淺談企業(yè)貨幣資金管理問題

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1、企業(yè)營(yíng)業(yè)資金管理中的問題及對(duì)策【手商要】近年來，企業(yè)貨幣資金管理中的問題非常突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露。加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理穩(wěn)定，推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)貨幣資金管理。貨幣資金是任何單位資產(chǎn)的重耍組成部分，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是惟一能轉(zhuǎn)換成其他類型資產(chǎn)的資產(chǎn)，所以，貨m資金涉及而最廣、應(yīng)用最廣泛，并且極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象，最容易被擠古和挪用，甚至產(chǎn)生舞弊行為。本文通過對(duì)B前企業(yè)案例分析，從中了解到企業(yè)貨幣資金管理中存在問題并加以探索加強(qiáng)貨幣資金管理的有效途徑

2、。通過各種內(nèi)容的分析，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)貨幣資金管理合理有效?！娟P(guān)鍵詞】貨幣資金管理存在的問題對(duì)策目錄引言3一、貨幣資金管理的概述4（一）企業(yè)貨幣資金管理的目標(biāo)4二、企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題4（一）職責(zé)分工不淸，會(huì)計(jì)權(quán)限不明5（二）現(xiàn)金庫(kù)存超限額、現(xiàn)金使用超范圍5（三）乏稽核制度，相互監(jiān)督不力5（四）“賬外設(shè)賬”現(xiàn)象嚴(yán)重，“小金庫(kù)”、“白條抵庫(kù)”屢禁不止6（五）投資隨意性大，資金分散，資金使用率低下6三、管理貨幣資金的案例分析6（一）案例介紹7（二）案例分析8（三）案例警示9四、有效的貨幣資金管理措施9（一）建立健

3、全單位貨幣資金的內(nèi)部控制制度10（二）對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)外監(jiān)督檢查工作10（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理11（四）提高會(huì)計(jì)人員的綜合能力11（五）提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)12（六）會(huì)計(jì)審核和監(jiān)督工作12i吾12致謝13引言對(duì)于貨幣我們都不陌生，它作為一種特殊的商品，在人類社會(huì)的發(fā)展歷史上起了十分重要的作用。貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，它包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及其他貨幣資金。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講貨幣資金是非常重要的，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一過程、各

4、個(gè)領(lǐng)域。貨幣資金在企業(yè)的各項(xiàng)資金中占有很重要的地位，也正是由于貨m資金的重要性，企業(yè)才應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。貨幣資金管理是通過價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的一項(xiàng)綜合性的管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都可表現(xiàn)為資金的運(yùn)動(dòng)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)貨印資金管理，提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所而臨的重要課題。現(xiàn)代企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)屮站穩(wěn)腳跟，只有抓住貨幣資金管理這個(gè)屮心，深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道，采取行之奮效

5、的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理和控制，對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高貨幣資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益具有重耍的意義。一、貨幣資金管理的概述（一）企業(yè)貨幣資金管理的目標(biāo)第一確保貨幣資金的安全加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用，防止在流通環(huán)節(jié)造成損失。第二確保貨幣資金的完整保證企業(yè)貨幣資金全部入賬管理，預(yù)防私設(shè)“小金庫(kù)”、轉(zhuǎn)移資金、隱匿資金等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)。第三確保貨m資金的合法檢查貨幣資金取得、使用是否合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是

6、否齊備，并通過嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)，及吋發(fā)現(xiàn)不合法的收支業(yè)務(wù)，并作到及吋糾正。第四確保貨幣資金的效益通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、制定科學(xué)的信用政策、加強(qiáng)資金使用管理等方法，合理的持有和高效使用貨幣資金，使貨m資金發(fā)揮最大效益。貨幣資金的管理目標(biāo)，決不僅僅是人們簡(jiǎn)單理解上的安全和完整，而是在此基礎(chǔ)上的合法和效益。四個(gè)0標(biāo)是層層遞進(jìn)的關(guān)系：蘇中安全性是最基本的要求，是要求將記入財(cái)務(wù)賬的貨幣資金管理好；完整性是進(jìn)一步的要求，要求企業(yè)資金全部入賬管理，防止資金惡性循環(huán);合法性是更進(jìn)一步的要求，耍求貨幣資金在安全完整的基礎(chǔ)上，收入支出要符合

7、國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)；同時(shí)，在安全、完整、合法三方而管理要求的基礎(chǔ)上，要發(fā)揮最大效能，這是貨幣管理的終極目標(biāo)。所以貨幣資金管理決不僅僅是簡(jiǎn)單的口常保管和收付，而是財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。二、企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題（一）職責(zé)分工不清，會(huì)計(jì)權(quán)限不明有些單位雖然制定了會(huì)計(jì)崗位有關(guān)職責(zé)，但并沒有按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的具體耍求，從防范風(fēng)險(xiǎn)、相互牽制的角度來進(jìn)行設(shè)立，沒有對(duì)同一崗位在處理業(yè)務(wù)過程中不同環(huán)節(jié)的權(quán)限及其職責(zé)加以界定和明確，這就會(huì)出現(xiàn)權(quán)限缺乏應(yīng)有的約束，以及一人多崗、臨時(shí)代崗等現(xiàn)象。如會(huì)計(jì)、出納沒有分離由一人兼職，無形中就

8、給了有關(guān)人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機(jī)；貨幣資金業(yè)務(wù)由一人經(jīng)辦；辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章沒有分開保管，由一人保管等等。（二）現(xiàn)金庫(kù)存超限額、現(xiàn)金使用超范圍現(xiàn)金庫(kù)存限額、使用范圍這是現(xiàn)金管理中兩項(xiàng)最基本的制度。但實(shí)際工作中很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出丫規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，特別是現(xiàn)金使用超范圍問題尤為嚴(yán)重。銀行之間攬儲(chǔ)人戰(zhàn)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，人為地放松了對(duì)單位的檢