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《金融審計(jì)信息化及其在國(guó)家治理中作用》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫(kù)。
1、.金融審計(jì)信息化及其在國(guó)家治理中的作用【摘要】國(guó)家審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”，是國(guó)家治理的重要組成部分，而金融審計(jì)作為“免疫系統(tǒng)”的子系統(tǒng)，其服務(wù)于國(guó)家治理的總體目標(biāo)與國(guó)家審計(jì)是一致的。基于當(dāng)今信息技術(shù)環(huán)境，金融數(shù)據(jù)信息化特點(diǎn)越發(fā)明顯，因而金融審計(jì)信息化程度的高低直接關(guān)系到審計(jì)效率的高低，進(jìn)一步影響到對(duì)國(guó)家治理推動(dòng)和服務(wù)作用的大小。本文從金融審計(jì)信息化趨勢(shì)入手，以理論闡述與案例分析相結(jié)合的方式，論述了金融審計(jì)及其信息化在國(guó)家治理中發(fā)揮的重要作用，并對(duì)金融審計(jì)信息化如何更有效地推動(dòng)國(guó)家治理趨向優(yōu)化進(jìn)行了展
2、望。 【關(guān)鍵字】金融審計(jì)?信息化國(guó)家治理一、金融審計(jì)信息化發(fā)展趨勢(shì)金融審計(jì)是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，對(duì)國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支以及資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法、效益所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督，是國(guó)家金融監(jiān)督體系中的重要組成部分。1983年審計(jì)署成立以來(lái)，金融審計(jì)先后經(jīng)歷了從1983年至1994年間的財(cái)務(wù)收支審計(jì)階段、從1995年至2001年間的資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)階段以及2002年至今的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)階段。..1983年至1994年期間，我國(guó)金融行業(yè)進(jìn)入了突破傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制模式的金融體制改革新時(shí)期。為適應(yīng)這
3、一時(shí)期的金融發(fā)展?fàn)顩r，金融審計(jì)以維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律為主要目標(biāo)，以揭露和糾正諸如銀行轉(zhuǎn)移收入、亂列費(fèi)用、擅自動(dòng)用信貸資金大型修建樓堂管所等違反財(cái)政法規(guī)的問(wèn)題為主要工作任務(wù)。1995年至2001年期間，金融審計(jì)工作按照朱镕基總理提出的“以揭露問(wèn)題為主，著力發(fā)現(xiàn)大案要案線索”的要求，在審計(jì)目標(biāo)上實(shí)現(xiàn)了向“摸清家底，核實(shí)盈虧，揭露問(wèn)題，分析原因，規(guī)范秩序，促進(jìn)管理，防范風(fēng)險(xiǎn)”的轉(zhuǎn)變，在審計(jì)內(nèi)容上實(shí)現(xiàn)了向“以信貸資產(chǎn)質(zhì)量為主線，重點(diǎn)檢查金融資產(chǎn)質(zhì)量狀況、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)性、內(nèi)控制度健全的有效性，揭露重大違法違規(guī)案件線索”的
4、轉(zhuǎn)變，在審計(jì)手段上實(shí)現(xiàn)了向以計(jì)算機(jī)技術(shù)為主要手段的轉(zhuǎn)變。通過(guò)這些重大轉(zhuǎn)變，這一時(shí)期金融審計(jì)在整頓和規(guī)范金融市場(chǎng)秩序，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，打擊金融領(lǐng)域違法犯罪等方面發(fā)揮了不可替代的作用。2002年至今，伴隨著金融體制改革的深化，金融監(jiān)管體制的完善，我國(guó)金融行業(yè)發(fā)展步入新的發(fā)展階段.這一時(shí)期，金融工作緊緊圍繞“風(fēng)險(xiǎn)、效益、管理”展開(kāi)。審計(jì)信息化的發(fā)展很大程度上源于被審單位信息化的迅猛發(fā)展，金融、財(cái)政、海關(guān)、稅務(wù)等部門(mén)和關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重要行業(yè)開(kāi)始廣泛運(yùn)用計(jì)算機(jī)、數(shù)據(jù)庫(kù)、網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行管理，國(guó)家機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位
5、會(huì)計(jì)電算化趨向普遍。以金融審計(jì)的重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象銀行為例，其數(shù)據(jù)信息在近10年的時(shí)間里成爆炸性的增長(zhǎng)，外匯債券交易平均每天有數(shù)十億的交易量，存款取款電子流水平均每天有數(shù)以?xún)|次……數(shù)據(jù)信息呈現(xiàn)出“數(shù)據(jù)海量化、數(shù)據(jù)集中化、數(shù)據(jù)共享化”三方面的特點(diǎn)。針對(duì)被審單位數(shù)據(jù)信息的新特點(diǎn)，為適應(yīng)新時(shí)期審計(jì)的需要，為揭露電子化條件下的經(jīng)濟(jì)犯罪和會(huì)計(jì)失真問(wèn)題，金融審計(jì)信息化步伐也明顯加快，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：1、?面對(duì)數(shù)據(jù)海量化的特點(diǎn)，金融審計(jì)告別原有的人工逐筆核對(duì)，采用審計(jì)模型，用邏輯運(yùn)算方法對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、復(fù)核。運(yùn)用數(shù)據(jù)挖
6、掘技術(shù)，通過(guò)偏離度分析等統(tǒng)計(jì)方法從海量數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)異常信息，這樣就可以利用海量數(shù)據(jù)為審計(jì)..業(yè)務(wù)覆蓋的完整性和全面性提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)保證。1、面對(duì)數(shù)據(jù)集中化的特點(diǎn)，審計(jì)署金融司成立了專(zhuān)門(mén)的數(shù)據(jù)分析組。針對(duì)銀行數(shù)據(jù)信息主要集中在總行的特點(diǎn)，由數(shù)據(jù)組對(duì)總行一級(jí)以TB為數(shù)量級(jí)存儲(chǔ)備份的會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集中分析，從數(shù)據(jù)入手深度剖析銀行各業(yè)務(wù)條線經(jīng)營(yíng)狀況。特別是針對(duì)熱錢(qián)流入、大額可疑交易賬戶(hù)、項(xiàng)目貸款多頭授信等有可能跨地域、跨銀行的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查，數(shù)據(jù)集中式分析往往能夠顯現(xiàn)出強(qiáng)大的大海撈針，精確打擊的威力，起到防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)以及揭
7、示共性問(wèn)題的作用。2、?針對(duì)數(shù)據(jù)共享化的特點(diǎn)，審計(jì)署開(kāi)發(fā)了“金審工程”，其總體目標(biāo)是建成對(duì)財(cái)政、銀行、稅務(wù)、海關(guān)等部門(mén)和重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行密切跟蹤，對(duì)財(cái)政收支和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益實(shí)施有效審計(jì)監(jiān)督的信息化系統(tǒng)。全國(guó)各個(gè)審計(jì)機(jī)關(guān)都可以通過(guò)此系統(tǒng)，開(kāi)展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，各審計(jì)單位還可以針對(duì)審計(jì)實(shí)施方案確定的重點(diǎn)，有選擇地下載轉(zhuǎn)換和分析數(shù)據(jù)，提高審計(jì)的準(zhǔn)確性。二、金融審計(jì)及其信息化在國(guó)家治理中發(fā)揮的作用..劉家義審計(jì)長(zhǎng)指出，國(guó)家治理就是通過(guò)配置和運(yùn)行國(guó)家權(quán)力，對(duì)國(guó)家和社會(huì)
8、事務(wù)進(jìn)行控制、管理和提供服務(wù)，確保國(guó)家安全，捍衛(wèi)國(guó)家利益，維護(hù)人民權(quán)益，保持社會(huì)穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展。在國(guó)家治理中，審計(jì)實(shí)質(zhì)上是國(guó)家依法運(yùn)用權(quán)力、監(jiān)督制約權(quán)力的行為，其本質(zhì)是國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)中的一個(gè)內(nèi)生的具有預(yù)防、揭示和抵御功能的“免疫系統(tǒng)”，是國(guó)家治理的重要組織部分。而金融審計(jì)作為“免疫系統(tǒng)”的子系統(tǒng)，在金融領(lǐng)域充分發(fā)揮著預(yù)防、揭示、抵御的“免疫系統(tǒng)”功能，維護(hù)國(guó)家金融安全?！秾徲?jì)署
