非財務經(jīng)理人財務培訓

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1、光頭強的奮斗史—故事里的財務2013/11/15前言獵人光頭強，受夠了老板的壓迫，嘗盡了熊大熊二的捉弄，痛定思痛，決定自己創(chuàng)業(yè)，于是，強哥的故事開始了。。。創(chuàng)業(yè)紀1、開公司2、第一桶金3、煎熬4、土豪夢想起航利用自己長期伐木的經(jīng)驗，強哥注冊了一家家具公司：光強家具公司，他的夢想是利用自己的資源優(yōu)勢，打造國內(nèi)一流的家具制造商，成為一家百年老店。當然，夢想歸夢想，誰沒有自己的夢想呢。。。延伸閱讀一：會計假設會計主體持續(xù)經(jīng)營會計分期貨幣計量籌集資金為了開公司，光頭強沒少費工夫。把自己省吃儉用藏了幾年的5萬元錢拿了出來，又找丈母娘借了10萬元，作為自己公司的初始投資；利用熊

2、大在銀行的關系，貸了20萬，公司啟動資金終于有了。問題一：找老爸借的10萬元和銀行借的20萬有區(qū)別嗎？延伸閱讀二：資產(chǎn)負債表現(xiàn)在，我們先來摸下光強公司的家底：資產(chǎn)負債所有者權益左邊永遠等于右邊！！第一個月1、租廠房一間，月租1萬，支付了半年租金6萬；2、買設備一套，現(xiàn)金支付4萬；3、購買材料等，現(xiàn)金支付3萬；4、接到訂單一批，臨時外購家具3萬，賣了5萬，取得開門紅！5、自己掏腰包買了一批辦公用品，2000元發(fā)生了什么變化期初現(xiàn)金35萬設備：4萬材料：3萬家具：3萬半年租金：6萬賣家具收入：5萬期末現(xiàn)金24萬﹖延伸閱讀三：資產(chǎn)負債表與利潤表1、什么是待攤費用？為什么只

3、有5萬了？2、報表怎么不平了？延伸閱讀三：資產(chǎn)負債表與利潤表期初資產(chǎn)負債表期末資產(chǎn)負債表經(jīng)營過程：利潤表、現(xiàn)金流量表延伸閱讀三：起點、終點、在路上延伸閱讀三：資產(chǎn)負債表與利潤表支出、費用與成本費用與損失生產(chǎn)成本、銷售成本變動成本、固定成本毛利、邊際貢獻、EBIT、利潤、凈利潤延伸閱讀四：常見的幾個概念經(jīng)過一年辛苦打拼，光強家具公司初具規(guī)模，規(guī)模擴大了，市場拓展了，渠道增加了，員工更多了，但是，到年底了，伙伴們要回家過年，沒錢發(fā)獎金了，錢到哪里去了？我們看看年底資產(chǎn)負債表和利潤表的幾個主要數(shù)據(jù)：一年過去了。。。凈利潤≠現(xiàn)金凈利潤到哪里去了？104+20-120-60+

4、8+15+30=-3現(xiàn)金為王我掙的錢呢。。。應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)/次數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)/次數(shù)應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)/次數(shù)延伸閱讀五：衡量營運效率的幾個指標采購生產(chǎn)銷售回款存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營業(yè)周期營業(yè)周期-應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期時間過的真快，轉(zhuǎn)眼三年過去了，十八屆三中全會的改革春風讓光強家具公司如魚得水。隨著公司規(guī)模的擴大，強哥的眼光已不再局限在重慶，他有更大的夢想，引進職業(yè)經(jīng)理人、建立高績效團隊、打造一流品牌，這一切，都需要對公司重新定位，不斷挑戰(zhàn)自我。。。三年后。。。德魯克經(jīng)典五問一、我們的使命是什么？二、我們的顧客是誰？三、顧客重視的是什么？四、我們追求的

5、成果是什么？五、我們的計劃是什么？打鐵還得自身硬。強哥也開始學習管理，什么戰(zhàn)略、市場、營銷、財務、人力。。。商務分析評估一個公司經(jīng)濟前景及風險的過程，包括分析公司經(jīng)營環(huán)境、戰(zhàn)略、財務狀況和經(jīng)營業(yè)績。商務分析的目的在于通過評估公司的經(jīng)營環(huán)境、戰(zhàn)略、財務狀況及經(jīng)營業(yè)績來幫助構(gòu)建決策任務，最終做出具有充分信息支持的決策。為了發(fā)展壯大，他越來越重視分析。。。經(jīng)營環(huán)境和戰(zhàn)略分析行業(yè)分析戰(zhàn)略分析財務分析盈利能力分析現(xiàn)金流量分析風險分析會計分析前景分析財務報表分析資本成本估計內(nèi)在價值商務分析框架行業(yè)分析-波特五力模型行業(yè)分析通常為第一步，所處行業(yè)的前景和結(jié)構(gòu)在很大程度上決定了一個

6、公司的盈利能力。行業(yè)分析必需同時評估一個行業(yè)的前景和一個公司面對的實際及潛在競爭。戰(zhàn)略分析-SWOT分析戰(zhàn)略分析旨在確定和評價公司的競爭優(yōu)勢和劣勢，以及可能面對的機會與威脅。戰(zhàn)略分析要求詳細考察有關公司的產(chǎn)品組合和成本構(gòu)成的競爭戰(zhàn)略。會計分析會計分析是評價一個公司的會計資料在多大程度上反映了經(jīng)濟真實的過程。財務分析的可靠性依賴于會計核算和會計分析的質(zhì)量。會計判斷至少可能會造成兩方面的分析問題可比性問題信息失真財務分析財務分析是利用財務報表來分析公司的財務狀況和業(yè)績，并據(jù)以預測未來財務績效。財務分析三大構(gòu)成盈利能力分析風險分析現(xiàn)金流量分析前景分析前景分析主要預測未來，

7、包括收益或（和）現(xiàn)金流量。以會計分析、財務分析以及經(jīng)營環(huán)境和戰(zhàn)略分析為基礎，多使用假設或預測，分析結(jié)果帶有很大的主觀性和不確定性。正因如此，前景分析有時被稱為一門藝術而非科學。財務分析四部曲（OIMA）一、為什么分析？——目的篇二、分析什么？——指標篇三、怎么分析？——方法篇四、分析過后怎樣？——行動篇財務分析四部曲之一：目的篇評價考核預測決策。。。。。。盈利能力營運能力財務杠桿29銷售利潤率權益凈利率資產(chǎn)凈利率……資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率應收賬款周轉(zhuǎn)率……資產(chǎn)負債率利息保障倍數(shù)權益乘數(shù)……財務分析四部曲之二：指標篇絕對指標相對指標衡量盈利能力的幾個主要指標權益凈利