內(nèi)部控制管理制度匯編

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1、XXXXXXXXXX有限公司內(nèi)部控制管理制度編制：企業(yè)管理中心審批：董事辦二○一三年十二月目錄1、總則２1.1內(nèi)部控制的目的和意義２1.1.1目的２1.1.2意義２1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)２1.3內(nèi)部控制的制訂原則３2、內(nèi)部控制管理細(xì)則４2.1內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制４2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制４2.3合同管理控制５2.4財務(wù)資金管理控制６2.5采購與付款管理控制７2.6存貨管理控制９2.7固定資產(chǎn)管理控制１０2.8成本費用管理控制１１2.9資金籌措管理控制１２2.10財務(wù)報告編制控制管理１３2.11違規(guī)行為控

2、制管理１４3、附則１５1、總則1.1內(nèi)部控制的目的和意義1.1.1目的為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。1.1.2意義本制度的實施對完善公司內(nèi)部控制、進一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實責(zé)任、控制公司風(fēng)險、確保公司財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整、公司資產(chǎn)安全高效運行等具有較強的現(xiàn)實意義。1.2內(nèi)部控制的目標(biāo)通過內(nèi)部控制體系的

3、建立、建設(shè)、完善、實施，優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度，保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，從而提高經(jīng)營管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1.3內(nèi)部控制的制訂原則1.3.1合法性原則。本制度的制訂符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。1.3.2全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。1.3.3重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險

4、領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。1.3.4有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象，責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。1.3.5制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所建立

5、的互相驗證、相互制約的關(guān)系，特別要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。1.3.6適應(yīng)性原則。本制度制訂的具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。1.3.7成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。1.3.8包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的

6、內(nèi)控制度。對不符合內(nèi)控要求的制度，應(yīng)及時修改、完善，并以本《內(nèi)部控制管理制度》規(guī)定為準(zhǔn)。1.4內(nèi)部控制的適用范圍《內(nèi)部控制管理制度》適用于公司各單位、中心、部門。2、內(nèi)部控制管理細(xì)則2.1內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制2.1.1內(nèi)部機構(gòu)運行關(guān)鍵管理控制點2.1.1.1內(nèi)部機構(gòu)梳理。2.1.1.2內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性。2.1.1.3內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時解決。2.1.2內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制細(xì)則2.1.2.1人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行的

7、效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的，應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。2.1.2.2人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上制定并實施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。2.2.1發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點2.2.1.1戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全,目標(biāo)定位準(zhǔn)確。2.2.1.2戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實施步驟、措施，具有

8、可操作性。2.2.1.3戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整。2.2.2內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制細(xì)則2.2.2.1戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實際，全面分析，準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。2.2.2.2戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實施計劃、步驟、預(yù)算報表及績效指標(biāo)。2.2.2.3具體業(yè)務(wù)部門對公司年度計劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計劃（規(guī)劃）調(diào)整意見。2.3合同管理控制2.3.1合同關(guān)鍵管理控制點2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益實現(xiàn)的條款和