關(guān)于資金管理的探討

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1、關(guān)于資金管理的探討　?。罕疚倪\(yùn)用資金管理理論和內(nèi)部控制理論，立足現(xiàn)有的鐵路資金結(jié)算中心模式，剖析鐵路資金管理目前存在的問題，并針對問題探求改進(jìn)措施，使結(jié)算中心能夠適應(yīng)鐵路發(fā)展的需要，更好的發(fā)揮作用，從而保證鐵路多元化改革進(jìn)程能夠順利實(shí)現(xiàn)?！　￡P(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；結(jié)算中心　　在實(shí)現(xiàn)鐵路多元化改革的進(jìn)程中，首先要解決的是大規(guī)模投資的資金及運(yùn)用管理問題。因此，深入剖析目前鐵路資金管理中存在的問題，在此基礎(chǔ)上根據(jù)鐵路對資金管理的要求，建立一套與之相適應(yīng)的、有效的、完善的資金管理，以強(qiáng)化鐵路企業(yè)資金管理的力度，保障資金安全，提

2、高資金規(guī)模效益，為鐵路實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保證?！　∫?、鐵路資金管理的現(xiàn)狀　　（一）鐵路資金管理模式　　在資金管理模式方面，鐵路運(yùn)輸企業(yè)主要實(shí)行的是資金結(jié)算中心模式。1998年中國人民銀行和鐵道部聯(lián)合發(fā)文，明確了鐵路資金結(jié)算中心作為鐵路行業(yè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)的基本屬性，確立了其合法地位，強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)鐵路全行業(yè)資金結(jié)算中心管理的重要性。隨著銀行結(jié)算方式不斷創(chuàng)新，在2007年，鐵道部又進(jìn)一步加強(qiáng)了資金集中管理工作的力度，對開設(shè)在工行和建行未納入資金結(jié)算所(室)集中管理的銀行賬戶實(shí)施了資金歸集。因此可以說，目前鐵路企業(yè)實(shí)行的是以資金結(jié)

3、算所(室)為主、以資金歸集為輔的一種創(chuàng)新型資金管理模式。其主要任務(wù)是辦理內(nèi)部結(jié)算，集中管理貨幣結(jié)算資金，調(diào)劑資金余缺。以便捷的內(nèi)部結(jié)算提高資金的周轉(zhuǎn)效率，節(jié)約資金成本，并對各下屬企業(yè)的資金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算?！　。ǘ╄F路資金管理制度及相關(guān)辦法　　1．賬戶管理制度　　鐵路單位實(shí)行賬戶審批和備案制度，銀行賬戶資金實(shí)行集中歸集。鐵路企業(yè)及所屬單位必須在資金結(jié)算機(jī)構(gòu)或歸集銀行開戶，鐵路企業(yè)對資金結(jié)算機(jī)構(gòu)銀行賬戶資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中結(jié)算、限額管理?！　?．資金預(yù)算管理制度　　鐵道部就資金預(yù)算編制辦法于2012年下達(dá)的《部署鐵路運(yùn)輸企業(yè)資

4、金管理暫行辦法》進(jìn)行了進(jìn)一步的明確和要求。辦法要求“鐵路企業(yè)所有資金收支均應(yīng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)籌管理，所有資金收付必須嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算。”同時，鐵道部資金中心以此為依據(jù)，參照各結(jié)算所吸收客戶存款情況、調(diào)劑資金情況及每月資金月報數(shù)據(jù)，確定下月對外籌融資計劃，保證資金需求與資金籌集相匹配，保證資金籌集時間和數(shù)量有需銜接，防止經(jīng)營風(fēng)險?！　?.資金籌集與資金運(yùn)用制度　　鐵道部在資金籌集和資金運(yùn)用方面制定了《鐵路運(yùn)輸企業(yè)借款及擔(dān)保管理暫行辦法》、《鐵道結(jié)算中心總戶資金運(yùn)用管理辦法》等規(guī)章制度，嚴(yán)格規(guī)定了鐵路資金籌集和資金運(yùn)用的范圍和規(guī)

5、模、決策程序、審批權(quán)限、動態(tài)報告及檢查環(huán)節(jié)等?！　?.內(nèi)部資金支付制度　　在資金支付方面，鐵道部制定了《關(guān)于推行資金直接支付、集中支付的意見》，要求鐵路運(yùn)輸企業(yè)對大額資金直接支付、集中支付，減少資金流轉(zhuǎn)時間。同時要求鐵路企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定并建立健全資金管理內(nèi)控制度，所有資金支付具備支付依據(jù)，履行審批手續(xù)，堅(jiān)決杜絕資金體外循環(huán)，防范資金風(fēng)險，確保資金安全?！　?.賬戶監(jiān)管與資金歸集制度　　鐵道部與工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行四大專業(yè)銀行合作，借助銀行力量，以鐵路企業(yè)為主體、以資金結(jié)算所為平臺，通

6、過與各專業(yè)銀行簽訂《賬戶監(jiān)管合作協(xié)議》、《現(xiàn)金管理服務(wù)協(xié)議》對鐵路單位的銀行賬戶實(shí)施賬戶監(jiān)管和資金歸集，從而對所屬單位資金支付過程實(shí)施全面、實(shí)時監(jiān)控?！　?.信息監(jiān)管系統(tǒng)制度　　鐵路企業(yè)按照鐵道部財務(wù)司、鐵道部資金中心下達(dá)的《鐵路資金集中管理信息系統(tǒng)應(yīng)用規(guī)程》文件規(guī)定，利用鐵道部開發(fā)并推廣使用的“鐵道貨幣資金結(jié)算及管理信息系統(tǒng)”、“資金調(diào)度子系統(tǒng)”及合作銀行提供的“X銀”、“重客”銀行系統(tǒng)等及時對鐵路單位的資金支付對象、用途、金額等情況進(jìn)行監(jiān)督。　　二、鐵路資金管理存在的問題　　客觀的說，鐵路運(yùn)輸企業(yè)非常重視資金管理，尤其是

7、在強(qiáng)化資金集中管理，實(shí)行資金安全管理等方面采取了很多有力措施，發(fā)揮了較大的資金效益和起到了很好的安全防范作用。但目前鐵路資金管理中仍存在著諸多問題，這些問題影響了資金的使用效率，增加了資金的持有成本、管理成本、轉(zhuǎn)換成本和短缺成本。所以，分析問題，找出原因，并進(jìn)一步　　：本文運(yùn)用資金管理理論和內(nèi)部控制理論，立足現(xiàn)有的鐵路資金結(jié)算中心模式，剖析鐵路資金管理目前存在的問題，并針對問題探求改進(jìn)措施，使結(jié)算中心能夠適應(yīng)鐵路發(fā)展的需要，更好的發(fā)揮作用，從而保證鐵路多元化改革進(jìn)程能夠順利實(shí)現(xiàn)。　　關(guān)鍵詞：鐵路企業(yè)；資金管理；結(jié)算中心　　在

8、實(shí)現(xiàn)鐵路多元化改革的進(jìn)程中，首先要解決的是大規(guī)模投資的資金及運(yùn)用管理問題。因此，深入剖析目前鐵路資金管理中存在的問題，在此基礎(chǔ)上根據(jù)鐵路對資金管理的要求，建立一套與之相適應(yīng)的、有效的、完善的資金管理，以強(qiáng)化鐵路企業(yè)資金管理的力度，保障資金安全，提高資金規(guī)模效益，為鐵路實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的