管理費用及明細科目

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1、管理費用的明細科目1、管理費用—工資：所有行管人員工資、獎金及為行政區(qū)域服務(wù)的臨工工資（臨工工資發(fā)生時直接計入）；包括加班、值班工資2、管理費用—職工福利費：后勤部門福利費用（含食堂、醫(yī)務(wù)室）、體檢費、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關(guān)的費用；發(fā)生時憑據(jù)直接計入，另包括計提福利；3、管理費用—業(yè)務(wù)招待費：所有招待用途的支出，含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據(jù)，發(fā)生時憑據(jù)直接計入4、管理費用—郵電費：公司所有固定電話及移動電話、網(wǎng)絡(luò)費用、另包括信件及快遞費用，必須憑正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬；5、管理費

2、用—差旅費：所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤時的車費及補助、打的等費用；6、管理費用—董事會費：董事會成員津貼、會務(wù)費、為開會產(chǎn)生的差旅費；7、管理費用—辦公費：購置小額辦公用品費、打印費、復(fù)印費、書報費、交通費、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件、包括從倉庫領(lǐng)用的辦公用品；8、管理費用—汽車費：行政管理人員用車費用，包括維修、加油、過路費、等一切維護保養(yǎng)費用；9、管理費用—低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費：本二級科目是指攤銷用于管理部門的“低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費、遞延資產(chǎn)攤銷”結(jié)轉(zhuǎn)科目；10、管理費用—勞動保險費：職工保險企業(yè)

3、承擔(dān)的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU費；11、管理費用—運雜費：為管理部門服務(wù)的運輸費、力支等勞務(wù)雜支費用；12、管理費用—工會經(jīng)費：工會組織活動發(fā)生的相關(guān)費用，包括工會人員的辦公費、差旅費等支出；包括計提上繳的14、管理費用—研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費；技術(shù)服務(wù)費、15、管理費用—稅費：印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費用的附加稅費；16、管理費用—職教經(jīng)費：用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、函授等費用；包括計提上繳的；17、管理費用—修理費：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復(fù)印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。

4、18、管理費用—其他：包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、排污費、等其他管理部門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費用；管理費用明細科目的設(shè)置管理費用的明細科目，應(yīng)根據(jù)企業(yè)財務(wù)實際工作需要因需設(shè)置，具體明細核算科目有★管理費用—工資—基本工資—加班費—津貼費說明：本二級科目包含三個三級科目，其中“工資”是二級科目，在這個二級科目之下又設(shè)有三個三級科目“基本工資”，“加班費”，“津貼費”。這里的“基本工資”是指公司管理部門的職工應(yīng)得的工資扣除“加班費、津貼費”之外的全部工資?！?.管理費用—職工福利費—福利費說明：本二級科目包含一個三級科目，“福利費”包括管理部員工工

5、作餐，公司組織職工體檢費，食堂用廚具、燃料費，公司管理人員住房補貼，職工慰問金等。另外，它還包括每月公司按工資薪金的14%計提的職工福利費?！?管理費用—折舊費說明：本二級科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計提的折舊。★4.管理費用—修理費說明：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復(fù)印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等?！?.管理費用—中介費/代理費說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。★6.管理費用—辦公費—書報費—印刷費—日常辦公用品費—消耗用品費—年檢/審計費—其他說明：本二級科目包含六個三級

6、科目，其中“書報費”指管理部門購書，資料，學(xué)習(xí)光盤，訂報刊雜志的費用，“印刷費/復(fù)印費”指印名片、勞動合同、公司內(nèi)部稿紙等，“日常辦公用品”指管理部門每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購買的辦公用品及為員工購買的小件辦公品如筆，膠水，文件夾，回形針等，以及傳真機、打印機、復(fù)印機用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙，打印紙等，“消耗用品費”主要指管理部門購茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾，垃圾袋以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計費”指企業(yè)參加各種證照年檢費，企業(yè)變更費，企業(yè)驗資審計費等。“其他”包括財務(wù)部購發(fā)票費，財務(wù)報表，財務(wù)帳本和封皮，刻章及不在上述三級科目中核算的費用等。

7、★7.管理費用—物料消耗說明：本二級科目包括購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費—日常辦公用品費”和“低值易耗品”外的辦公用品?！?.管理費用—低值易耗品攤銷說明：本二級科目是指月底時將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費用（財務(wù)部專用科目）?！?.管理費用—無形資產(chǎn)攤銷說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產(chǎn)分期攤銷，結(jié)轉(zhuǎn)費用（財務(wù)部專用科目）。★10.管理費用—開辦費攤銷說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發(fā)生的開辦費的攤銷（財務(wù)部專用科目）?！?1.管理費用—租賃費說明：本二級科目包括公司辦公場所房租，食堂房租，會議室租賃費

8、，職工宿舍房租，其他的管