夯實(shí)基礎(chǔ) 嚴(yán)把五關(guān) 實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理集中掌控

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1、夯實(shí)基礎(chǔ)嚴(yán)把五關(guān)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理集中掌控　　【摘要】全面預(yù)算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段，是現(xiàn)代管理的一種方式。近年來，涉縣供電公司以預(yù)算管理為統(tǒng)領(lǐng)，以業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算緊密銜接為目標(biāo)，按照“歸口管理、上下結(jié)合、分級控制”的原則，健全組織制度和體系，完善規(guī)范管理內(nèi)容和手段，實(shí)施“五關(guān)控制”，以實(shí)現(xiàn)全員、全額、全過程的全面預(yù)算管理集中掌控。文章分析論述了全面預(yù)算管理在躉售縣供電企業(yè)實(shí)施的可行性及其采取的管理措施。下載論文網(wǎng)　　【關(guān)鍵詞】預(yù)算；管理；集中掌控　　　　2007年河北省電力公司進(jìn)行了機(jī)構(gòu)改革，并明確了各部門職責(zé)，市公司加大了預(yù)算指標(biāo)的考核力度，同時(shí)公司內(nèi)部如資產(chǎn)

2、管理、成本費(fèi)用的歸口控制等各方面工作迫切需要對預(yù)算指標(biāo)分條切塊進(jìn)行管理。在這種背景下，結(jié)合實(shí)際工作，略談幾點(diǎn)拙見?！　　　∫弧?gòu)建完整的管理體系，拓寬預(yù)算覆蓋面　　涉縣供電公司對各部門的職責(zé)進(jìn)行了梳理，公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識到了全面預(yù)算管理對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的統(tǒng)領(lǐng)和管控作用，于是對以往的預(yù)算管理體系進(jìn)行了重新修訂和完善，并明確了八個(gè)預(yù)算職能部門職責(zé)，如圖1所示。　　1.按照預(yù)算管理需求，公司所屬各單位均設(shè)一名預(yù)算專責(zé)，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算日常管理工作。預(yù)算日常管理結(jié)合資產(chǎn)、成本管理的分工，按損益、資本性、低維費(fèi)三方面由各預(yù)算職能部室進(jìn)行分條、分塊、分級管理。如：辦公室在成本費(fèi)用方面，負(fù)

3、責(zé)辦公費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、綠化費(fèi)、招待費(fèi)、消防費(fèi)、排污費(fèi)、低值易耗品、會議費(fèi)、團(tuán)體會費(fèi)、汽車維修、汽油、除其他部室分管的固定資產(chǎn)外的資產(chǎn)維修等指標(biāo)；在資本性投資方面，結(jié)合固定資產(chǎn)目錄負(fù)責(zé)房屋類基建、生產(chǎn)用工器具等指標(biāo)；在低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)方面，負(fù)責(zé)低值易耗品、房屋等指標(biāo)。辦公室預(yù)算專責(zé)對所轄公司指標(biāo)需起草管理辦法、流程，對各單位涉及的上述指標(biāo)進(jìn)行匯總、審核、考核并對執(zhí)行情況進(jìn)行分析，找出原因，同時(shí)負(fù)責(zé)辦公室涉及的其他預(yù)算指標(biāo)的編制、執(zhí)行、分析?！　?.財(cái)務(wù)資產(chǎn)部雖然擔(dān)任預(yù)委辦及預(yù)算職能部室職責(zé)，但同時(shí)也屬于公司的基層單位。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部領(lǐng)取辦公用品或支出招待費(fèi)時(shí)，按照預(yù)算職責(zé)分工，

4、需向辦公室申報(bào)預(yù)算，由辦公室負(fù)責(zé)整體控制，避免財(cái)務(wù)資產(chǎn)部支出的隨意性，這樣就形成了互相控制、層層審批的管理體制。　　3.每項(xiàng)預(yù)算管理流程、制度的制定均經(jīng)各職能部室共同反復(fù)研討，編制并下發(fā)辦公用品、安全工器具、線路維修工程等12項(xiàng)切實(shí)可行的預(yù)算管理日?？刂屏鞒獭Ｍ瑫r(shí)為保證預(yù)算執(zhí)行的閉環(huán)管理，由考核辦、監(jiān)察審計(jì)部和各預(yù)算職能部門經(jīng)認(rèn)真研討，并由各預(yù)委會主任成員批準(zhǔn)，對預(yù)算管理的編制、上報(bào)時(shí)效、執(zhí)行的誤差率、資料歸檔等方面制定專項(xiàng)考核辦法。　　　　二、嚴(yán)格五關(guān)控制，強(qiáng)化預(yù)算管理的深度　　（一）綜合平衡的編制關(guān)，增強(qiáng)預(yù)算管理統(tǒng)領(lǐng)作用　　設(shè)計(jì)了統(tǒng)一的報(bào)表格式，具體分預(yù)算年報(bào)和

5、預(yù)算月報(bào)，并在每張控制表上標(biāo)明了使用說明和使用流程，為正確填報(bào)每張報(bào)表及預(yù)算閉環(huán)管理奠定了基礎(chǔ)?！　?.年度預(yù)算編制分五步。年度預(yù)算的編制是實(shí)施預(yù)算管理的起點(diǎn)，也是預(yù)算管理執(zhí)行前的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如果年度預(yù)算草草編制、不切實(shí)際，那么企業(yè)目標(biāo)就成了空中樓閣。所以實(shí)行了全員參與、分級編制、逐級匯總、上下結(jié)合、綜合平衡的編制方式，將企業(yè)的目標(biāo)和全面預(yù)算管理體系緊密地結(jié)合在一起，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的初銜接。如圖2所示?！　∶磕?1月初預(yù)委辦制定下年度編制要求，并由各預(yù)算職能部室對本年度的指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測，同時(shí)下發(fā)各預(yù)算職能部室的年度預(yù)算編制要求。一是公司各單位在七個(gè)工作日內(nèi)，以

6、科學(xué)的預(yù)算與切合實(shí)際的業(yè)務(wù)計(jì)劃為基礎(chǔ)，編制年度預(yù)算表及指標(biāo)說明，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，按指標(biāo)分工上報(bào)各預(yù)算職能部室；二是三個(gè)工作日內(nèi)由各預(yù)算職能部室對照各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，按上報(bào)單位分類匯總報(bào)預(yù)委辦，形成企業(yè)的項(xiàng)目庫；三是預(yù)委辦對所有指標(biāo)進(jìn)行分類匯總，如三項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算（維修費(fèi)預(yù)算、材料費(fèi)預(yù)算、其他費(fèi)用預(yù)算）、低壓電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、利潤表預(yù)算等；四是根據(jù)年度資金情況及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增長要求，與各預(yù)算職能部室協(xié)商后，按照項(xiàng)目的重點(diǎn)情況進(jìn)行排序，并列示指標(biāo)建議值，提出召開年度預(yù)算審批會，由預(yù)委會主任結(jié)合上報(bào)數(shù)據(jù)和建議值逐項(xiàng)進(jìn)行審閱；五是通過自下而上、自上而下多次討論，最后以正式

7、文件形式將審批結(jié)果上報(bào)省、市公司?！　?.月度預(yù)算編制分三步。涉縣供電公司自2008年元月份起執(zhí)行預(yù)算月報(bào)制（如圖3所示）。　　一是公司所屬各單位按照年度預(yù)算批復(fù)指標(biāo)和下月工作計(jì)劃，每月25日前編制下月資金及項(xiàng)目預(yù)算月報(bào)。二是主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)職能部室匯總審核。各預(yù)算職能部室在月度預(yù)算編制匯總時(shí)，每月在匯總表中均填寫各單位累計(jì)報(bào)銷數(shù)據(jù)，如累計(jì)報(bào)銷已超出年度預(yù)算值，及時(shí)通知該部門責(zé)任人，并不再批復(fù)下月預(yù)算數(shù)。三是各職能部室匯總報(bào)預(yù)委辦綜合平衡，報(bào)預(yù)委會主任審批。物資部門按預(yù)委會主任審批的項(xiàng)目，在十日內(nèi)準(zhǔn)備合同的簽訂及備料，預(yù)委辦及各職能部室將審批結(jié)果作為下月預(yù)算控制