淺談企業(yè)貨幣資金管理

《淺談企業(yè)貨幣資金管理》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、淺談企業(yè)貨幣資金管理摘要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，貨幣資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的“血液”，又是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)。貨幣資金是任何單位資產(chǎn)的重要組成部分，是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是惟一能轉(zhuǎn)換成其他類型資產(chǎn)的資產(chǎn)，所以，貨幣資金涉及面最廣、應(yīng)用最廣泛，并且極容易發(fā)生丟失、短缺和被盜竊等現(xiàn)象，最容易被擠占和挪用，甚至產(chǎn)生舞弊行為。因此，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金的使用對(duì)所有企事業(yè)單位顯得至關(guān)重要。本文通過對(duì)目前一些企業(yè)貨幣資金管理中存在問題及原因作簡(jiǎn)要分析，從中探索加強(qiáng)貨幣資金管理的有效途徑。通過各種內(nèi)容的分析，才能實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)貨幣資金合理有效管理的目

2、標(biāo)。關(guān)鍵詞貨幣資金管理存在的問題對(duì)策第8頁共8頁目次1引言12企業(yè)貨幣資金管理的目標(biāo)12.1確保貨幣資金的安全12.2確保貨幣資金的完整12.3確保貨幣資金的合法12.4確保貨幣資金的效益13企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題23.1職責(zé)分工不清，會(huì)計(jì)權(quán)限不明23.2現(xiàn)金庫存超限額、現(xiàn)金使用超范圍23.3缺乏稽核制度，相互監(jiān)督不力23.4“賬外設(shè)賬”現(xiàn)象嚴(yán)重，“小金庫”、“白條抵庫”屢禁不止23.5投資隨意性大，資金使用率低下33.6企業(yè)多頭開戶損失34有效管理貨幣資金的措施34.1建立健全單位貨幣資金的內(nèi)部控制制度34.2加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)

3、外監(jiān)督檢查工作44.3加強(qiáng)票據(jù)及有關(guān)印章的管理44.4提高會(huì)計(jì)人員的綜合能力54.5提高領(lǐng)導(dǎo)對(duì)單位內(nèi)部控制制度重要性的認(rèn)識(shí)5結(jié)論6致謝7參考文獻(xiàn)8第8頁共8頁1引言對(duì)于貨幣我們都不陌生，它作為一種特殊的商品，在人類社會(huì)的發(fā)展歷史上起了十分重要的作用。貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，它包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金，銀行存款及其他貨幣資金。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講貨幣資金是非常重要的，是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的每一過程、各個(gè)領(lǐng)域。貨幣資金在企業(yè)的各項(xiàng)資金中占有很重要的地位，也正是由于貨幣資金的重要性，企業(yè)才應(yīng)該加強(qiáng)

4、對(duì)貨幣資金的管理。貨幣資金管理是通過價(jià)值形態(tài)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的一項(xiàng)綜合性的管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都可表現(xiàn)為資金的運(yùn)動(dòng)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此貨幣資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)貨幣資金管理，提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。現(xiàn)代企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住貨幣資金管理這個(gè)中心，深入研究聚財(cái)、生財(cái)和用財(cái)之道，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金管理和控制，對(duì)于保障企業(yè)資產(chǎn)安全完整，提高

5、貨幣資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益具有重要的意義。2企業(yè)貨幣資金管理的目標(biāo)貨幣資金管理目標(biāo)有四個(gè)方面：2.1確保貨幣資金的安全加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保庫存現(xiàn)金和銀行存款的安全，預(yù)防被盜、詐騙和挪用，防止在流通環(huán)節(jié)造成損失。2.2確保貨幣資金的完整保證企業(yè)貨幣資金全部入賬管理，預(yù)防私設(shè)“小金庫”、轉(zhuǎn)移資金、隱匿資金等侵占企業(yè)收入的違法行為出現(xiàn)。2.3確保貨幣資金的合法檢查貨幣資金取得、使用是否合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，手續(xù)是否齊備，并通過嚴(yán)密的內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合法的收支業(yè)務(wù)，并作到及時(shí)糾正。2.4確保貨幣資金的效益通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、制定科學(xué)的信用政策、加強(qiáng)

6、資金使用管理等方法，合理的持有和高效使用貨幣資金，使貨幣資金發(fā)揮最大效益。貨幣資金的管理目標(biāo)，決不僅僅是人們簡(jiǎn)單理解上的安全和完整，而是在此基礎(chǔ)上的合法和效益。第8頁共8頁四個(gè)目標(biāo)是層層遞進(jìn)的關(guān)系：其中安全性是最基本的要求，是要求將記入財(cái)務(wù)賬的貨幣資金管理好；完整性是進(jìn)一步的要求，要求企業(yè)資金全部入賬管理，防止資金惡性循環(huán)；合法性是更進(jìn)一步的要求，要求貨幣資金在安全完整的基礎(chǔ)上，收入支出要符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)；同時(shí)，在安全、完整、合法三方面管理要求的基礎(chǔ)上，要發(fā)揮最大效能，這是貨幣管理的終極目標(biāo)。所以貨幣資金管理決不僅僅是簡(jiǎn)單的日常保管和收付，

7、而是財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。3企業(yè)貨幣資金管理中存在的問題3.1職責(zé)分工不清，會(huì)計(jì)權(quán)限不明有些單位雖然制定了會(huì)計(jì)崗位有關(guān)職責(zé)，但并沒有按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的具體要求，從防范風(fēng)險(xiǎn)、相互牽制的角度來進(jìn)行設(shè)立，沒有對(duì)同一崗位在處理業(yè)務(wù)過程中不同環(huán)節(jié)的權(quán)限及其職責(zé)加以界定和明確，這就會(huì)出現(xiàn)權(quán)限缺乏應(yīng)有的約束，以及一人多崗、臨時(shí)代崗等現(xiàn)象。尤其在一些規(guī)模較小企業(yè)，這種現(xiàn)象較為普遍。如存在不相容職務(wù)混崗、未分離的現(xiàn)象，如會(huì)計(jì)、出納沒有分離由一人兼職；貨幣資金業(yè)務(wù)由一人經(jīng)辦；辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章沒有分開保管，由一人保管等等。3.2現(xiàn)金庫存超限額、現(xiàn)金使

8、用超范圍現(xiàn)金庫存限額、使用范圍這是現(xiàn)金管理中兩項(xiàng)最基本的制度。但實(shí)際工作中很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，特別是現(xiàn)金使用超范圍問題尤為嚴(yán)重。銀行之間攬儲(chǔ)大戰(zhàn)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，人為地放松了對(duì)