中評(píng)協(xié)〔2015〕號(hào)

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1、附件資產(chǎn)評(píng)估專(zhuān)家指引第7號(hào)——中小評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制本專(zhuān)家指引是一種專(zhuān)家建議。評(píng)估機(jī)構(gòu)執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，可以參照本專(zhuān)家指引，也可以根據(jù)具體情況采用其他適當(dāng)?shù)淖龇?。中?guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)將根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展，對(duì)本專(zhuān)家指引進(jìn)行更新。第一章引言第一條為指導(dǎo)中小評(píng)估機(jī)構(gòu)建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度和程序，促進(jìn)中小評(píng)估機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制目標(biāo)，中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)組織制定了本專(zhuān)家指引。第二條中小評(píng)估機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制目標(biāo)包括以下內(nèi)容：（一）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員遵守法律法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；（二）中小評(píng)估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員勤勉盡責(zé)，保

2、證業(yè)務(wù)質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。第三條—22—中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定質(zhì)量控制制度，為執(zhí)行質(zhì)量控制制度設(shè)計(jì)必要程序，具體包括以下內(nèi)容：（一）質(zhì)量控制責(zé)任；（二）職業(yè)道德；（三）人力資源；（四）評(píng)估業(yè)務(wù)承接；（五）評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃；（六）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施和報(bào)告出具；（七）監(jiān)控和改進(jìn)；（八）文件和記錄。第四條中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將質(zhì)量控制制度和程序形成書(shū)面文件，傳達(dá)到全體人員，記錄制度和程序的執(zhí)行情況。中小評(píng)估機(jī)構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)崗位職責(zé)要求，掌握和執(zhí)行這些制度和程序，及時(shí)向所在評(píng)估機(jī)構(gòu)反饋對(duì)質(zhì)量控制制度和程序的意見(jiàn)和建議。第二章質(zhì)量控制責(zé)

3、任第五條中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)合理界定質(zhì)量控制主體承擔(dān)的質(zhì)量控制責(zé)任，并建立和落實(shí)責(zé)任追究機(jī)制?？刂浦黧w通常包括：（一）最高管理層；—22—（二）首席評(píng)估師；（三）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；（四）項(xiàng)目審核人員；（五）項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員；（六）評(píng)估機(jī)構(gòu)其他人員。第六條最高管理層是指在中小評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部指揮和控制評(píng)估機(jī)構(gòu)的一個(gè)人或者一組人。最高管理層對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。中小評(píng)估機(jī)構(gòu)可以根據(jù)自身情況，確定最高管理層組成人員。當(dāng)最高管理層為一個(gè)人時(shí)，公司制評(píng)估機(jī)構(gòu)的最高管理層為法定代表人；合伙制評(píng)估機(jī)構(gòu)的最高管理層為首席合伙人。最高管理層

4、應(yīng)當(dāng)在股東會(huì)（或者合伙人會(huì)議）授權(quán)的或者章程（或者合伙協(xié)議）規(guī)定的范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)以下職責(zé)：（一）樹(shù)立質(zhì)量管理意識(shí)，讓全體人員充分認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性，確保全員參與，以達(dá)到質(zhì)量控制目標(biāo)；（二）貫徹中小評(píng)估機(jī)構(gòu)的服務(wù)宗旨，確保全體人員理解服務(wù)宗旨的內(nèi)涵，并評(píng)審其持續(xù)適宜性；（三）制定各職能部門(mén)質(zhì)量控制目標(biāo)，質(zhì)量控制目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具體、可測(cè)量和可實(shí)現(xiàn)，并與服務(wù)宗旨保持一致；—22—（四）策劃組織架構(gòu)，設(shè)計(jì)質(zhì)量控制制度和程序，對(duì)其進(jìn)行定期評(píng)審，確保其處于適宜、充分和有效的狀態(tài)。第七條首席評(píng)估師是指最高管理層在業(yè)

5、務(wù)質(zhì)量控制方面的代表。首席評(píng)估師應(yīng)當(dāng)是評(píng)估機(jī)構(gòu)的股東（或者合伙人），且應(yīng)當(dāng)具備履行職責(zé)所需要的經(jīng)驗(yàn)和能力。首席評(píng)估師由最高管理層指定并授予其管理權(quán)限，直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)。首席評(píng)估師承擔(dān)以下職責(zé)：（一）確保質(zhì)量控制制度和程序的建立、實(shí)施和保持；（二）監(jiān)控質(zhì)量控制制度和程序的運(yùn)行情況，向最高管理層報(bào)告并提出改進(jìn)的建議和方案；（三）促進(jìn)全體人員不斷提高業(yè)務(wù)質(zhì)量意識(shí)。第八條項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在評(píng)估報(bào)告上簽字的資產(chǎn)評(píng)估師。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人承擔(dān)以下職責(zé)：（一）評(píng)估計(jì)劃的制訂和組織實(shí)施；（二）評(píng)估業(yè)務(wù)實(shí)施中的

6、協(xié)調(diào)和溝通；（三）按照程序報(bào)告與評(píng)估業(yè)務(wù)相關(guān)的重要信息；（四）組織復(fù)核項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員的工作；（五）對(duì)專(zhuān)家的工作成果進(jìn)行分析判斷，確信其合理性；（六）組織編制評(píng)估報(bào)告，并審核相關(guān)內(nèi)容；—22—（七）組織處理委托方或者委托方許可的相關(guān)當(dāng)事方反饋的意見(jiàn)；（八）在出具的評(píng)估報(bào)告上簽字蓋章；（九）組織評(píng)估業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。第九條項(xiàng)目審核人員是指項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)以外，具有足夠的技術(shù)專(zhuān)長(zhǎng)和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)以及適當(dāng)?shù)臋?quán)限，對(duì)項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)工作進(jìn)行獨(dú)立、客觀審核的人員。項(xiàng)目審核人員承擔(dān)以下職責(zé)：（一）審核評(píng)估程序執(zhí)行情況；（二）審核擬出具的評(píng)估報(bào)告；（

7、三）審核工作底稿；（四）綜合評(píng)價(jià)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，提出出具評(píng)估報(bào)告的明確意見(jiàn)。第十條項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)是指中小評(píng)估機(jī)構(gòu)組建的為執(zhí)行某項(xiàng)評(píng)估業(yè)務(wù)的一組人，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員一般包括承擔(dān)或者參與評(píng)估業(yè)務(wù)工作的資產(chǎn)評(píng)估師、業(yè)務(wù)助理人員。項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員承擔(dān)以下職責(zé)：（一）接受項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的管理，了解擬執(zhí)行工作的目標(biāo)，理解項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作指令；（二）按照評(píng)估機(jī)構(gòu)質(zhì)量控制制度和程序的要求從事具體評(píng)估業(yè)務(wù)工作，形成工作底稿；（三）匯報(bào)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題；—22—（四）復(fù)核已經(jīng)完成的工作底稿并接受審核。第十一條中小評(píng)估

8、機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)明確其他人員與質(zhì)量控制相關(guān)的職責(zé)，該類(lèi)人員通常包括：（一）業(yè)務(wù)洽談人員；（二）業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人；（三）人力資源管理人員；（四）信息管理人員；（五）檔案管理人員；（六）文秘人員。第三章職業(yè)道德第十二條中小評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定制度和程序，并采取相應(yīng)措施，以確保全體人員遵守《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》及相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則。第十三條中小評(píng)估機(jī)構(gòu)管理層應(yīng)當(dāng)遵守《資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則——基