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《注稅稅法公式大全2——企業(yè)所得稅》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在行業(yè)資料-天天文庫。
1、TopSage.com大家網(wǎng)3/3注稅稅法公式大全2——企業(yè)所得稅1、年稅工薪扣標準=年員工平均數(shù)*政府定均月稅工資*122、招待費扣除標準：納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除： 全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5‰；全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。3、某年可補被并企虧得額=并企某年未補虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值）4、納稅=納得額*稅率5、納得額=收入總額-準予扣除項目金額6、核定
2、所得率，所得稅=納得額*率納得額=收入額*應稅所得率或=本費支/（1-應稅所得率）*應稅所得率（應稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）應稅所得率表行業(yè)適用稅率工交商7-20%建、房10-20%飲服10-25%娛10-25%7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）8、境內(nèi)投所得已納稅扣：源聯(lián)營企應納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率9、新辦勞動就業(yè)服企，當年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主管稅務機關審核，可
3、免征所得稅3年更多精品在大家！http://www.topsage.com大家學習網(wǎng)TopSage.com大家網(wǎng)3/3當年置待業(yè)人員比例=當年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當年置待人數(shù)）勞動就業(yè)服務企業(yè)期滿，當年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務機關審核，可減半征所得稅2年當年置待業(yè)人員比例=（當年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應納稅所得額1、制造業(yè)納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財費）產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存產(chǎn)
4、品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費2、商業(yè)納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費）銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）銷本=初商存+[本進-（進貨退+進貨折）+進貨費]-末商存注意：制造業(yè)和商業(yè)的共同點3、服務業(yè)納額=主業(yè)凈+營外收-營外支主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財費）稅收優(yōu)惠4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納
5、稅）*該年外投者占外企股權比（分配比）境外所得已納稅款扣除6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額更多精品在大家！http://www.topsage.com大家學習網(wǎng)TopSage.com大家網(wǎng)3/37、應納企稅=應納得額＊企率8、應納地稅=應納得額*地率按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預繳，多退少補。9、季預繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率10、季預繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率11、年納企稅=年納額*企率年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預繳企稅—減征所得稅—外
6、稅扣額12、年納地稅=年納得額*地率年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預繳地稅—減征地稅13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術轉讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權使用費等款項，計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費用，無論是否實際付均認同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預提所得稅。預提實扣繳稅=支付單位付額*預提稅率15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率16、所得稅匯繳：年納稅=年納得額*（企率+地
7、率）稅匯繳補（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預繳稅+境外補稅更多精品在大家！http://www.topsage.com大家學習網(wǎng)
