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1、商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度規(guī)章 篇一：商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理辦法 農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司 內(nèi)部控制管理辦法 第一章總則 第一條為建立和健全江門融和農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）的內(nèi)部控制體系,防范各種經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，結(jié)合實(shí)際情況，制定本辦法?！ 〉诙l內(nèi)部控制是本行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。 第三條內(nèi)部控制的目標(biāo) ?。ㄒ唬┐_保本行的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)； ?。ǘ┐_
2、保國(guó)家法律規(guī)定和本行各項(xiàng)規(guī)章制度得到貫徹執(zhí)行； （三）確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性，避免無意識(shí)地面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)安全； ?。ㄋ模?來自:小龍文檔網(wǎng):商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度規(guī)章)確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其它管理信息的及時(shí)、真實(shí)、完整和可靠； ?。ㄎ澹┐_保本行經(jīng)營(yíng)管理符合監(jiān)管部門的審慎監(jiān)管要求?！ 〉谒臈l內(nèi)部控制應(yīng)貫徹全面、審慎、有效、獨(dú)立和成本效益的原則，包括： ?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制應(yīng)滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有部門和崗位，并由全體人員參與，任何決策或操作均有據(jù)可查； （二）內(nèi)部控制應(yīng)以防范風(fēng)險(xiǎn)和審慎經(jīng)營(yíng)為出發(fā)點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)管理中，尤其是設(shè)立新機(jī)構(gòu)或開辦新業(yè)務(wù)，均應(yīng)體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要
3、求； ?。ㄈ﹥?nèi)部控制應(yīng)具有高度權(quán)威性，本行內(nèi)部任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時(shí)反饋和糾正； ?。ㄋ模﹥?nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并具有直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道； （五）內(nèi)部控制應(yīng)與本行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)?！ 〉诙聝?nèi)部控制環(huán)境 第五條公司治理 建立和健全以股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu)，保證各機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、分權(quán)制衡。?！ 〉诰艞l授權(quán)控制 實(shí)行統(tǒng)一的法人管理和分級(jí)的授權(quán)控制體系?！ 。ㄒ唬?shí)行統(tǒng)一的法人管理和法人授權(quán)，高
4、級(jí)管理層應(yīng)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作； ?。ǘ└鶕?jù)本行職能管理部門和各支行經(jīng)營(yíng)管理水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、區(qū)域經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，由高級(jí)管理層授予本行職能管理部門或各支行不同的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)限，并根據(jù)情況變化予以調(diào)整； ?。ㄈ┍拘新毮芄芾聿块T或各支行根據(jù)不同的崗位職責(zé)、內(nèi)部分工和實(shí)際需要，在法人授權(quán)范圍內(nèi)，進(jìn)行向下轉(zhuǎn)授權(quán)； ?。ㄋ模┦跈?quán)須適當(dāng)、明確，并采取書面形式?！ 〉谑畻l內(nèi)部控制政策 高級(jí)管理層應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策，規(guī)定內(nèi)部控制的方向和原 則，并為制定和評(píng)審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策體現(xiàn)以下方面： ?。ㄒ唬┡c本行的經(jīng)營(yíng)宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一
5、致； ?。ǘw現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求； ?。ㄈ┓犀F(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求； （四）體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn)類型； （五）體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制要求； ?。﹤鬟_(dá)給崗位員工，指導(dǎo)員工實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施； ?。ㄆ撸┛蔀轱L(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方面當(dāng)事人所獲取，并尋求互利合作； ?。ò耍┒ㄆ谶M(jìn)行評(píng)審，確保其持續(xù)的適宜性和有效性?！ 〉谑粭l人力資源 ?。ㄒ唬徫辉O(shè)置和人員配置應(yīng)滿足內(nèi)部控制的需要，并與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)?！ 。ǘ┙⒑徒∪耸轮贫群统绦?，確保與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?！ 。ㄈ┮?guī)定所有崗位的職責(zé)、權(quán)限和人員適任條件，明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及
6、其控制要求?！ 。ㄋ模┟鞔_與風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制有關(guān)人員的必要的能力要求。應(yīng)根據(jù)其教育水平、工作經(jīng)驗(yàn)、從業(yè)經(jīng)歷、考核和接受過的培訓(xùn)等，對(duì)其能力進(jìn)行全面鑒定。對(duì)于高級(jí)管理人員，尤其應(yīng)滿足監(jiān)管機(jī)構(gòu)所規(guī)定的資質(zhì)要求?！ 。ㄎ澹┲贫ú?zhí)行培訓(xùn)計(jì)劃，以確保高級(jí)管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計(jì)劃應(yīng)定期評(píng)審，并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé)、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險(xiǎn)?！ 。?duì)員工引進(jìn)、退出、選拔、績(jī)效考核、薪酬、福利、專業(yè)技術(shù)、職務(wù)管理、處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定，并充分考慮人力資源管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)?！ 〉谑l企業(yè)文化 本行應(yīng)培育健康的企業(yè)文化，對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵、組
7、織機(jī)制、傳播機(jī)制、評(píng)估機(jī)制以及活動(dòng)機(jī)制做出明確的規(guī)定，向員工傳達(dá)遵守法律法規(guī)和實(shí)施內(nèi)部控制的重要性，引導(dǎo)員工樹立良好的法律意識(shí)、合規(guī)意識(shí)和較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促進(jìn)員工職業(yè)道德水平的提高，規(guī)范員工行為，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。所有員工都應(yīng)了解自己在內(nèi)部控制中的作用，全面參與內(nèi)部控制建設(shè)。 第三章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 第十三條經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與監(jiān)控 ?。ㄒ唬┵x予本行各職能管理部門相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、
