我國銀行資本監(jiān)管制度變革

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1、我國銀行資本監(jiān)管制度變革——銀行監(jiān)管改革探索之二作者：王兆星2014年08月01日?摘自：《中國金融》2014年第15期共有0條評論打印Email評論　　制定規(guī)則體系是監(jiān)管最為重要的組成部分，在國際通行的銀行監(jiān)管規(guī)則體系中，資本監(jiān)管制度居于核心地位。在我國，又應如何定位資本監(jiān)管的地位與作用呢？改革開放初期，我國銀行業(yè)曾在較長一段時期內(nèi)在資本不足甚至嚴重不足的情況下運行，資本監(jiān)管長期未得到應有的重視。但是，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和對外開放的不斷擴大，特別是在“把銀行真正辦成銀行”提出之后，資本監(jiān)管在金融穩(wěn)定中的作用越來越重要。銀行體系自身的資本儲備是否充足，是否足以覆蓋潛在的風險和應對各種外部沖

2、擊，逐漸成為維護金融穩(wěn)定和市場信心的關(guān)鍵所在。但同時我們也應認識到，資本充足并不是金融穩(wěn)定的充分條件，穩(wěn)定可持續(xù)的經(jīng)濟增長環(huán)境，完善的金融市場體系，商業(yè)銀行自身的公司治理水平、風險管控能力，以及監(jiān)管當局的監(jiān)管有效性等也是影響金融安全的重要因素。因此，在完善金融監(jiān)管的過程中，既要高度重視資本監(jiān)管重要的統(tǒng)領(lǐng)作用，但又不可“唯資本論”，資本監(jiān)管的加強與完善必須與其他因素相互配合，協(xié)調(diào)推進。?　　資本監(jiān)管理念的形成?　　資本的本質(zhì)就是“將本逐利”，是獨立經(jīng)營、自負盈虧的主體在追逐利潤過程中用于承擔各類經(jīng)營風險的本錢。在計劃經(jīng)濟體制中，銀行基本上只起到“出納”的作用，不是自主經(jīng)營、自負盈虧的主體，也

3、就談不上自擔風險，也就沒有必要積累資本。改革開放后，我國經(jīng)濟體制從計劃經(jīng)濟轉(zhuǎn)向市場經(jīng)濟，原來的國有企業(yè)從執(zhí)行國家訂單的生產(chǎn)組織逐步轉(zhuǎn)型為面向市場、自主經(jīng)營的市場主體，我國的銀行也從簡單的“出納”逐漸發(fā)展為自主放貸、自負盈虧、自擔風險的現(xiàn)代商業(yè)銀行，并隨著對外開放的不斷深化，參與國際競爭的程度日益提高。在這一過程中，資本約束不斷強化，資本監(jiān)管理念逐漸形成?！　∥覈y行體系脫身于20世紀50年代建立的“大一統(tǒng)”格局，所有資金都按計劃分配。因此，也就沒有什么資本金的概念和需要。黨的十一屆三中全會后，小平同志提出“要把銀行真正辦成銀行……不能只是算賬、當會計”。1979年，銀行體系改革大幕拉開，農(nóng)

4、業(yè)銀行、中國銀行和中國人民建設(shè)銀行（1996年更名為“建設(shè)銀行”）先后恢復或重建。1984年，成立中國工商銀行，承接人民銀行對企業(yè)和個人的信貸業(yè)務，同時明確人民銀行是國務院領(lǐng)導和管理全國金融事業(yè)的國家機關(guān)，專司中央銀行職能。自此，中央銀行和四家專業(yè)銀行二級體制格局正式確立。在二級體制格局下，專業(yè)銀行開始有了較弱的資本意識，但還很不充分，突出表現(xiàn)在四個方面：第一，當時，我國的會計制度還在采用收付記賬法，賬戶分為資金來源、資金運用和資金結(jié)存三類，根本沒有專門核算資本金的賬戶，也沒有編制資產(chǎn)負債表。第二，在四家專業(yè)銀行的資金來源中，有財政撥款、自有資金（多為人民銀行撥付）和盈余積累三個具有一定資

5、本金屬性的子項，但其法律權(quán)屬并不清晰。第三，四家專業(yè)銀行還不是真正自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險的金融機構(gòu)，其大部分業(yè)務還是為國家指令性計劃項目提供配套資金，最后損失由國家財政承擔，因此，銀行沒有必要保持充足的資本。第四，直到1994年前，中央銀行一直執(zhí)行嚴格的指令性貸款規(guī)模計劃管理，人民銀行在每年年初制定總的貸款規(guī)模計劃，并分配給各家專業(yè)銀行，資本并不能發(fā)揮約束作用，專業(yè)銀行也就不會關(guān)注資本金。　　1984年，黨的十二屆三中全會通過了《關(guān)于經(jīng)濟體制改革的決定》，明確指出：“在價格改革的同時，還要進一步完善稅收制度，改革財政體制和金融體制。”1986年，重新組建交通銀行，并在1987～199

6、2年先后組建了中信、招商、深發(fā)展等8家股份制商業(yè)銀行，開始探索建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度。1992年5月，人民銀行發(fā)布《關(guān)于改用借貸記賬法的實施方案》，從收付記賬法改為借貸記賬法，并要求金融機構(gòu)從1993年開始編制資產(chǎn)負債表，第一次在會計制度上確立“所有者權(quán)益”科目。更具有關(guān)鍵意義的是，1993年底國務院發(fā)布《關(guān)于金融體制改革的決定》，決定成立三家政策性銀行承接四家專業(yè)銀行的政策性業(yè)務，把專業(yè)銀行辦成真正的商業(yè)銀行?！　∥覈母母锱c開放從來都是相伴相生的，一方面我們打開國門，積極參與國際市場競爭；另一方面也在積極穩(wěn)妥地借鑒國際成熟的市場經(jīng)濟經(jīng)驗推進國內(nèi)改革。1988年，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會發(fā)布第

7、一版資本監(jiān)管協(xié)議，統(tǒng)一了全球資本監(jiān)管的最低要求。1994年，人民銀行發(fā)布《關(guān)于對商業(yè)銀行實行資產(chǎn)負債比例管理的通知》，參照巴塞爾資本監(jiān)管協(xié)議，提出了包括資本充足率在內(nèi)的九項監(jiān)管指標，并寫入了1995年頒布的第一部《商業(yè)銀行法》。該法明確規(guī)定商業(yè)銀行應保持充足的資本，其中，核心資本充足率不低于4%，總資本充足率不低于8%。自此，我國銀行業(yè)真正確立了資本監(jiān)管理念。?　　資本監(jiān)管制度的建立?　　從資本監(jiān)管理念到資本監(jiān)管制度的建