目標(biāo)成本管理辦法

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1、工程目標(biāo)成本管理辦法（討論稿）第一節(jié)總則第一條為加強(qiáng)集團(tuán)各項(xiàng)目成本控制管理，促進(jìn)貫徹和落實(shí)，特制定本辦第二條目標(biāo)成本是企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的情況預(yù)先確定的、在一定時(shí)期內(nèi)和經(jīng)過努力所要實(shí)現(xiàn)的成本目標(biāo)，包含已發(fā)生或預(yù)計(jì)要發(fā)生的成本，是董事會(huì)對(duì)項(xiàng)目成本的整體授權(quán)；也是項(xiàng)目成本的控制線。第三條目標(biāo)成本以下發(fā)的期區(qū)指標(biāo)為考核對(duì)象，一經(jīng)下發(fā)即作為本項(xiàng)目期區(qū)成本控制上限，除幾種特定情況的成本超標(biāo)和補(bǔ)充立項(xiàng)經(jīng)集團(tuán)風(fēng)控委員會(huì)審批后可調(diào)整目標(biāo)成本外，在整個(gè)建設(shè)期其他形式不可預(yù)見的成本增加均不能改變工程目標(biāo)成本。此各種形式不可預(yù)見的成本增加應(yīng)控制在目標(biāo)成本及修正目標(biāo)成本總和（不含土地成本）的3%范

2、圍內(nèi)。第四條本辦法作為集團(tuán)內(nèi)部工程成本管理制度的重要組成部分，集團(tuán)、地區(qū)及項(xiàng)目公司及其合作控股公司必須遵守本辦法。第二節(jié)工程目標(biāo)成本的確定第五條工程目標(biāo)成本由四部分組成，分為：（1）項(xiàng)目初始目標(biāo)成本、（2）修正目標(biāo)成本、（3）董事局授權(quán)經(jīng)營(yíng)班子對(duì)目標(biāo)成本的3%調(diào)整額度、（4）目標(biāo)成本3%控制額度的不可預(yù)見費(fèi)用。初始目標(biāo)成本即項(xiàng)目最初編制的目標(biāo)成本;修正目標(biāo)成本是指項(xiàng)目建設(shè)過程中，通過超標(biāo)審批、補(bǔ)充立項(xiàng)等方式，經(jīng)集團(tuán)風(fēng)控委員會(huì)確認(rèn)在初始目標(biāo)成本上增加的成本；董事局授權(quán)經(jīng)營(yíng)班子對(duì)目標(biāo)成本的調(diào)整額度是地區(qū)經(jīng)營(yíng)班子為完成項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書、運(yùn)營(yíng)實(shí)施責(zé)任書，可采用提高建筑裝修、園建綠化標(biāo)

3、準(zhǔn)、增加工程趕工費(fèi)用措施、建設(shè)優(yōu)質(zhì)工程等，可最高調(diào)整目標(biāo)成本3%額度。目標(biāo)成本3%控制額度的不可預(yù)見費(fèi)用為以上(1)?(3)范疇之外的成本增加費(fèi)用，應(yīng)將此類成本增加控制在3%額度范圍內(nèi)。第六條項(xiàng)目初始目標(biāo)成本的編制原則：1.項(xiàng)目初始目標(biāo)成本編制應(yīng)遵循“適度從緊”的原則，新開項(xiàng)目工程目標(biāo)成本應(yīng)在總規(guī)批復(fù)后3個(gè)工作日內(nèi)，并明確產(chǎn)品定位標(biāo)準(zhǔn)后開始著手編制。應(yīng)根據(jù)規(guī)劃的面積、標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照基準(zhǔn)價(jià)、歷史價(jià)，部分參考市場(chǎng)價(jià)格情況，結(jié)合同類型、相似規(guī)模及特征的項(xiàng)目成本數(shù)據(jù)制定。2.對(duì)于在建項(xiàng)目，項(xiàng)目初始目標(biāo)成本則要將已結(jié)算、已編預(yù)算、已完招標(biāo)簽訂合同的工程，應(yīng)按實(shí)際執(zhí)行成本進(jìn)行計(jì)算編制。待

4、發(fā)生成本部分參考基準(zhǔn)價(jià)或歷史價(jià)結(jié)合市場(chǎng)價(jià)格編制。初始目標(biāo)成本包括項(xiàng)目已發(fā)生的結(jié)算數(shù)據(jù)、合同金額、預(yù)算造價(jià)以及參考基準(zhǔn)價(jià)或歷史價(jià)估算的待發(fā)生成本。3.項(xiàng)目目標(biāo)成本的編制必須與成本核算維度保持一致，即項(xiàng)目期區(qū)、單位工程的劃分與財(cái)務(wù)成本核算時(shí)完全統(tǒng)一的。工程成本科目分為四個(gè)等級(jí)。I級(jí)科目為項(xiàng)目(期區(qū))的總建造成本。II級(jí)科目分為前期工程費(fèi)用、建安工程、市政配套工程、公建配套工程。III級(jí)科目為II級(jí)科目的分部分項(xiàng)。IV級(jí)科目為各分部分項(xiàng)中的重要或關(guān)鍵成本指標(biāo)。第七條項(xiàng)目期區(qū)劃分按如下原則進(jìn)行:1.在同一開發(fā)地點(diǎn)、結(jié)構(gòu)類型相同、開竣工時(shí)間相近(施工期原則上不超過2年，最長(zhǎng)不允許超過

5、3年)、由同一施工單位施工，應(yīng)劃分為一個(gè)期區(qū)。1.應(yīng)將不同功能、標(biāo)準(zhǔn)、等級(jí)的產(chǎn)品應(yīng)劃分為不同期區(qū)(如高層、別墅不應(yīng)劃在同一期區(qū))；第八條屬于工程目標(biāo)成本修正范疇的成本增加情況1.因以下原因造成的成本超標(biāo)：1)由于建設(shè)方規(guī)劃變動(dòng)調(diào)整造成的與原目標(biāo)成本相差較大的部分。(包括面積、層數(shù)、建筑及結(jié)構(gòu)類型調(diào)整等)2)由于建設(shè)方營(yíng)銷需求對(duì)原經(jīng)營(yíng)計(jì)劃裝修標(biāo)準(zhǔn)提高造成的較大成本增加。3)由于建設(shè)方或其他客觀原因造成工程大面積停工產(chǎn)生的損失。4)由于在編制目標(biāo)成本時(shí)未有詳細(xì)的地勘資料，或?qū)嶋H地質(zhì)情況與原地勘資料有出入，而實(shí)際工程設(shè)計(jì)成本有較大提高。5)因市場(chǎng)或政策變化，概預(yù)算編制時(shí)的市場(chǎng)工料

6、機(jī)等價(jià)格水平與編制目標(biāo)成本時(shí)期有較大不同。6)施工階段的材料價(jià)差(三大材、A類材、人工費(fèi))與編制目標(biāo)成本時(shí)產(chǎn)生的價(jià)差。7)因市場(chǎng)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性不夠，參投單位較少造成的成本增加。8)實(shí)際施工設(shè)計(jì)圖紙與原編制目標(biāo)成本參照的歷史同類型建筑類型有較大出入，且設(shè)計(jì)方案不能進(jìn)一步優(yōu)化降低建筑造價(jià)成本。1.對(duì)原經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書中項(xiàng)目功能、設(shè)施增加，而原目標(biāo)成本漏項(xiàng)未有考慮，則通過補(bǔ)充立項(xiàng)增加的成本。2.以上成本增加必須報(bào)集團(tuán)相關(guān)管線及風(fēng)控委員會(huì)確認(rèn)后方可納入修正目標(biāo)成本范疇。第九條董事局授權(quán)經(jīng)營(yíng)班子的目標(biāo)成本3%的調(diào)整額度必須經(jīng)地區(qū)工程、設(shè)計(jì)、營(yíng)銷中心及總經(jīng)理審批后，報(bào)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)班子審批、總裁審定后

7、調(diào)整目標(biāo)成本，風(fēng)控委員會(huì)備案。第十條對(duì)于不屬于第八條和第九條范疇的增加工程費(fèi)用，包括常規(guī)的設(shè)計(jì)變更及工程現(xiàn)場(chǎng)簽證的增加成本、預(yù)結(jié)算計(jì)算誤差損失等情況，均納入工程目標(biāo)成本不可預(yù)見費(fèi)用范疇，是要依據(jù)目標(biāo)成本控制發(fā)生和重要考核的對(duì)象。第十一條對(duì)于屬于第八條和第九條范疇，但由于工程施工等急需要而不能先辦理超標(biāo)或補(bǔ)充立項(xiàng)審批，未經(jīng)風(fēng)控委員會(huì)審批準(zhǔn)予納入目標(biāo)成本調(diào)整就已經(jīng)實(shí)施的，必須在一個(gè)月內(nèi)補(bǔ)辦相應(yīng)審批手續(xù)。審批通過后調(diào)增原目標(biāo)成本，未通過或未補(bǔ)辦手續(xù)的超目標(biāo)成本部分納入不可預(yù)見費(fèi)用范疇，按3%額度考核。第十二條工程目標(biāo)成本