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1、國庫集中支付改革 業(yè)務培訓石景山財政局國庫科2007年5月第一部分國庫集中支付概述第二部分國庫集中支付概念簡介第三部分國庫集中支付資金管理辦法第一部分國庫集中支付概述集中支付流程總述實行分月用款計劃管理支付方式分為直接支付和授權(quán)支付實行零余額賬戶管理集中支付流程總述預算單位指標接收預算單位用款計劃上報預算單位直接支付申請上報預算單位授權(quán)支付支票簽發(fā)實行分月用款計劃管理分月用款計劃是指預算單位在年度預算指標（含年內(nèi)追加）的范圍內(nèi)，根據(jù)工作范圍和事業(yè)需要，所做出的分月資金需求安排；分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)實行分月用款計劃管理各預算單位在批準的預算指標基礎(chǔ)上編制分月用款
2、計劃，在批復的用款計劃的額度內(nèi)按有關(guān)規(guī)定自行決定購買何種商品和勞務，但款項要通過財政部門集中支付系統(tǒng)來支付支付方式分為直接支付和授權(quán)支付財政直接支付含義：預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，向國庫部門提出支付申請，由國庫部門開具支付憑證，將資金直接支付到商品、勞務供應者或用款單位。支付方式分為直接支付和授權(quán)支付范圍（參見培訓資料48頁）工資統(tǒng)發(fā)支出–經(jīng)人事局批準，已納入收入規(guī)范管理人員的工資政府采購支出–年度內(nèi)財政撥款中單項采購支出超過10萬元（含10萬元）的貨物類政府采購支出及按照財政管理要求需要財政直接支付的支出支付方式分為直接支付和授權(quán)支付財政授權(quán)支付
3、含義：預算單位根據(jù)部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，按照財政部門批準的用款額度，預算單位打印支票，代理銀行從單位零余額賬戶將資金支付到商品、勞務供應者或用款單位支付方式分為直接支付和授權(quán)支付財政授權(quán)支付范圍未納入直接支付范圍的所有預算內(nèi)的支出。實行零余額賬戶管理零余額賬戶實行的是用款額度的管理，預算單位分月用款計劃批復后，自動生成額度，用款額度在年內(nèi)可以累加使用，單位在額度內(nèi)支付資金。用款額度即現(xiàn)在的存款，只在名稱上有變化。實行零余額賬戶管理預算單位的零余額賬戶，在每一個時期都按照批復的用款計劃存有相應的用款額度，只要預算單位開出支票或提現(xiàn)的金額不超出用款額度，支付就
4、是正常有效的。賬戶上的額度有多少是根據(jù)預算單位已批復的用款計劃確定的。實行零余額賬戶管理零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務各基層預算單位不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金實行零余額賬戶管理目前允許劃入本單位其他賬戶的資金范圍向工會賬戶劃撥工會經(jīng)費；向住房公積金賬戶劃撥公積金經(jīng)費；因預算未到末級的民政局所屬軍隊離退休干部休養(yǎng)所經(jīng)費，按預算數(shù)劃撥到各軍隊離退休干部休養(yǎng)所基本賬戶；因預算未到末級的各街道辦事處所管社會保障事務所經(jīng)費，按預算數(shù)劃撥到各社會保障事務所基本賬戶。實行零余額賬戶管理零余額賬戶的變更、撤銷零余額賬戶存在用款額度，變更、撤
5、銷必須經(jīng)過財政局核批，預算單位不得自行變更、撤銷。小結(jié)依據(jù)預算指標編制用款計劃依據(jù)用款計劃支付資金第二部分國庫集中支付概念簡介名詞解釋用款導向支付方式名詞解釋指標文號：財政給預算單位確定單位預算的行政文號，在指標通知單右上角。支出功能分類：指標通知單上的科目。用款導向：按照資金的管理方式的不同，對資金進行的劃分。指標摘要：指標通知單上的摘要。名詞解釋支付方式：預算執(zhí)行的資金支付方式，決定著資金如何支付，分為直接支付和授權(quán)支付。項目分類：按支出性質(zhì)進行的分類。分為基本支出、經(jīng)常性項目支出、一般性項目支出編制機構(gòu)：根據(jù)編制單位的不同分為財政代編和預算單位編制兩種。用款導向工資統(tǒng)發(fā)政
6、府采購基本建設(shè)其他支付方式財政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出政府采購支出基本建設(shè)支出財政授權(quán)支付第三部分國庫集中支付資金管理辦法指標管理用款計劃管理財政直接支付財政授權(quán)支付年終結(jié)轉(zhuǎn)集中支付計算機管理規(guī)定指標管理預算指標下達的流程追減預算指標的注意事項指標管理——預算指標下達的流程預算科錄入指標業(yè)務科室下達指標主管部門接收指標基層單位接收指標指標管理——追減預算指標的注意事項對單位沒有發(fā)生支付行為的預算指標追減對預算單位已支付并資金已按原渠道退回國庫的預算指標追減。用款計劃管理編制及批復用款計劃的流程用款導向與支付方式的關(guān)系編制用款計劃的原則用款計劃的注意事項用款計劃管理——流程基層預算單
7、位區(qū)財政局科室1、填寫《石景山區(qū)預算單位用款計劃申請表》報一級預算單位3、批復基層預算單位的用款計劃區(qū)財政局國庫科2、審核分月用款計劃下達流程圖一級預算單位用款導向與支付方式的關(guān)系用款導向支付方式備注直接支付用款計劃政府采購政府采購支出其他政府采購支出實際政府采購數(shù)大于用款導向為政府采購的指標授權(quán)支付用款計劃其他財政授權(quán)支付政府采購財政授權(quán)支付實際政府采購數(shù)小于用款導向為政府采購的指標基本建設(shè)財政授權(quán)支付編制用款計劃的原則根據(jù)批復的部門預算、調(diào)整預算指標、項目進度編制分月用款計劃基本經(jīng)費支出
