試論電力企業(yè)的全面預(yù)算管理

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1、試論電力企業(yè)的全面預(yù)算管理  論文摘要:2011年是電力企業(yè)啟動(dòng)“十二五”發(fā)展規(guī)劃的第一年,隨著“三集五大”管理體系的全面建成,電力企業(yè)的全面預(yù)算管理起到越來(lái)越重要的作用。通過(guò)分析當(dāng)前電力企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀以及顯露出來(lái)的問(wèn)題,提出了下一步的工作思路和目標(biāo)?! ≌撐年P(guān)鍵詞:全面預(yù)算;電力企業(yè);管理    電力企業(yè)全面預(yù)算涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面,包括財(cái)務(wù)、物流、基建、營(yíng)銷(xiāo)等各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)。通過(guò)全面預(yù)算管理,有效地匯集電力企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源,將企業(yè)的決策目標(biāo)及其資源配置規(guī)劃予以量化,在電力企業(yè)內(nèi)科學(xué)地管理和有效地執(zhí)行,進(jìn)一步建立起包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核在內(nèi)的完整

2、全面的預(yù)算管理體系。電力企業(yè)要緊緊圍繞“一強(qiáng)三優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向,充分發(fā)揮全面預(yù)算的資源調(diào)控和引領(lǐng)作用,增強(qiáng)預(yù)算安排的科學(xué)性和主動(dòng)性。通過(guò)預(yù)算安排,明確資源配置的方向和重點(diǎn),保持電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健,為企業(yè)發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支撐?! ∫?、電力企業(yè)全面預(yù)算管理的現(xiàn)狀  1.全面預(yù)算管理中存在“重編制、輕執(zhí)行”的情況  預(yù)算編制部門(mén)編制人員和具體業(yè)務(wù)辦理人員往往不是同一人,辦理業(yè)務(wù)的人員不知預(yù)算,不了解預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中需注意的問(wèn)題,不了解如何順利執(zhí)行預(yù)算?! ?.全面預(yù)算管理流程需進(jìn)一步優(yōu)化整合  全面預(yù)算中的財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算及綜合計(jì)劃之間的關(guān)系

3、沒(méi)有協(xié)調(diào)一致,各預(yù)算體系側(cè)重點(diǎn)不同,重復(fù)編制現(xiàn)象很常見(jiàn)。此外跨專業(yè)、跨部門(mén)的預(yù)算流程還存在諸多瓶頸,營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工程管理部門(mén)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)在預(yù)算編制和執(zhí)行控制中的支持度、參與度需進(jìn)一步提高?! ?.月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制需進(jìn)一步加強(qiáng)和提升  參與編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算的業(yè)務(wù)部門(mén)在填報(bào)時(shí)隨意性較大,數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度不夠高,各月之間的銜接不是很緊密。上月編制的預(yù)算執(zhí)行情況不參考、不分析,業(yè)務(wù)部門(mén)信息準(zhǔn)確性、及時(shí)性、規(guī)范性不足。月度預(yù)算與融資計(jì)劃的銜接不夠緊密。  4.全面的預(yù)算管理體系要與各業(yè)務(wù)部門(mén)的信息平臺(tái)進(jìn)一步融合  財(cái)務(wù)管控預(yù)算管理系統(tǒng)還不能自動(dòng)導(dǎo)入營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、工程部門(mén)、綜合

4、計(jì)劃部門(mén)的預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù),預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)尚未協(xié)調(diào),同一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目在各系統(tǒng)中存在不同的名稱?! 《?、進(jìn)一步強(qiáng)化電力企業(yè)全面預(yù)算管理工作的對(duì)策  1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)預(yù)算編制,深化預(yù)算控制應(yīng)用  業(yè)務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的基礎(chǔ),它和財(cái)務(wù)預(yù)算相互支撐、相互依賴,缺一不可。業(yè)務(wù)預(yù)算的重點(diǎn)是規(guī)劃企業(yè)各項(xiàng)具體業(yè)務(wù)。電力企業(yè)的業(yè)務(wù)預(yù)算主要包括購(gòu)電量預(yù)算、售電量預(yù)算、銷(xiāo)售收入預(yù)算、購(gòu)電成本預(yù)算、大修費(fèi)用預(yù)算、其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算、技改項(xiàng)目預(yù)算、基建項(xiàng)目投資預(yù)算、融資預(yù)算、零星購(gòu)置預(yù)算等等。這些業(yè)務(wù)預(yù)算幾乎涵蓋了電力企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),涉及電力企業(yè)的各個(gè)職能部門(mén)和員工,也是編制預(yù)算的基礎(chǔ)?! ∪骖A(yù)算體系是以企

5、業(yè)的預(yù)算目標(biāo)為核心,以各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算為起點(diǎn),通常包括成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。電力企業(yè)要繼續(xù)完善預(yù)算發(fā)布控制機(jī)制,以成本預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算為重心,實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)流和資金流的有效控制。通過(guò)建立預(yù)算控制體系,將預(yù)算編制數(shù)據(jù)發(fā)布到業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行控制,并及時(shí)傳回各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù),動(dòng)態(tài)反映預(yù)算執(zhí)行情況。加強(qiáng)完善年度與月度現(xiàn)金流量預(yù)算銜接機(jī)制,根據(jù)管理實(shí)際建立月度預(yù)算調(diào)整機(jī)制,按決策審批流程提供月度預(yù)算調(diào)整功能。通過(guò)系統(tǒng)建立預(yù)算執(zhí)行信息定期反饋機(jī)制,加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差考核,提高預(yù)算管理剛性。   2.進(jìn)一步完善全面預(yù)算管理體系  電力企業(yè)要建立健全中長(zhǎng)期規(guī)劃與年度預(yù)算相結(jié)合、財(cái)

6、務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算相銜接的全面預(yù)算管理體系,強(qiáng)化預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)資源的統(tǒng)籌調(diào)控和綜合平衡作用,實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理導(dǎo)向清晰、調(diào)控有力?! 〗M織開(kāi)展預(yù)算管理理論框架研究,發(fā)揮理論對(duì)實(shí)務(wù)的指導(dǎo)和支撐作用,構(gòu)建具有電力特色的全面預(yù)算管理體系。建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,優(yōu)化財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)、全面預(yù)算與綜合計(jì)劃之間的管理界面和管理流程。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)業(yè)務(wù)子預(yù)算的統(tǒng)籌調(diào)控和統(tǒng)一管理,增強(qiáng)業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理意識(shí),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化預(yù)算管理。以價(jià)值創(chuàng)造和經(jīng)濟(jì)效益為導(dǎo)向,突出預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)的統(tǒng)籌調(diào)控,防止預(yù)算資金切塊管理,發(fā)揮全面預(yù)算的綜合平衡作用。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算報(bào)送和下達(dá)制度,通過(guò)財(cái)務(wù)管控模

7、塊上報(bào)、下達(dá)明細(xì)項(xiàng)目信息,通過(guò)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與成熟套裝軟件集成,實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算信息的共享發(fā)布和有效管控。嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行控制,杜絕無(wú)預(yù)算項(xiàng)目支出,預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整必須嚴(yán)格履行預(yù)算管理程序?! ?.采用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算,深化動(dòng)態(tài)預(yù)算管理  電力企業(yè)面臨的是一個(gè)多變的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境,所以企業(yè)編制預(yù)算時(shí)所預(yù)計(jì)的指標(biāo)和數(shù)據(jù)與預(yù)算期終了時(shí)的實(shí)際指標(biāo)、數(shù)據(jù)往往存在較大的差異,而此種差異的產(chǎn)生并不是預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的,不利于準(zhǔn)確地考核預(yù)算的執(zhí)行情況。因此,在預(yù)算期執(zhí)行過(guò)程中采用彈性預(yù)算對(duì)原來(lái)的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整可以增加預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的可比性。彈性責(zé)任預(yù)

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