企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究-論文)

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1、.中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開(kāi)放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)東北師范大學(xué)本科畢業(yè)論文題目：企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究姓名：周斌年級(jí)：09春學(xué)號(hào)：0932010200421指導(dǎo)教師：高楊答辯日期：成績(jī)：教學(xué)單位(公章)南京廣播電視大學(xué)2011年5月22日..南京廣播電視大學(xué)畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文，作業(yè)）課題審批表教學(xué)單位(蓋章)專業(yè)會(huì)計(jì)（本）學(xué)生類別開(kāi)放教育課題名稱企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究填報(bào)時(shí)間2011年4月11日課題內(nèi)容簡(jiǎn)介內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理和對(duì)外滿足社會(huì)需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)的，是社會(huì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。內(nèi)部控制可以合理保證單位有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安

2、全完整，保證有關(guān)政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)。目前我國(guó)公司制企業(yè)在內(nèi)部控制方面還存在和一定的問(wèn)題，因此本論文試圖從公司治理角度提出完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策。指導(dǎo)教師姓名高楊參加學(xué)生姓名周斌指導(dǎo)教師意見(jiàn)市校審核意見(jiàn)審核部門蓋章：年月日..企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究（六合電大　會(huì)計(jì)學(xué)本科周斌0932010200421）摘要：內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理和對(duì)外滿足社會(huì)需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)的，是社會(huì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。內(nèi)部控制可以合理保證單位有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證有關(guān)政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)。目前我國(guó)公司制企業(yè)

3、在內(nèi)部控制方面還存在和一定的問(wèn)題，所以從公司治理角度提出完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策就顯得尤為重要?！娟P(guān)鍵詞】?內(nèi)部控制?問(wèn)題對(duì)策..目錄—、內(nèi)部控制與公司治理的相互關(guān)系---------------------------11、公司治理與內(nèi)部控制都統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)----------------12、公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制同源兩者的產(chǎn)生具有同源性----------13、公司治理與內(nèi)部控制都與一定的組織結(jié)構(gòu)相------------------2二、2我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題--------------------------21、內(nèi)部控制在董事會(huì)—經(jīng)理層層面控制薄弱------

4、--------------22、缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)---------------------------------------23、內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性--------------------------------------24、內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力-----------------------------------3三、完善企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策---------------------------------31、完善內(nèi)部控制環(huán)境----------------------------------------32、健全內(nèi)部審計(jì)的制度------------------------

5、-------------43、建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制----------------------------------44、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的信息披露-------------------------------5結(jié)束語(yǔ)----------------------------------------------------6..內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理和對(duì)外滿足社會(huì)需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)的，是社會(huì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。內(nèi)部控制可以合理保證單位有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證有關(guān)政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)。目前我國(guó)公司制企業(yè)

6、在內(nèi)部控制方面還存在和一定的問(wèn)題，所以從公司治理角度提出完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策就顯得尤為重要1內(nèi)部控制與公司治理的相互關(guān)系公司治理結(jié)構(gòu)是公司制度的核心，良好的公司治理結(jié)構(gòu)是提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率的基本要素?？茖W(xué)、有效的內(nèi)部控制制度，是現(xiàn)代企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的有力保證。內(nèi)部控制作為管理當(dāng)局為履行管理目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則、政策和程序，與公司治理有著密不可分的關(guān)系1.1公司治理與內(nèi)部控制都統(tǒng)一于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是減少虛假會(huì)計(jì)信息，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，其基本目標(biāo)仍是保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而公司治理的目標(biāo)是保證企業(yè)運(yùn)行在正確的軌道上，防止董事、經(jīng)理等代理人損害股東的利益。

7、健全的公司治理是企業(yè)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的保證，只有實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，股東財(cái)富最大化才能實(shí)現(xiàn)。因此，內(nèi)部控制和公司治理都統(tǒng)一于企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。1.2公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制同源兩者的產(chǎn)生具有同源性兩者所面臨的核心問(wèn)題都是如何分權(quán)和制衡以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效率的最優(yōu)化。在委托代理關(guān)系的框架內(nèi)，內(nèi)部控制就是當(dāng)委托人授權(quán)代理人從事某項(xiàng)活動(dòng)時(shí)，為了保證代理人的行為能夠符合委托人利益最大化的要求而采取的措施和手段，內(nèi)部控制作為系統(tǒng)的一種制約機(jī)制，實(shí)施所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)者及經(jīng)營(yíng)者對(duì)經(jīng)營(yíng)