國(guó)庫(kù)集中支付改革培訓(xùn)ppt課件

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1、2008年5月國(guó)庫(kù)集中支付改革培訓(xùn)1一、國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本要求二、國(guó)庫(kù)集中支付改革的范圍三、國(guó)庫(kù)單一賬戶體系四、用款計(jì)劃編制五、財(cái)政直接支付運(yùn)作程序目錄六、財(cái)政授權(quán)支付運(yùn)作流程七、會(huì)計(jì)管理八、改革前后的主要變化及成效九、職責(zé)管理十、實(shí)施計(jì)劃目錄按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求,建立國(guó)庫(kù)集中支付制度,其最終目標(biāo)是最大限度地減少財(cái)政資金的庫(kù)外沉淀和閑置浪費(fèi),提高資金使用效益,更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本要求國(guó)庫(kù)集中支付方式,是以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ),以健全的財(cái)政支付信息系統(tǒng)和銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)為依托,預(yù)算單位需要購(gòu)買(mǎi)商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí),由預(yù)

2、算單位提出申請(qǐng),經(jīng)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付部門(mén)審核后,將資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系支付給收款人的制度。國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本要求三個(gè)基本條件：一、是國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的建立二、是財(cái)政支付信息系統(tǒng)的建立三、是銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)的建立國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本要求主要目標(biāo)增強(qiáng)改革意識(shí)規(guī)范支付制度加強(qiáng)調(diào)控能力國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本要求夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)7具體而言：一、通過(guò)深化改革切實(shí)做到財(cái)政資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)依法合規(guī)、規(guī)范透明二、將所有財(cái)政性資金逐步納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系實(shí)施有效的動(dòng)態(tài)監(jiān)控國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本要求89三、預(yù)算單位實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金統(tǒng)一管理，有效提高財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理水平四、從制度上解決將未實(shí)際發(fā)生支付的所有

3、資金集中在國(guó)庫(kù)國(guó)庫(kù)集中支付制度的基本要求本市國(guó)庫(kù)集中支付改革的范圍主要為納入財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)政專(zhuān)戶管理的財(cái)政資金。其中：基本建設(shè)資金，其集中支付辦法將另行制定。國(guó)庫(kù)集中支付改革的范圍1011支出分類(lèi)：基本支出是指為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。項(xiàng)目支出是指為完成特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出國(guó)庫(kù)集中支付改革的范圍財(cái)政直接支付資金一是納入財(cái)政統(tǒng)發(fā)范圍的在職人員工資和機(jī)關(guān)離退休人員工資補(bǔ)貼二是納入政府采購(gòu)范圍的部分公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目三是達(dá)到財(cái)政直接支付限額標(biāo)準(zhǔn)以上的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出商品貨物類(lèi)購(gòu)買(mǎi)單件金額在10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）以上，服

4、務(wù)類(lèi)購(gòu)買(mǎi)單項(xiàng)金額在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上工程類(lèi)單項(xiàng)金額在100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）以上（不包括基本建設(shè)支出，其標(biāo)準(zhǔn)另行制定）國(guó)庫(kù)集中支付改革的范圍12財(cái)政授權(quán)支付的資金實(shí)行國(guó)庫(kù)單一賬戶體系的預(yù)算單位，除按規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付外的其他財(cái)政支出國(guó)庫(kù)集中支付改革的范圍13財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的目標(biāo)，是建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度。國(guó)庫(kù)單一賬戶體系14國(guó)庫(kù)單一賬戶體系國(guó)庫(kù)存款賬戶國(guó)庫(kù)單一賬戶體系結(jié)構(gòu)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系15（一）分月用款計(jì)劃編制的依據(jù)（二）分月用款計(jì)劃的內(nèi)容和報(bào)表格式（三）分月用款計(jì)劃的編報(bào)原則（四）用款計(jì)劃編報(bào)與審核程序及

5、有關(guān)要求用款計(jì)劃編制1617需要說(shuō)明幾點(diǎn)內(nèi)容：（1）程序規(guī)范。（2）內(nèi)容準(zhǔn)確。（3）時(shí)間及時(shí)。用款計(jì)劃編制18特殊情況的處理：（1）用款計(jì)劃的調(diào)整。（2）上報(bào)明細(xì)用款計(jì)劃。（3）用款額度調(diào)整。（4）細(xì)化預(yù)算支出內(nèi)容。用款計(jì)劃編制19財(cái)政直接支付是指以批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)政部門(mén)開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者，下同）或用款單位賬戶。財(cái)政直接支付程序20（一）工資的財(cái)政直接支付流程（二）政府采購(gòu)財(cái)政直接支付程序（三）其他財(cái)政直接支付程序1、其他非政府采購(gòu)的財(cái)政直接支付程序。2、撥付區(qū)縣的財(cái)政直接支付程序。3、對(duì)口支援資金財(cái)政直接

6、支付程序。財(cái)政直接支付程序214、扶持企業(yè)資金財(cái)政直接支付程序。5、中央專(zhuān)款資金財(cái)政直接支付程序。6、申康資金財(cái)政直接支付程序。財(cái)政直接支付程序主管預(yù)算單位市國(guó)庫(kù)收付中心代理銀行發(fā)放1.每月15日前2.每月22日前，電子信息和紙質(zhì)材料3.審核后電子信息和紙質(zhì)材料基層預(yù)算單位工資的財(cái)政直接支付流程圖財(cái)政直接支付程序基層預(yù)算單位主管預(yù)算單位財(cái)政部門(mén)市國(guó)庫(kù)收付中心供應(yīng)商1.財(cái)稅網(wǎng)站錄入信息電子信息和紙質(zhì)材料2.財(cái)稅網(wǎng)站審核確認(rèn)信息電子信息和紙質(zhì)材料3.審核否定3.審核同意4.將審核否定的信息返回主管預(yù)算單位5.審核同意后支付政府采購(gòu)直接支付流程圖財(cái)政直接支付程序財(cái)政局供應(yīng)商主管預(yù)算單位基層

7、預(yù)算單位其它財(cái)政直接支付流程圖提供貨物服務(wù)提出支付申請(qǐng)?zhí)岢鰠R總支付申請(qǐng)直接撥付財(cái)政直接支付程序24主管預(yù)算單位財(cái)政部門(mén)市國(guó)庫(kù)收付中心區(qū)縣預(yù)算單位區(qū)縣財(cái)政1.提出申請(qǐng)2.審核支付附區(qū)縣預(yù)算單位支付明細(xì)2.審核同意3.審核支付撥付區(qū)縣的財(cái)政直接支付程序財(cái)政直接支付程序主管預(yù)算單位財(cái)政部門(mén)對(duì)口省級(jí)財(cái)政部門(mén)1.提出申請(qǐng)2.納入部門(mén)預(yù)算的，審核支付2.未納入部門(mén)預(yù)算的，審核支付對(duì)口支援資金財(cái)政直接支付程序財(cái)政直接支付程序財(cái)政部門(mén)企業(yè)主管稅務(wù)部門(mén)主管財(cái)政部門(mén)1.提出申