2011年會(huì)計(jì)繼續(xù)再教育(涉稅會(huì)計(jì)處理)

《2011年會(huì)計(jì)繼續(xù)再教育(涉稅會(huì)計(jì)處理)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。

1、選擇題1、M公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅2.5萬(wàn)元，印花稅2萬(wàn)元，應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元，耕地占用稅6萬(wàn)元，契稅5萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅0.8萬(wàn)元，則本期影響“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的金額是（）萬(wàn)元。7.318.36.520.32、企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)，不計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（）。消費(fèi)稅印花稅教育費(fèi)附加城市維護(hù)建設(shè)稅3、2008年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為300萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為500萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為（）萬(wàn)元。

2、353854356354、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（）。在途物資委托加工物資應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅金及附加5、下列各項(xiàng)中，不征消費(fèi)稅的有（）。用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品6、企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記（）科目。營(yíng)業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款7、某企業(yè)（一般納稅人）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款300000元，按13%的稅

3、率扣除，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶借方金額為（）元。10051000390002610008、2008年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為300萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為500萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為（）萬(wàn)元。353854356359、某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，為購(gòu)買方代墊運(yùn)雜費(fèi)為20萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬(wàn)元。1000102011901170

4、10、某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2011年6月銷售2010年12月份購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備取得收入117000元（含稅），該設(shè)備原值150000元，已提折舊30000元，該筆業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。1000017000850022511、出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)上做銷售處理的時(shí)間是（）。貨物出口，取得運(yùn)單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日貨物出口并取得收匯單證之日開(kāi)具外銷發(fā)票之日同外商簽訂合同之日12、長(zhǎng)江公司2010年因債務(wù)擔(dān)保等原因于當(dāng)期確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支。因該事項(xiàng)產(chǎn)生的暫

5、時(shí)性差異為（）。010應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)元13、下列稅金與企業(yè)損益無(wú)關(guān)的有（）。城市維護(hù)建設(shè)稅營(yíng)業(yè)稅一般納稅企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額所得稅14、不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前年度，對(duì)查補(bǔ)小規(guī)模納稅人的增值稅通過(guò)下列哪個(gè)科目進(jìn)行調(diào)帳處理（）?！皯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目“以前年度損益調(diào)整”科目15、下列作為政府補(bǔ)助核算的是（）。稅收返還直接減征的稅額稅收抵免的稅額增加計(jì)稅抵扣額部分的稅額16、假設(shè)甲公司生產(chǎn)一種具有國(guó)際先進(jìn)水平的

6、數(shù)控機(jī)床，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策。2010年3月甲公司實(shí)際收到返還的增值稅稅額72萬(wàn)元，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。借：銀行存款720000貸：營(yíng)業(yè)外收入720000借：銀行存款720000貸：資本公積720000借：銀行存款720000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅720000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅720000貸：營(yíng)業(yè)外收入72000017、甲公司2010年12月1日購(gòu)入某生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值為120萬(wàn)元，會(huì)計(jì)按年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為

7、5年.凈殘值為0。2011年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價(jià)值20萬(wàn)元，根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提減值，計(jì)提減值后預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法和凈殘值不變。則2012年12月31日該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異為（）。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異32萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬(wàn)元10應(yīng)納稅暫時(shí)性差異36萬(wàn)元可抵扣暫時(shí)性差異20萬(wàn)元18、下列稅金與企業(yè)損益無(wú)關(guān)的有（）。城市維護(hù)建設(shè)稅一般納稅企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額所得稅營(yíng)業(yè)稅19、企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，其會(huì)計(jì)分錄為（）。借：所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用貸

8、：遞延所得稅資產(chǎn)借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債20、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中不包括（）。價(jià)款價(jià)外費(fèi)用消費(fèi)稅增值稅21、某企業(yè)一月份繳納增值稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅13萬(wàn)元，所得稅5萬(wàn)元。