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1、選擇題一、應交營業(yè)稅1.A公司結算本月應付本企業(yè)行政管理人員工資共400000元，代扣職工個人所得稅8000元，實發(fā)工資392000元，該企業(yè)下列會計處理中，不正確的是（）。借：其他應收款8000貸：應交稅費——應交個人所得稅8000借：管理費用400000貸：應付職工薪酬——工資400000借：應付職工薪酬——工資8000貸：應交稅費——應交個人所得稅8000借：應付職工薪酬——工資392000貸：銀行存款3920002.某工業(yè)企業(yè)本期對外提供安裝勞務收入20萬元，營業(yè)稅稅率為3%，同期對外出租一項無形資產取得收入4
2、0萬元，營業(yè)稅稅率為5%。上述業(yè)務中營業(yè)稅相關的會計分錄為（）。借：其他業(yè)務成本2.6貸：應交稅費——應交營業(yè)稅2.6借：營業(yè)稅金及附加2.6貸：應交稅費——應交營業(yè)稅2.6借：營業(yè)稅金及附加2借：其他業(yè)務成本0.6貸：應交稅費——應交營業(yè)稅2.6借：營業(yè)稅金及附加0.6借：其他業(yè)務成2貸：應交稅費——應交營業(yè)稅2.63.企業(yè)將生產的應稅消費品直接對外銷售應交納的消費稅，通過（）科目核算。主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加庫存商品管理費用1.某建筑企業(yè)本期對外提供建筑裝修勞務收入200萬元，營業(yè)稅稅率3%，同期對外出售一項賬面
3、價值為120萬元的無形資產，取得收入150萬元，營業(yè)稅稅率5%，上述營業(yè)稅影響損益的情況是（）。增加營業(yè)稅金及附加13.5萬元增加主營業(yè)務成本13.5萬元增加主營業(yè)務成本6萬元，增加營業(yè)外支出7.5萬元增加營業(yè)稅金及附加6萬元，減少營業(yè)外收入7.5萬元2.M公司本期應交房產稅2.5萬元，印花稅2萬元，應交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元，耕地占用稅6萬元，契稅5萬元，教育費附加1萬元，車輛購置稅0.8萬元，則本期影響“應交稅費”科目的金額是（）萬元。7.318.36.5（應交房產稅2.5萬元+應交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬元+教育費附加1
4、萬元）20.31.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年實際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元、消費稅150萬元、城市維護建設稅70萬元、車船使用稅0.5萬元、印花稅1.5萬元、所得稅120萬元。上述各項稅金應記入“應交稅費”科目借方的金額是（）萬元。1191190.5（去除印花稅1.5萬元）1191.511922.企業(yè)將生產的應稅消費品直接對外銷售應交納的消費稅，通過（）科目核算。主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加庫存商品管理費用3.企業(yè)銷售商品交納的下列各項稅費，不計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（）。消費稅印花稅教育費附加
5、城市維護建設稅二、應交消費稅1.某煙廠為增值稅一般納稅人，銷售一批卷煙給某商場，包裝箱隨同卷煙一起銷售，并收取包裝箱押金20000元，已知該卷煙的消費稅稅率為45%（不考慮定額稅），假定包裝箱未按期歸還，下列會計分錄正確的有（）。借：其他應付款20000貸：營業(yè)外收入20000借：其他應付款20000貸：應交稅費——應交消費稅9000貸：營業(yè)外收入11000借：其他應付款7692.3貸：應交稅費——應交消費稅7692.3借：其他業(yè)務成本6766.92貸：應交稅費——應交消費稅6766.922.下列各項中，不征消費稅的有
6、（）。用于本企業(yè)連續(xù)生產的應稅消費品用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應稅消費品用于本企業(yè)生產性基建工程的應稅消費品用于捐助國家指定的慈善機構的應稅消費品3.委托加工的應稅消費品收回后直接出售的，由受托方代扣代繳的消費稅，委托方應借記的會計科目是（）。在途物資委托加工物資應交稅費——應交消費稅營業(yè)稅金及附加1.從價定率計征消費稅時，計稅銷售額中不包括（）。價款價外費用消費稅增值稅.2.委托加工應納消費稅產品收回后用于連續(xù)加工應稅消費品的，其由受托方代扣代繳的消費稅，應計入（）。管理費用“應交稅費——應交消費稅”科目的借方委托加工
7、產品的成本主營業(yè)務成本3.企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項時，應貸記（）科目。營業(yè)外收入其他業(yè)務收入其他應付款其他應收款1.下列關于應稅消費品數(shù)量的說法，錯誤的是（）。銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數(shù)量委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品的數(shù)量進口的應稅消費品，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量2.某一般納稅企業(yè)從其他企業(yè)購入原材料一批，貨款為50000元，增值稅為8500元，對方代墊運雜費1000元，該原材料已經驗收入庫，價款尚未支付。該購買業(yè)務所發(fā)生的
8、應付賬款的入賬價值為（）元。50000585005950087500三、計入城建稅，進項稅額及轉出1.2008年甲公司將自產的一批應稅消費品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費品成本為300萬元，計稅價格為500萬元，適用的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為10%，應計入在建工程成本的金額為（）萬元。35385435（300+500
