住房公積金支持保障性住房建設貸款的風險與防范

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1、住房公積金支持保障性住房建設貸款的風險與防范：利用住房公積金貸款支持保障性住房建設是建設部等部委推出的加強保障房建設的重點配套政策之一，既可以支持地方保障性住房建設，又可以更好地發(fā)揮住房公積金的使用效益，利國利民。但是住房公積金貸款支持保障性住房建設項目的管理和資金風險也是百姓最為關心的問題之一。本文從加強內(nèi)部控制的角度，對住房公積金管理中心做好項目貸款風險防范進行了初步探討?！　￡P鍵詞：住房公積金；保障性住房建設；內(nèi)部控制　?。篎840：A：1001-828X（2012）11-0-01　　一、加強內(nèi)部控制的重要性　　防范資金風險，確保資金安全是住房公積

2、金貸款支持保障性住房建設項目的重中之重。內(nèi)部控制的目標就是將風險控制在可承受度范圍內(nèi)。2010年4月26日，財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標志著適應我國企業(yè)實際情況、融合國際先進經(jīng)驗的中國內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建成。與此同時，國家建設部等部委推出的住房公積金貸款支持保障性住房建設試點工作在全國范圍內(nèi)逐步推開。如何在內(nèi)部控制制度體系的指導下，準確識別住房公積金支持保障性住房建設項目貸款中存在的風險、建立健全相應的內(nèi)部控制、保證資金安全非常重要。　　二、存在的風險因素　　內(nèi)部控

3、制有五大要素，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大方面。其中，風險評估是依據(jù)。對于住房公積金支持保障性住房建設貸款這個新生事物，住房公積金管理中心應當全面開展風險評估，關注引起資金風險的主要因素，準確識別項目貸款活動與實現(xiàn)控制目標有關的內(nèi)部風險和外部風險?！　。ㄒ唬﹥?nèi)部風險　　1.住房公積金管理中心領導干部的職業(yè)操守、職工的專業(yè)勝任能力等人力資源因素；2.住房公積金支持保障性住房建設項目貸款管理組織機構、資金運營、業(yè)務流程等管理因素；3.項目貸款財務狀況、保值增值、現(xiàn)金流量等財務因素?！　。ǘ┩獠匡L險　　1.國家推進保障性安居工程

4、建設的經(jīng)濟形勢、政策法規(guī)等經(jīng)濟因素；2.住房公積金支持保障性住房建設項目相關法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；3.安全穩(wěn)定、文化理念、社會信用、教育水平、繳存職工消費行為方式等社會因素。　　三、權衡風險與收益，制定風險防范措施　　（一）提供可靠的組織保障和制度保障　　1.強化組織領導，明確分工職責。實行住房公積金支持保障性住房建設項目試點城市應當由政府牽頭，成立專門的“利用住房公積金貸款支持保障性住房建設領導組”，分工負責。住房公積金管理中心作為領導小組中的重要成員，是貸款資金發(fā)放的主體單位，將獨立承擔貸款風險，因此，住房公積金管理中心應積極主動地推動相關工

5、作的進展，將領導小組下設的辦公室設在住房公積金管理中心，以更好地實現(xiàn)對項目貸款的管理?！　?.做好人員配備工作。項目貸款無論從業(yè)務復雜程度還是風險控制等方面都對管理中心提出了更高的要求，住房公積金管理中心應按照住房和城鄉(xiāng)建設部的要求成立專門的部門負責項目貸款的管理及操作，并以職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力為標準選拔和配備工作人員，注重工作人員職業(yè)道德水平、政策法規(guī)、業(yè)務流程的培訓，不斷提高管理人員素質(zhì)?！　?.完善制度。住房公積金管理中心除執(zhí)行國家部委保障性項目貸款相關規(guī)定，與開發(fā)商簽訂《委托借款合同》、《抵押合同》、《資金封閉管理協(xié)議》外，還應建立試點項目

6、貸款工作職責、資金監(jiān)督管理辦法、檔案管理辦法、責任追究等配套制度?！　。ǘ┮?guī)范審批程序，實行封閉管理　　1.嚴格執(zhí)行報批程序。住房公積金管理中心應成立審貸領導小組，負責貸款項目的調(diào)查評審，對“借款人基本情況、資信情況、項目概況、建設情況、項目市場情況、項目財務情況、貸款抵押情況、還款、銷售預測”形成詳細的評審報告；按照職責權限和審批程序報住房公積金管理委員會和市政府審批；落實貸款抵押，貸款必須以在建項目、房產(chǎn)、土地使用權足額抵押，不得重復抵押；建立項目專管員制度，實時掌握銷售情況，監(jiān)督工程進度?！　?.完善會計系統(tǒng)控制。按照《利用住房公積金發(fā)放保障性住

7、房建設項目貸款相關業(yè)務會計核算辦法》合理設置賬戶，登記會計賬簿，進行會計核算；設立資金監(jiān)管專項賬戶，對貸款資金流動實行全程封閉管：利用住房公積金貸款支持保障性住房建設是建設部等部委推出的加強保障房建設的重點配套政策之一，既可以支持地方保障性住房建設，又可以更好地發(fā)揮住房公積金的使用效益，利國利民。但是住房公積金貸款支持保障性住房建設項目的管理和資金風險也是百姓最為關心的問題之一。本文從加強內(nèi)部控制的角度，對住房公積金管理中心做好項目貸款風險防范進行了初步探討?！　￡P鍵詞：住房公積金；保障性住房建設；內(nèi)部控制　?。篎840：A：1001-828X（2012

8、）11-0-01　　一、加強內(nèi)部控制的重要性　　防范資金風險，確保資金安全是住房