各行業(yè)“預警稅負率”.doc

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1、各行業(yè)“預警稅負率”　稅務局每月會根據(jù)企業(yè)的實際生產經營情況，計算各個行業(yè)的稅負。各個行業(yè)稅負可能每月都有一些小變化，并不是一個固定不變的值。稅務局分析的目的是通過企業(yè)某期與上期或同行業(yè)的稅負率的比較，判斷企業(yè)是否隱匿銷售少計銷項稅額或多計進項稅額。如果計算出來你所在的企業(yè)增值稅稅負率異常，稅收管理員可能就要上門來拜訪，或請你過去喝茶了。下面是我們平時應該事前注意和分析的的數(shù)據(jù)，當前我們的目的不是要偷稅，而是避免不必要的麻煩。1、應稅銷售額，取自《增值稅納稅申報表》。應稅銷售額同比增長＝（本年累計應稅銷售額－上年同期累計應稅銷售額）÷上年同期累計應稅銷售額×100%.　　2、進

2、項稅額，取自《增值稅納稅申報表》。　　進項稅額同比增長＝（本年累計進項稅額－上年同期累計進項稅額）÷上年同期累計進項稅額×100%.　　3、應納稅額，取自《增值稅納稅申報表》?！　{稅額同比增長＝（本年累計應納稅額－上年同期累計應納稅額）÷上年同期累計應納稅額×100％?！　?、彈性系數(shù)：　?。?）抵扣彈性＝進項稅額同比增長÷應稅銷售額同比增長×100%.　?。?）稅收彈性＝應納稅額同比增長÷應稅銷售額同比增長×100%.　　5、稅負率的計算　?。?）內銷企業(yè)：某時期增值稅“稅負率”=當期各月“應納稅額”累計數(shù)÷當期“應稅銷售額”累計數(shù)?！　。?）“免抵退稅”企業(yè)：某時期增值

3、稅“稅負率”=當期“各月應納稅額累計數(shù)”÷當期“應稅銷售額”累計數(shù)={當期各月[“銷項稅額”-（“進項稅額”-“進項稅額轉出”）-“上期留抵稅額”]累計數(shù)+當期“簡易征收辦法應納稅額”累計數(shù)-當期“應納稅額減征額”累計數(shù)}÷當期“應稅銷售額”累計數(shù)。　　稅負率差異＝稅負率－上年同期（或行業(yè)平均）稅負率?！　Ω哂谛袠I(yè)稅負上限或低于預警下限的企業(yè)，為稅負率異常，稅務機關會對預警異常的企業(yè)進行納稅評估。當然，因企業(yè)的實際經營情況、利潤情況等各有差異，每戶企業(yè)的稅負率也會不同?！　∪绻悴恍冶欢惥旨s請“喝茶”，也不必太擔心，應直面稅務機關的“稅負率”評價，由于銷售、采購周期性影響，月

4、度稅負率存在著波動性也是很正常的。你應向稅務機關如實解釋形成原因，我給你準備好的說辭有：（1）為了怕原料漲價，當期原料購進較多，這些只要提供進項發(fā)票和庫存報表就行；（2）商品銷路不暢，本期降價銷售較多，這些只要說明原因就行等等?！　∫虼耍覀円P注增值稅稅負率，但也不要搞人為的稅負率控制?！　⊙a充知識：　　“出口抵減內銷產品應納稅額”是指生產企業(yè)出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額?！　　巴硕悺笔侵竾野匆?guī)定對納稅人已納稅款的退還，優(yōu)惠退稅是稅收支出的一種形式，即國家為鼓勵納稅人從事或擴大某種經濟活動而給予的稅款退還。通

5、常包括出口退稅、再投資退稅、復出口退稅、溢征退稅等多種形式。　　什么是“免、抵、退”：實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產企業(yè)出口的自產貨物，免征本企業(yè)生產銷售環(huán)節(jié)的增值稅：“抵”稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物所耗用原材料、零部件等應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅款：“退”稅，是指生產企業(yè)出口的自產貨物在當期內因應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額而未抵頂完的稅額，經主管退稅機關批準后，予以退稅?！　∫话愣愗撀蔬^低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè)1.5%左右），各行業(yè)的稅負率是不同的，下面列示各行業(yè)的具體的稅負率，供大家參考?！　∫?、企業(yè)增值

6、稅行業(yè)預警稅負率　　農副食品加工3.50　　食品飲料4.50　　紡織品（化纖）2.25　　紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91　　造紙及紙制品業(yè)5.00　　建材產品4.98　　化工產品3.35　　醫(yī)藥制造業(yè)8.50　　卷煙加工12.50　　塑料制品業(yè)3.50　　非金屬礦物制品業(yè)5.50　　金屬制品業(yè)2.20　　機械交通運輸設備3.70　　電子通信設備2.65　　工藝品及其他制造業(yè)3.50　　電氣機械及器材3.70　　電力、熱力的生產和供應業(yè)4.95　　商業(yè)批發(fā)0.90　　商業(yè)零售2.50　　其他3.5　　二、企業(yè)所得稅行業(yè)預警稅負率　　租賃業(yè)1.50%　　專用設備制造業(yè)2.0

7、0%　　專業(yè)技術服務業(yè)2.50%　　專業(yè)機械制造業(yè)2.00%　　造紙及紙制品業(yè)1.00%　　印刷業(yè)和記錄媒介的復制印刷1.00%　　飲料制造業(yè)2.00%　　醫(yī)藥制造業(yè)2.50%　　畜牧業(yè)1.20%　　通用設備制造業(yè)2.00%　　通信設備、計算機及其他電子設備制造業(yè)2.00%　　塑料制品業(yè)3.00%　　食品制造業(yè)1.00%　　商務服務業(yè)2.50%　　其他制造業(yè)——管業(yè)3.00%　　其他制造業(yè)1.50%　　其他建筑業(yè)1.50%　　其他服務業(yè)4.00%　　其他采礦業(yè)1.00%　　皮革、毛皮、羽毛（