試論如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理

《試論如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、試論如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理　　【摘要】企業(yè)集團(tuán)都期望通過對集團(tuán)整體資金的有效管理和控制，以達(dá)到優(yōu)化資金收支結(jié)構(gòu)、防范經(jīng)營風(fēng)險、增強(qiáng)盈利能力的目的。本文試對現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金管理中存在的信息失真、缺乏有效的資金集中管理模式、使用效率低下等問題給出企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的建議?！　　娟P(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；內(nèi)部審計　　隨著我國市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，許多大型企業(yè)集團(tuán)不斷涌現(xiàn)，并日益成為社會經(jīng)濟(jì)活動的重要主體，其內(nèi)部資金管理問題也逐漸成為學(xué)術(shù)界和實(shí)踐研究的焦點(diǎn)，加強(qiáng)資金集中管理也已成為多數(shù)企業(yè)集團(tuán)的共識。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理中存在

2、的問題也愈加突出，財務(wù)風(fēng)險日益顯露。集中表現(xiàn)在企業(yè)組織形式的集中和資金管理的分散，各子(分)公司重指標(biāo)、輕監(jiān)管、弱化財務(wù)管理，片面追求利潤指標(biāo)，造成資金閑置浪費(fèi)、周轉(zhuǎn)不暢，效率低下。企業(yè)集團(tuán)出現(xiàn)了高存款、高貸款的“雙高”現(xiàn)象。所有這些問題的產(chǎn)生，都說明企業(yè)集團(tuán)缺乏一套嚴(yán)謹(jǐn)、高效的資金集中管理機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金統(tǒng)一管理的意義不僅在于大幅度提高資金的使用效率，降低成本，而且，可以通過財務(wù)手段，使集團(tuán)內(nèi)部的生產(chǎn)、營銷、采購、投資等各方面都得到有效的規(guī)范、控制?！　≠Y金集中管理，是國際上普遍采用的一種大型企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式，就是通過正確處理集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系

3、，統(tǒng)一籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金，充分發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)整體的資金優(yōu)勢，提高資金使用效率，降低資金成本，保障企業(yè)集團(tuán)日常經(jīng)營和快速發(fā)展的資金需要?！　∫?、企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理面臨的問題　　我國企業(yè)集團(tuán)是特定時期和特定環(huán)境下的產(chǎn)物，大多在比較松散的生產(chǎn)協(xié)作基礎(chǔ)上建立，或由行政管理機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變形成。集團(tuán)內(nèi)部母子公司之間業(yè)務(wù)聯(lián)系不夠緊密，母公司對子公司的控制力有限?，F(xiàn)階段資金管理主要面臨以下問題：　　(一)缺乏有效的資金集中管理模式，信息失真，難以為科學(xué)決策提供依據(jù)　　企業(yè)管理中的集權(quán)和分權(quán)是對立統(tǒng)一的，從國外跨國公司的實(shí)踐來看，事權(quán)可以分散，但財權(quán)必須集中。由于歷史

4、原因，我國的企業(yè)集團(tuán)普遍是先有子公司后有母公司，存在資源控制權(quán)和資源使用權(quán)不分離、所有者缺位、人為控制等問題，且各子公司的發(fā)展?fàn)顩r參差不齊。大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一、規(guī)范的財務(wù)資金調(diào)控制度，沒有統(tǒng)一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務(wù)數(shù)據(jù)、資金結(jié)算、投融資管理不集中，致使企業(yè)決策者難以及時、準(zhǔn)確、全面地掌握生產(chǎn)經(jīng)營全過程的相關(guān)信息，無法實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制。　　(二)資金使用效率低下5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictra

5、nsportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve　　企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的需要和內(nèi)部多級法人資金分散占用的矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中最突出的問題。1.子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，一些集團(tuán)旗下各子公司設(shè)立的賬戶少則數(shù)百，多則逾千，資金管理失控嚴(yán)重。2.投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)

6、展目標(biāo)，盲目投資，投資失誤多，損失嚴(yán)重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。3.資金沉淀嚴(yán)重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降?！　?三)管理手段落后，財務(wù)信息化運(yùn)用欠缺　　1.市場經(jīng)濟(jì)條件下的生產(chǎn)經(jīng)營活動日益復(fù)雜，市場遍布各地，需求多樣化，經(jīng)營跨國化，由此形成的規(guī)模化大生產(chǎn)和高度集中的管理模式，需要大量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)信息作支撐。要把這樣復(fù)雜的信息流、物流和資金流及時、準(zhǔn)確地集成起來，傳統(tǒng)的管理手段是無法做到的。單純依靠傳統(tǒng)的手工方式來統(tǒng)計、核算、傳遞有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種信息，不僅速度慢、效率低，而且難以跨越管理幅

7、度、地域分布、交通通信方面的限制，監(jiān)督管理必然滯后。2.大多數(shù)企業(yè)對以財務(wù)管理軟件為核心的計算機(jī)信息管理系統(tǒng)的應(yīng)用缺乏了解，對推行計算機(jī)財務(wù)信息化管理需要什么條件、本企業(yè)到底應(yīng)采用什么樣的財務(wù)資金管理模式、財務(wù)管理軟件能否切實(shí)改善財務(wù)資金管理水平等問題心中無數(shù)。認(rèn)真總結(jié)和大力推廣企業(yè)應(yīng)用計算機(jī)信息技術(shù)的成功經(jīng)驗，全面比較、選擇和強(qiáng)制推行統(tǒng)一和適用的財務(wù)管理軟件，已成為當(dāng)前強(qiáng)化細(xì)化企業(yè)管理的當(dāng)務(wù)之急?！　?四)集團(tuán)內(nèi)部缺乏嚴(yán)格監(jiān)督　　目前的國有企業(yè)集團(tuán)所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運(yùn)動環(huán)節(jié)普遍存在監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人為控制的現(xiàn)象，擅自挪用、轉(zhuǎn)

8、移資金甚至侵吞國有資產(chǎn)等問題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了