試論電力企業(yè)的全面預(yù)算管理

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1、www.xylunwen.com試論電力企業(yè)的全面預(yù)算管理  電力企業(yè)全面預(yù)算涉及生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面,包括財務(wù)、物流、基建、營銷等各個業(yè)務(wù)部門。通過全面預(yù)算管理,有效地匯集電力企業(yè)內(nèi)部各項經(jīng)濟資源,將企業(yè)的決策目標及其資源配置規(guī)劃予以量化,在電力企業(yè)內(nèi)科學地管理和有效地執(zhí)行,進一步建立起包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核在內(nèi)的完整全面的預(yù)算管理體系。電力企業(yè)要緊緊圍繞“一強三優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略目標,以價值創(chuàng)造為導向,充分發(fā)揮全面預(yù)算的資源調(diào)控和引領(lǐng)作用,增強預(yù)算安排的科學性和主動性。通過預(yù)算安排,明確資源配置的方向和重點,保持電力企業(yè)經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)

2、狀況穩(wěn)健,為企業(yè)發(fā)展提供有力的財務(wù)支撐。  一、電力企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀  1.全面預(yù)算管理中存在“重編制、輕執(zhí)行”的情況  預(yù)算編制部門編制人員和具體業(yè)務(wù)辦理人員往往不是同一人,辦理業(yè)務(wù)的人員不知預(yù)算,不了解預(yù)算執(zhí)行過程中需注意的問題,不了解如何順利執(zhí)行預(yù)算。  2.全面預(yù)算管理流程需進一步優(yōu)化整合theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100

3、%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic第5頁www.xylunwen.com  全面預(yù)算中的財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算及綜合計劃之間的關(guān)系沒有協(xié)調(diào)一致,各預(yù)算體系側(cè)重點不同,重復(fù)編制現(xiàn)象很常見。此外跨專業(yè)、跨部門的預(yù)算流程還存在諸多瓶頸,營銷部門、工程管理

4、部門、生產(chǎn)經(jīng)營管理部門在預(yù)算編制和執(zhí)行控制中的支持度、參與度需進一步提高?! ?.月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制需進一步加強和提升  參與編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算的業(yè)務(wù)部門在填報時隨意性較大,數(shù)據(jù)準確度不夠高,各月之間的銜接不是很緊密。上月編制的預(yù)算執(zhí)行情況不參考、不分析,業(yè)務(wù)部門信息準確性、及時性、規(guī)范性不足。月度預(yù)算與融資計劃的銜接不夠緊密?! ?.全面的預(yù)算管理體系要與各業(yè)務(wù)部門的信息平臺進一步融合  財務(wù)管控預(yù)算管理系統(tǒng)還不能自動導入營銷部門、工程部門、綜合計劃部門的預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù),預(yù)算標準尚未協(xié)調(diào),同一個預(yù)算項目在各系統(tǒng)中存在不同的名稱?! ?/p>

5、二、進一步強化電力企業(yè)全面預(yù)算管理工作的對策  1.加強業(yè)務(wù)預(yù)算編制,深化預(yù)算控制應(yīng)用theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityevaluationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapass

6、ingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic第5頁www.xylunwen.com  業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的基礎(chǔ),它和財務(wù)預(yù)算相互支撐、相互依賴,缺一不可。業(yè)務(wù)預(yù)算的重點是規(guī)劃企業(yè)各項具體業(yè)務(wù)。電力企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括購電量預(yù)算、售電量預(yù)算、銷售收入預(yù)算、購電成本預(yù)算、大修費用預(yù)算、其他運營費用預(yù)算、技改項目預(yù)算、基建項目投資預(yù)算、融資預(yù)算、零星購置預(yù)算等等。這些業(yè)務(wù)預(yù)算幾乎涵蓋了電力企業(yè)整個經(jīng)營活動,涉及電力企業(yè)的各個職能部門和員工,也是編制預(yù)算的基礎(chǔ)。  全面預(yù)算

7、體系是以企業(yè)的預(yù)算目標為核心,以各項業(yè)務(wù)預(yù)算為起點,通常包括成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。電力企業(yè)要繼續(xù)完善預(yù)算發(fā)布控制機制,以成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算為重心,實現(xiàn)預(yù)算對業(yè)務(wù)流和資金流的有效控制。通過建立預(yù)算控制體系,將預(yù)算編制數(shù)據(jù)發(fā)布到業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行控制,并及時傳回各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù),動態(tài)反映預(yù)算執(zhí)行情況。加強完善年度與月度現(xiàn)金流量預(yù)算銜接機制,根據(jù)管理實際建立月度預(yù)算調(diào)整機制,按決策審批流程提供月度預(yù)算調(diào)整功能。通過系統(tǒng)建立預(yù)算執(zhí)行信息定期反饋機制,加強對預(yù)算執(zhí)行偏差考核,提高預(yù)算管理剛性?! ?.進一步完善全面預(yù)算管理體系  電力企業(yè)要

8、建立健全中長期規(guī)劃與年度預(yù)算相結(jié)合、財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接的全面預(yù)算管理體系,強化預(yù)算對經(jīng)濟資源的統(tǒng)籌調(diào)控和綜合平衡作用,實現(xiàn)預(yù)算管理導向清晰、調(diào)控有力。theprovisionsofele

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