余杭區(qū)政府投資項(xiàng)目

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1、余杭區(qū)政府投資項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法第一章總則第一條為規(guī)范我區(qū)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算（以下簡(jiǎn)稱竣工財(cái)務(wù)決算）管理工作，根據(jù)《基本建設(shè)財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第81號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理暫行辦法>的通知》（財(cái)建〔2016〕503號(hào)）、《浙江省政府投資預(yù)算管理辦法》（省政府令第286號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。第二條竣工財(cái)務(wù)決算是基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位在基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上編制的，反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的主要依據(jù)?？⒐へ?cái)務(wù)決算要做到編報(bào)及時(shí)，

2、數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。第三條凡屬本區(qū)范圍內(nèi)政府性投資建設(shè)項(xiàng)目，其建設(shè)單位（包括各級(jí)行政事業(yè)單位、國(guó)有公司，下同）、相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)按照本暫行辦法辦理竣工財(cái)務(wù)決算。第四條政府性投資建設(shè)項(xiàng)目范圍包括：（一）采取直接投資、資本金注入、投資補(bǔ)助、貼息等方式，全部或者部分使用我區(qū)政府性資金的建設(shè)項(xiàng)目。（二）國(guó)有公司用自有資金或融資（包含各種債券、國(guó)際組織貸款）以及上級(jí)補(bǔ)助的資金投資的建設(shè)項(xiàng)目?！?—第二章編制和上報(bào)第五條竣工財(cái)務(wù)決算由建設(shè)單位編制。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工并經(jīng)工程結(jié)算審計(jì)結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制和報(bào)送工作，特殊情況確需延長(zhǎng)報(bào)經(jīng)審批部門同意

3、的，中小型項(xiàng)目不得超過2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過6個(gè)月。投資額在1億元（含）以上的為大型項(xiàng)目。實(shí)行項(xiàng)目代建制、代理記賬和會(huì)計(jì)集中核算的，代建單位、代理記賬單位和會(huì)計(jì)集中核算單位應(yīng)當(dāng)配合建設(shè)單位做好項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作。第六條竣工財(cái)務(wù)決算編制和上報(bào)應(yīng)具備下列條件：（一）項(xiàng)目已竣工并經(jīng)有關(guān)部門驗(yàn)收通過；（二）建設(shè)單位已做好各項(xiàng)清理準(zhǔn)備工作；（三）各單項(xiàng)工程結(jié)算已按規(guī)定完成審計(jì)。（四）尾工工程（按暫估數(shù)）占項(xiàng)目概（預(yù)）算總投資的5%以內(nèi)。第七條建設(shè)單位在編制竣工財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括：（一）基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、賬務(wù)處

4、理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償,做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。（二）各種材料、設(shè)備、工具、器具等,要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行處理,不準(zhǔn)任意侵占、挪用。第八條—9—建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工、具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算，待整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后再編制該項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)總決算。所有單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算不能代替整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)總決算。第九條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)審核前，項(xiàng)目建設(shè)單位一般不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員、重大項(xiàng)目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概（預(yù)）算主管人員一般不得調(diào)離

5、。項(xiàng)目建設(shè)單位確需撤銷的，項(xiàng)目有關(guān)財(cái)務(wù)資料應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入其他機(jī)構(gòu)承接、保管。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員及相關(guān)工程技術(shù)主管人員確需調(diào)離的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)或協(xié)助做好竣工財(cái)務(wù)決算相關(guān)工作。第十條竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)。（一）國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及制度；（二）經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及概算調(diào)整等文件；（三）歷年下達(dá)的項(xiàng)目年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目支出預(yù)算；（四）會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；（五）招投標(biāo)文件，項(xiàng)目合同（協(xié)議）、經(jīng)審計(jì)的工程結(jié)算等有關(guān)資料；（六）其他有關(guān)資料等。第十一條竣工財(cái)務(wù)決算的編報(bào)內(nèi)容。（一）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（表式見附件）；（二）竣工財(cái)務(wù)決算說

6、明書，主要包括以下內(nèi)容：（1）基本建設(shè)項(xiàng)目概況；（2）會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況；—9—（3）基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃和資金到位情況；項(xiàng)目支出和預(yù)算執(zhí)行情況；（4）基建結(jié)余資金形成和分配情況；（5）概算執(zhí)行情況及分析，主要分析決算與概算的差異及原因；（6）尾工工程情況；（7）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況；（8）項(xiàng)目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、招投標(biāo)情況、政府采購情況、合同（協(xié)議）履行情況；（9）征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況；（10）歷次審計(jì)、檢查、審核、稽查意見及整改落實(shí)情況；（11）預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況；（12）基本建設(shè)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)

7、、問題和建議；（13）需說明的其他事項(xiàng)。第三章審核和批復(fù)第十二條建設(shè)單位將最終確定的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)主管部門審核。主管部門對(duì)區(qū)財(cái)政局授權(quán)審批的項(xiàng)目，在審核批復(fù)后上報(bào)區(qū)財(cái)政局備案；對(duì)按規(guī)定需報(bào)區(qū)財(cái)政局審批的項(xiàng)目，主管部門將簽署審核意見的竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告報(bào)區(qū)財(cái)政局審批。第十三條項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算，應(yīng)按下列要求報(bào)批：（一）區(qū)級(jí)（不含四大平臺(tái)）財(cái)政資金投資比例達(dá)到（含）50%且投資總額在1000萬元(含)以上的項(xiàng)目，竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)報(bào)區(qū)財(cái)政審批?！?—（二）其他建設(shè)項(xiàng)目由區(qū)財(cái)政授權(quán)各主管部門、鎮(zhèn)街和平臺(tái)進(jìn)行審批，并報(bào)區(qū)財(cái)政備案。第十四條竣工財(cái)務(wù)決算審批程序?qū)嵭小跋?/p>

8、審核，后審批”的原則。審核人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，以獨(dú)立、客觀、公正的原則發(fā)表評(píng)審意見。對(duì)審核中知悉的不得向外