審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和其防范措施

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1、湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）摘要審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。近年來，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，審計(jì)在經(jīng)濟(jì)生活中的地位越來越重要。但是，隨著市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的加劇，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益突出。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極有效地預(yù)防和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到相應(yīng)的作用。本文詳細(xì)介紹了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三種類型:固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)。并針對(duì)這三種風(fēng)險(xiǎn)分別提出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施，一改大部分論文針對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因提出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施的套路，為本文的一大創(chuàng)新點(diǎn)。關(guān)鍵詞:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；注冊(cè)會(huì)計(jì)師；防范20湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院畢

2、業(yè)論文（設(shè)計(jì)）ABSTRACTAuditriskistheaccountingstatementsfreeofmaterialmisstatementoromission,inappropriateauditopiniononthepossibilityoftheCPAAudit.Inrecentyears,withChina'srapideconomicdevelopment,theauditisbecomingincreasinglyimportantineconomiclife.However,withthemarket,theintensificationofthebusines

3、srisk,auditriskisbecomingincreasinglyprominent.Therefore,thecertifiedpublicaccountantshouldbeacorrectunderstandingofauditrisk,toincreaseawarenessofauditrisk,positiveandeffectivepreventionandcontrolofauditrisk,audittoplayacorrespondingroleineconomicdevelopment.Thispaperdescribesthethreetypesofaudi

4、trisk:inherentrisk,controlrisk,detectionrisk.Forthesethreeriskauditriskpreventionmeasures,achangemostofthepapersforthereasonoftheauditrisk,auditriskpreventionmeasuresroutineforamajorinnovationinthisarticle.Keywords：Auditrisk；CPA；Prevention；Toprevent20湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）導(dǎo)論中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在2007年最新公布的《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

5、準(zhǔn)則第1101號(hào)---財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)和一般原則》，第十七條中對(duì)“審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)”的定義：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。2001年的銀廣夏、黎明等上市公司的審計(jì)失敗，美國(guó)安然的會(huì)計(jì)丑聞等國(guó)內(nèi)外一系列的會(huì)計(jì)事件再次為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)敲響了警鐘，同時(shí)也使審計(jì)人員應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎、職業(yè)道德等成為法律關(guān)注的焦點(diǎn)。如何加強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理，有效控制和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，是當(dāng)前審計(jì)界關(guān)注的熱點(diǎn)問題。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)審計(jì)的范圍逐漸拓寬，人們對(duì)審計(jì)的期望越來越高，審計(jì)職業(yè)的責(zé)任也越來越大。社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的復(fù)雜性和不確定性增加了審計(jì)的難度，相應(yīng)產(chǎn)生了一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為此，

6、人們應(yīng)正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極有效地預(yù)防和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序方面起到應(yīng)有的作用。本文擬就審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其形成原因，特征，控制與防范等方面的內(nèi)容加以探討。（一）選題背景與研究意義注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，它是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為第三方審計(jì)，在審計(jì)抽樣的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表意見，為社會(huì)公眾和財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供可靠的財(cái)務(wù)表報(bào)信息。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)已經(jīng)成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中不可缺少的重要組成部分，其在維護(hù)市場(chǎng)秩序、優(yōu)化資源配置等方面發(fā)揮著越來越重要的作用。但不斷出現(xiàn)的“ST郯百文”

7、、“銀廣夏”等事件，卻無異于一顆顆地雷，在讓投資者血本無歸的同時(shí)，紛紛把指責(zé)投向了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，上述事件的發(fā)生，盡管存在許多其他方面的原因，但提供審計(jì)、驗(yàn)資服務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍有不可推卸的責(zé)任。這一系列事件本身看是消極的，但對(duì)整個(gè)業(yè)界乃至社會(huì)的震動(dòng)和影響卻是積極的，它促使業(yè)界從中吸取教訓(xùn)，提高了對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度，因此應(yīng)充分認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征、具體表現(xiàn)及形成的原因，并在實(shí)務(wù)操作中尋找出防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑和措施。（二）文獻(xiàn)綜述20