號(hào)）6、境外所得稅補(bǔ)扣。納稅人來(lái)源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅款，低于按中國(guó)稅法規(guī)定計(jì)算的企業(yè)所得稅扣除限額，可以從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)扣除；超過(guò)扣除限額的，不得在本年度應(yīng)納稅額中扣除，也不得列為費(fèi)用支出。但可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年。(《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第41條)7、中試設(shè)備加速折舊。企業(yè)為驗(yàn)證

7、、補(bǔ)充相關(guān)數(shù)據(jù)，確定完善技術(shù)規(guī)范或解決產(chǎn)業(yè)化、商品化規(guī)模生產(chǎn)關(guān)鍵技術(shù)而進(jìn)行中間試驗(yàn)，報(bào)經(jīng)主管財(cái)稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，中式設(shè)備的折舊年限可在國(guó)家規(guī)定的基礎(chǔ)上加速30%-50%。(財(cái)工字［1996］41號(hào)）8、資助研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)支出扣除。對(duì)企業(yè)（不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)）、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、資助非企業(yè)所屬或投資的科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校的各類研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其資助支出，允許全額在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除。但當(dāng)年不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。25各類企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等社會(huì)力量，對(duì)非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新

8、工藝所發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，可按稅法規(guī)定，允許在當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中扣除。(國(guó)稅發(fā)［2000］24號(hào)、國(guó)辦發(fā)