注稅考試輔導稅法2

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1、注稅考試輔導稅法2一、單項選擇題(本題型共10題，練習題提供正誤對照，不記分，)1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓一幢寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的金額為80萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費為50萬元，與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金為85萬元。該公司應繳納的土地增值稅為()。(A)180萬元(B)226.050萬元(C)240萬元(D)300萬元正確答案：b解析：土地增值額=1500-[805005085(80500)×20％]=669(萬元)，扣除項目金額=831(萬元)，增值額與扣除項目之比=669／831=80.51％，應納土地增值稅=

2、669*40％-831*5％=226.05(萬元)。2.按照土地增值稅有關規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不真實的，在計算土地增值額時，應按照()。(A)稅務部門估定的價格扣除(B)稅務部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格扣除(C)房地產(chǎn)評估價格扣除(D)房地產(chǎn)原值減除30％后的余值扣除正確答案：c解析：納稅人三種情況之一，按評估價格計算征收土地增值稅：其一隱瞞虛報成交價格；其二提供扣除金額不實；其三轉讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當理由的3.下列房地產(chǎn)轉移或轉讓行為中，應當征收土地增值稅的是（）。(A)以土地進行投資進行聯(lián)營條件(B)有償轉讓的合作建房(C)兼并企業(yè)并入被

3、兼并企業(yè)的房屋(D)房地產(chǎn)評估增值正確答案：b解析：詳見教材P2874.某單位轉讓一幢已經(jīng)使用過的樓房，售價800萬元。該樓房原價為500萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該樓重置成本價為1000萬元，成新度折扣率為五成。轉讓時繳納各種稅費共44萬元。該單位應繳納的土地增值稅額是（）萬元。(A)21.75(B)70(C)72.58(D)76.8正確答案：d解析：扣除項目合計=1000*50%44=544萬元增值額=800-544=256萬元，增值率=256/544=47.06%應納土地增值稅=256*30%-544*0%=76.8萬元5.某房地產(chǎn)公司于19

4、93年10月28日簽訂一份房地產(chǎn)開發(fā)合同，其中注明有償受讓土地合同的簽訂日為1993年9月1日，按規(guī)定投入資金進行開發(fā)，其在1998年7月25日第一次轉讓。依據(jù)稅法規(guī)定，對轉讓土地應該（）土地增值稅。(A)免征(B)減半征收(C)全額征收(D)預征正確答案：a解析：教材P299特殊減免稅規(guī)定。6.張某在陽光小區(qū)花費80萬元購置了新居室后，欲將原居住6年的約60平方米的舊房賣出，經(jīng)評估，此房價值20萬元。因此房臨街，最終以35萬元賣出。按照稅法有關規(guī)定，張某因出售舊房應交納土地增值稅為（）萬元。(A)4.5(B)0(C)5(D)4.7正確答案：b解析：個人轉讓原居住5年或

5、5年以上自用住房的，經(jīng)向稅務機關申報核準，免予征收土地增值稅。7.選擇土地增值稅適用的稅率的依據(jù)是（）(A)增值額與扣除項目金額之比(B)扣除項目金額和增值額之比(C)增值額與房地產(chǎn)的收入額之比(D)轉讓房地產(chǎn)的收入額與扣除項目金額之比正確答案：a解析：教材P288之規(guī)定。8.根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，下列各項目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅時，應單獨扣除的稅金是（）(A)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和印花稅(B)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加稅(C)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和

6、個人所得稅(D)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和印花稅正確答案：b解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時交納的營業(yè)稅及其附加在轉讓時可以扣除，而印花稅已經(jīng)列入管理費用，不再單獨扣除9.個人轉讓房地產(chǎn)并符合土地增值稅納稅要求時，如果房地產(chǎn)坐落地和納稅人居住地不一致時，則納稅地點是（）(A)納稅人居住地(B)房地產(chǎn)坐落地(C)納稅人戶口所在地(D)辦理房地產(chǎn)過戶手續(xù)所在地正確答案：b解析：教材P30310.鋁心鬧智榭隹梢栽ふ魍戀卦鮒鄧埃燉斫崴愫笤誚星逅悖ǎ?(A)以分期收款方式轉讓房地產(chǎn)的(B)以一次交割、付清價款方式轉讓房地產(chǎn)的(C)納

7、稅人在項目全部竣工結算前轉讓房地產(chǎn)取得的收入的(D)以其他方式轉讓房地產(chǎn)的正確答案：a解析：教材P302