企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題分析

《企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題分析》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題分析　　【摘要】營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的保障，關(guān)系到企業(yè)的生存發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，做好營(yíng)運(yùn)資金的管理工作勢(shì)在必行。本文首先概述了營(yíng)運(yùn)資金的特征和管理意義，然后指出目前管理中存在的問(wèn)題，最后闡述了常見(jiàn)的管理模式和改進(jìn)措施，以供參考?！　　娟P(guān)鍵詞】企業(yè)；營(yíng)運(yùn)資金；管理模式；問(wèn)題；措施　　廣義上來(lái)看，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金指的是投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，包括應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)提費(fèi)用、其他應(yīng)付款等占用的資金，流動(dòng)負(fù)債是主要來(lái)源；狹義上來(lái)看，營(yíng)運(yùn)資金指的是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的差額。保證營(yíng)運(yùn)資金的安全性，才能降低資金風(fēng)

2、險(xiǎn)，發(fā)揮出應(yīng)有的作用。以下對(duì)此進(jìn)行探討?！　∫弧⑵髽I(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理概述　　1.營(yíng)運(yùn)資金的特征　?。?）周轉(zhuǎn)速度快。相比于企業(yè)的長(zhǎng)期投資資金，營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度快，運(yùn)營(yíng)周期更短。（2）變現(xiàn)能力強(qiáng)。和非流動(dòng)資產(chǎn)相比，營(yíng)運(yùn)資金的變現(xiàn)能力強(qiáng)，能隨時(shí)變現(xiàn)。（3）形態(tài)不穩(wěn)定。隨著企業(yè)生產(chǎn)流程的變化，營(yíng)運(yùn)資金也會(huì)相應(yīng)變化，因此實(shí)物形態(tài)不穩(wěn)定?！　?.管理原則和意義　　企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理，要滿足資金的基本需求，降低企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資額，能利用短期負(fù)債開(kāi)展融資，實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的優(yōu)化組合。因此，管理期間要分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，確定營(yíng)運(yùn)資金的需求量，調(diào)整流

3、動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債之間的比例；選擇成本低的籌資渠道；保證營(yíng)運(yùn)資金快速周轉(zhuǎn)，具有較強(qiáng)的獲利能力。分析營(yíng)運(yùn)資金的管理意義，現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出不同步，在時(shí)間上不匹配，未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不確定，會(huì)增加現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的難度。通過(guò)適當(dāng)儲(chǔ)備營(yíng)運(yùn)資金，一來(lái)可以促使企業(yè)資金的收付形成良性循環(huán)；二來(lái)能提高企業(yè)的短期償債能力，科學(xué)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。　　二、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理中的問(wèn)題　　1.資金短缺問(wèn)題　　企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金最為明顯的問(wèn)題，就是流動(dòng)資金短缺，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)處于流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)中。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，流動(dòng)資金能獲取最低成本資金，如果企業(yè)面臨緊急項(xiàng)目，就可以使用流動(dòng)資金。由此可見(jiàn)，

4、一旦流動(dòng)資金短缺，企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢的情況，不利于經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型、規(guī)模擴(kuò)大。另外，多數(shù)企業(yè)在資金配置過(guò)程中，為了獲得收益最大化，可能將營(yíng)運(yùn)資金投放到高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目中，造成營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)失衡，導(dǎo)致流動(dòng)資金短缺?！　?.管理意識(shí)問(wèn)題　　現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，獲得經(jīng)濟(jì)效益、實(shí)現(xiàn)順利生產(chǎn)是主要目標(biāo)，應(yīng)該發(fā)揮管理人員的重要作用。在企業(yè)實(shí)際的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，管理人員重視生產(chǎn)、忽視管理，因此管理意識(shí)薄弱。管理人員只是簡(jiǎn)單利用資金和人力資源，來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，從而獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，卻忽視了生產(chǎn)規(guī)模、管理手段的創(chuàng)新，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。在一個(gè)現(xiàn)代企業(yè)里，每增加一

5、名合格的體力勞動(dòng)者，可取得1：1.5的經(jīng)濟(jì)效益；每增加一名合格的技術(shù)人員，可取得1：2.5的經(jīng)濟(jì)效益；而每增加一名有效的管理者，則可取得1：6的經(jīng)濟(jì)效益。另外，部分企業(yè)對(duì)于資金的運(yùn)營(yíng)管理方法不當(dāng)，致使?fàn)I運(yùn)資金管理混亂，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期管理目標(biāo)?！　?.管理模式問(wèn)題　　隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的深入運(yùn)行，我國(guó)企業(yè)步入了信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代，新的形式背景下，企業(yè)沒(méi)有跟上信息時(shí)代發(fā)展的步伐，在營(yíng)運(yùn)資金的管理上依然采用粗放式管理模式。如此一來(lái)，不僅沒(méi)有分析財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，也沒(méi)有形成科學(xué)的管理模式。按照傳統(tǒng)的管理模式開(kāi)展工作，就會(huì)影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，難以滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)

6、、信息時(shí)代的發(fā)展需求。　　4.管理效率問(wèn)題　　我國(guó)企業(yè)在貨幣資金上的管理上效率低，繼而影響營(yíng)運(yùn)資金的管理，對(duì)于資金流動(dòng)產(chǎn)生不利影響。如果貨幣資金管理工作不佳，那么它的流動(dòng)性、需求量均會(huì)產(chǎn)生明顯變化。舉例來(lái)說(shuō)，企業(yè)占用的貨幣資金數(shù)量少，那么日常生產(chǎn)期間不利于資金的運(yùn)轉(zhuǎn)；如果企業(yè)的現(xiàn)金儲(chǔ)備缺少，一旦增加資金現(xiàn)金量，就會(huì)存在較大的困難。因此，貨幣資金管理有問(wèn)題，企業(yè)就難以獲得更多的貨幣資金，繼而影響正常的生產(chǎn)活動(dòng)?！　?.績(jī)效評(píng)價(jià)問(wèn)題　　企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理，應(yīng)該有一套完善的績(jī)效考核體系，能對(duì)各個(gè)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并制定合適的獎(jiǎng)罰措施，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)

7、目標(biāo)。然而實(shí)際管理中，企業(yè)大多忽視了績(jī)效評(píng)價(jià)制度的構(gòu)建，營(yíng)運(yùn)資金管理缺少評(píng)價(jià)工作，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，也不利于未來(lái)管理工作的開(kāi)展?！　∪?、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的管理模式分析　　1.項(xiàng)目管理　　企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期債券、存貨等，圍繞這些資產(chǎn)類(lèi)型開(kāi)展的營(yíng)運(yùn)資金管理，主要包括四個(gè)方面工作：（1）在國(guó)家政策制度范疇內(nèi)，企業(yè)確定最優(yōu)流動(dòng)資金持有量，在日常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作期間，既滿足資金需求，又能夠利用閑散資金投放到高效益項(xiàng)目中，以此提高流動(dòng)資金的使用效率。（2）短期債券分為應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等，其中應(yīng)收賬款占比較高，主要是賒銷(xiāo)、分期收款等引起的。對(duì)

8、此，企業(yè)應(yīng)該在選擇客戶時(shí)，就要對(duì)客戶的置信進(jìn)行調(diào)查，并制定信用政策，降低壞賬和收不回賬款造成的損失。（3）短期投資就是將閑置資金用于短期項(xiàng)目的投資中，要分析投資風(fēng)險(xiǎn)，提高創(chuàng)收穩(wěn)定性。（4）我國(guó)企業(yè)在存貨管理