從財務(wù)報表看中小企業(yè)的融資困境及對策探討——以無錫中小企業(yè)為例

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1、萍鄉(xiāng)學(xué)院學(xué)報2017,05(34),32-36從財務(wù)報表看中小企業(yè)的融資困境及對策探討以無錫中小企業(yè)為例王芙蓉?zé)o錫幵放大學(xué)導(dǎo)出/參考文獻(xiàn)關(guān)注分享收藏打印摘要:中小企業(yè)由于自身規(guī)模的限制和管理水平的欠缺,通常不能提供完整的或規(guī)范的財務(wù)資料,造成丫銀行與企業(yè)之間的信息不對稱,出現(xiàn)了銀行惜貸的局面。而中小企業(yè)的財務(wù)報表中抵押能力、償債能力較低是異致銀行惜貸的主要原因,因此中小企業(yè)應(yīng)努力提升自身的核心競爭力,積極拓寬多樣化的融資渠道解決融資難的閑境。關(guān)鍵詞:屮小企業(yè);財務(wù)報表;融資難;解決對策;作者簡介:王芙蓉(1982—),女,湖北荊州人,講師,研宄方向:會計理論與實務(wù)、財務(wù)管

2、理。收稿日期:2017-09-26OntheFinancingDifficultiesofSmallandMedium-sizedEnterprisesfromtheFinancialStatementsandtheCountermeasuresACaseStudyofWuxiSmallandMedium-sizedEnterprisesWangFurongWuxiOpenUniversity;Abstract:Smallandmedium-sizedenterprises(SMEs)cannotprovidecompleteorstandardizedfinancial

3、informationduetothelimitationoftheirownscaleandthelackofmanagementlevel,whichcausestheinformationasymmetrybetweenbrinksandenterprises.TheSMEsshouldstrivetoenhancetheircorecompetitiveness,andactivelybroadenthediversificationoffinancingchannelstosolvethedifficultiesoffinancingdifficulties.K

4、eyword:smallandmedium-sizedenterprises;financialstatements;financingdifficulties;countermeasures;Received:2017-09—26引言中小企業(yè)在實現(xiàn)我國經(jīng)濟增長,緩解就業(yè)壓力方面發(fā)揮了重要作用。但是,融資難問題依舊是中小企業(yè)發(fā)展面臨的主要問題。中小企業(yè)由于其信息不具冇“公開性”,加上本身財務(wù)制度不健全,出現(xiàn)了屮小企業(yè)和銀行等金融機構(gòu)之間存在著嚴(yán)重的信息不對稱,導(dǎo)致信貸市場出現(xiàn)逆向選擇和道徳風(fēng)險,形成了中小企業(yè)和對大企業(yè)的“信貸約束”和“信貸配給”現(xiàn)象,加上中小企業(yè)規(guī)模小,

5、可用抵押品不足,資信度差等特點,通常銀行會傾向于較少為中小企業(yè)提供融資。本文以無錫市中小企業(yè)為研究對象,通過對樣本企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)進行實證分析,找出當(dāng)前一些屮小企業(yè)融資難的主要原因,并從宏觀和微觀角度提出解決中小企業(yè)融資問題的相關(guān)政策。一、中小企業(yè)融資現(xiàn)狀本人通過發(fā)放問卷的方式,調(diào)研了無錫市100家中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀。調(diào)查樣本以屮小型制造企業(yè)為主,回收有效問卷85份。調(diào)查問卷涉及的問題有:(1)企業(yè)性質(zhì),(2)企業(yè)規(guī)模,(3)資產(chǎn)規(guī)模,(4)資金來源,(5)融資方式,(6)融資成本,(7)資金缺口,(8)融資環(huán)境的滿意程度,(8)從銀行取得貸款難易程度,(9)從銀行取得貸

6、款難的原因,(10)對未來融資政策的建議等問題。通過對冋收有效問卷的系統(tǒng)分析,無錫市中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀存在如下問題:(一)企業(yè)資金缺口大,融資困難從85家企業(yè)調(diào)查情況看,大多數(shù)中小企業(yè)資金存在不同程度短缺,多數(shù)企業(yè)認(rèn)為融資閑難是導(dǎo)致資金短缺的主要原因,同吋也被認(rèn)為是制約企業(yè)發(fā)展的主要因素,其他制約企業(yè)發(fā)展的因素依次是技術(shù)、人才、土地等。從具體調(diào)查數(shù)據(jù)來看,85家企業(yè)中,認(rèn)為融資很困難的企業(yè)占58%,比較困難的占33%,沒有困難的僅占9%;以上企業(yè)有56%的企業(yè)認(rèn)為企業(yè)在發(fā)展中存在著資金缺口,其中43%的企業(yè)資金缺口在100萬以下,41%的企業(yè)資金缺口在101?1000萬之

7、間,16%的企業(yè)資金缺口在1000萬以上。(二)內(nèi)源融資是主要渠道據(jù)調(diào)査數(shù)據(jù)顯示,中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)比較單一,最主耍的資金來源是通過自有資金進行內(nèi)源融資,85家企業(yè)中過去1年內(nèi)有42家企業(yè)既有內(nèi)源融資記錄,又有外源融資記錄,完全依靠內(nèi)源融資的企業(yè)有35家,完全依靠外源融資的企業(yè)為零,在有外源融資記錄的60家企業(yè)中,28家企業(yè)冇銀行貸款記錄,39家企業(yè)有商業(yè)信用記榮,另外還有19家企業(yè)有民間借貸記榮,7家企業(yè)有通過獲得國家政策貸款等其它渠道獲取資金記錄。從融資的數(shù)量來看,在這些有外源融資記錄的企業(yè)中,45家企業(yè)內(nèi)源融資規(guī)模超過其

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