《各行業(yè)稅負(fù)率》word版

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1、增值稅行業(yè)平均稅負(fù)率參照表序號(hào)行業(yè)平均稅負(fù)率1農(nóng)副食品加工3.52食品飲料4.53紡織品(化纖)2.254紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.915造紙及紙制品業(yè)56建材產(chǎn)品4.987化工產(chǎn)品3.358醫(yī)藥制造業(yè)8.59卷煙加工12.510塑料制品業(yè)3.511非金屬礦物制品業(yè)5.512金屬制品業(yè)2.213機(jī)械交通運(yùn)輸設(shè)備3.714電子通信設(shè)備2.6515工藝品及其他制造業(yè)3.516電氣機(jī)械及器材3.717電力、熱力的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)4.9518商業(yè)批發(fā)0.919商業(yè)零售2.520其他3.5（一般工業(yè)企業(yè)不低于

2、2%，商業(yè)不低于0.8%就可以了）什么是稅負(fù)?稅負(fù)是怎么計(jì)算的?公司一般納稅人輔導(dǎo)期，上月認(rèn)證了50萬的增值稅發(fā)票，這個(gè)月能開出多少票？怎么計(jì)算呢？是貿(mào)易企業(yè)一般稅負(fù)在多少比較合適?共0條評(píng)論...簡單的說，稅負(fù)就是稅收造成的負(fù)擔(dān)，稅負(fù)率是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)（一般一年）已交稅金除以銷售收入的百分比，但是由于各個(gè)企業(yè)的具體情況不同，因此說負(fù)率也有所差異。如果是小規(guī)模納稅人一般就是指稅率的3%；如果是一般納稅人因?yàn)橛械挚郏远惵什还潭?，但在行業(yè)間會(huì)有一個(gè)平均數(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是依此評(píng)估納稅人的。也就是通常所說

3、的稅負(fù)率其計(jì)算公式為：稅負(fù)率=應(yīng)繳稅金/銷售收入*100%一般稅負(fù)率過低往往會(huì)引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè)1.5%左右），各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的稅負(fù)怎么計(jì)算？？比如：月底交稅前要求要多少理論稅負(fù)率：銷售毛利＊17%除以銷售收入實(shí)際稅負(fù)率：實(shí)際上交稅款除以銷售收入6稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例.對(duì)小規(guī)模納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率:3%（以前是商業(yè)4%,工業(yè)6%）,而對(duì)一般納稅人來說,由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%,而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比

4、例,具體計(jì)算:稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額注:1對(duì)實(shí)行"免抵退"的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額2通常情況下,當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬"轉(zhuǎn)出未交增值稅"累計(jì)數(shù)+"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"累計(jì)數(shù)問：1．我單位是進(jìn)出口貿(mào)易公司，以自營出口為主，取得進(jìn)出口權(quán)及出口業(yè)務(wù)已有3年，但最近業(yè)務(wù)比較少，不知現(xiàn)在對(duì)銷售收入方面是否還有規(guī)定，比如

5、說，年銷售額最少要達(dá)到180萬．2．外銷收入占總銷售收入的95％以上的自營生產(chǎn)企業(yè)的增值稅稅負(fù)率如何計(jì)算．征稅率為17％，退稅率為13％．請(qǐng)列計(jì)算公式。答：1、具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)在增值稅一般納稅人年審時(shí)，不受年應(yīng)征增值稅銷售額須達(dá)到180萬元以上的限制。但2004年7月1日以后新辦的具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實(shí)際銷售額達(dá)到180萬元以上，方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。2、稅負(fù)率={【年度銷項(xiàng)稅額合計(jì)+免抵退貨物銷售額×17%-（年度進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)-年度進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合計(jì)+年

6、初留抵稅額-年末留抵稅額）】÷【年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）+免抵退貨物銷售額】}×100%。如你第二問中，假設(shè)總銷售收入為100萬元，外銷收入95萬元，內(nèi)銷收入5萬元，進(jìn)項(xiàng)稅金15萬元，征稅率17%，退稅率13%，計(jì)算如下：銷項(xiàng)稅金=50000*17%=8500元進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出=950000*（17%-13%）=38000元應(yīng)交稅金=8500-（150000-38000）=-103500元稅負(fù)=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*1

7、00%=5.8%如此題，你公司未繳納增值稅，實(shí)際稅負(fù)為0，但由于是外銷產(chǎn)品實(shí)行免抵退稅政策所致，又有征、退稅率差，所以理論稅負(fù)為5.8%。企業(yè)所得稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率租賃業(yè)1.50%專用設(shè)備制造業(yè)2.00%專業(yè)技術(shù)服務(wù)業(yè)2.50%專業(yè)機(jī)械制造業(yè)2.00%造紙及紙制品業(yè)1.00%印刷業(yè)和記錄媒介的復(fù)制印刷1.00%飲料制造業(yè)62.00%醫(yī)藥制造業(yè)2.50%畜牧業(yè)1.20%通用設(shè)備制造業(yè)2.00%通信設(shè)備、計(jì)算機(jī)及其他電子設(shè)備制造業(yè)2.00%塑料制品業(yè)3.00%食品制造業(yè)1.00%商務(wù)服務(wù)業(yè)2.5

8、0%其他制造業(yè)--管業(yè)3.00%其他制造業(yè)1.50%其他建筑業(yè)1.50%其他服務(wù)業(yè)4.00%其他采礦業(yè)1.00%皮革、毛皮、羽毛（絨）及其制品業(yè)1.00%批發(fā)業(yè)1.00%農(nóng)副食品加工業(yè)1.00%農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)1.10%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業(yè)1.00%零售業(yè)1.50%居民服務(wù)業(yè)1.20%金屬制品業(yè)--軸瓦6.00%金屬制品業(yè)--彈簧3.00%金屬制品業(yè)2.00%建筑材料制造業(yè)--水泥2.00%建筑材料制造業(yè)3.00%建筑安裝