辦稅員培訓(xùn)資料國(guó)稅部分

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1、辦稅員培訓(xùn)資料（國(guó)稅部分）第一部分：日常涉稅事項(xiàng)一、稅務(wù)登記（一）開(kāi)業(yè)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記；扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（二）變更登記納稅人稅務(wù)登記發(fā)生以下內(nèi)容變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其它機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記：1、變更企業(yè)名稱2、變更企業(yè)法人3、變更經(jīng)營(yíng)地址4、變更經(jīng)營(yíng)范圍5、變更扣稅銀行帳號(hào)6、變更聯(lián)系電話及財(cái)務(wù)人員7、變更其他內(nèi)容（三）注銷停業(yè)登記納稅人在提交注銷申請(qǐng)前應(yīng)完成以下環(huán)節(jié)：1、查賬征收增值稅納稅人：（

2、1）未核銷發(fā)票的，應(yīng)先到征收窗口核銷發(fā)票；（2）未申報(bào)或欠稅情況的，應(yīng)先到征收窗口辦理相關(guān)申報(bào)、清繳手續(xù)。注銷當(dāng)月亦要申報(bào)，如3月1日完成注銷手續(xù)的，所屬時(shí)期3月份也要進(jìn)行申報(bào)。（3）如注銷前有多繳增值稅或所得稅，應(yīng)先到綜合受理窗辦理退稅。（4）一般納稅人如存貨期末數(shù)有余額，應(yīng)先全部清理完畢（5）查帳報(bào)告或停業(yè)報(bào)告揭示有納稅調(diào)整項(xiàng)目的，應(yīng)按調(diào)整項(xiàng)目申報(bào)完畢（6）已辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定的出口企業(yè)，應(yīng)先到所屬管理股辦理注銷出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)。（7）注銷前稅控企業(yè)應(yīng)繳銷稅控兩卡(金稅卡，ic卡)（8）收繳兩卡時(shí)，當(dāng)月期初有庫(kù)存發(fā)票的（包括正常票、空白票、作廢票），需攜所有發(fā)票到我

3、局征收窗進(jìn)行補(bǔ)錄。（防偽稅控企業(yè)適用）；2、核定征收增值稅的小規(guī)模納稅人（即雙定戶）：（1）未核銷發(fā)票的，應(yīng)先到征收窗口繳銷發(fā)票，清繳稅款。（2）未申報(bào)或欠稅情況的，應(yīng)先到征收窗口辦理相關(guān)申報(bào)、清繳手續(xù)。注銷當(dāng)月亦要申報(bào)，如3月1日完成注銷手續(xù)的，所屬時(shí)期3月份也要進(jìn)行申報(bào)。雙定業(yè)戶注銷當(dāng)月稅款征收以當(dāng)月15號(hào)為界限，如能在當(dāng)月15號(hào)（含15號(hào)）前完成注銷程序，則免征當(dāng)月定額稅款，如15號(hào)后完成注銷程序，則全額征收當(dāng)月定額稅款。（四）過(guò)期辦理登記、變更、或者注銷稅務(wù)登記證處罰標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》六十條規(guī)定,27未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅

4、務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。（五）稅務(wù)登記證正（副）本的遺失補(bǔ)辦手續(xù)納稅人丟失、被盜稅務(wù)登記證正（副）本，應(yīng)自遺失證件之日起到《中山日?qǐng)?bào)》刊出遺失聲明，然后提交相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)發(fā)稅務(wù)登記證正（副）本。登記，補(bǔ)辦（六）所得稅征收方式鑒定企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作每年進(jìn)行一次，時(shí)間為當(dāng)年的1月至3月底。納稅人應(yīng)在每年第一個(gè)申報(bào)期前到我局稅務(wù)登記窗提供相關(guān)申請(qǐng)資料（新辦企業(yè)在辦理稅務(wù)登記證后2個(gè)星期內(nèi)）。如果上一年度采用核定征收方式，當(dāng)年度需要繼續(xù)采用原來(lái)的征收方式或申請(qǐng)轉(zhuǎn)為另一種征收方式的（例如上一年度為查帳征收，當(dāng)年度需轉(zhuǎn)為

5、核定征收的），均需在我局指定期限（3月底前）到稅務(wù)登記窗提交相關(guān)申請(qǐng)資料。原來(lái)為核定征收企業(yè)，在當(dāng)年度逾期申請(qǐng)（或未申請(qǐng)）的，將轉(zhuǎn)為查賬征收方式。所得稅征收鑒定方式一經(jīng)核定一年內(nèi)不得改變，若要變更，需待下一年征收方式鑒定工作結(jié)束前申請(qǐng)。二、納稅申報(bào)及稅款征收（一）稅期增值稅（按月）、消費(fèi)稅（按月）、企業(yè)所得稅（按季）的申報(bào)期：1—15號(hào)；遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；如在稅期內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延（二）正常申報(bào)1、增值稅（1）一般來(lái)說(shuō)，“雙定”戶在稅期內(nèi)于國(guó)稅扣稅賬戶存足稅款，銀行將自動(dòng)劃扣，操作成功后即完成月度申報(bào)，無(wú)需再上門辦理，納稅人應(yīng)在稅期內(nèi)核實(shí)定額

6、稅款是否已是否，由于特殊原因無(wú)法扣繳的，應(yīng)在稅期結(jié)束前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理前臺(tái)申報(bào)。逾期存款必須上門辦理。雙定戶年度結(jié)束后需辦理分月匯總申報(bào)，并領(lǐng)取新年度的定額通知書。（2）提倡進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，網(wǎng)報(bào)紙質(zhì)資料一年報(bào)送一次（年度結(jié)果后次月）；查賬征收小規(guī)模納稅人除特殊情況外要求采用網(wǎng)上申報(bào)方式（3）一般納稅人申報(bào)：①提交資料a．必報(bào)資料——封面，主表（網(wǎng)報(bào)的需網(wǎng)上打?。嚓P(guān)認(rèn)證抵扣通知書（增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書、運(yùn)輸票認(rèn)證結(jié)果通知書、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書，如無(wú)，不需提供），抄稅資料（包括已在企業(yè)電腦抄稅的IC卡、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表、專用發(fā)票/普通發(fā)票匯總表、四份清單），會(huì)計(jì)報(bào)

7、表（按季上報(bào)）等。申報(bào)表電子數(shù)據(jù)應(yīng)由電子報(bào)稅系統(tǒng)導(dǎo)出；注意：如有開(kāi)具增值稅專用票紅字發(fā)票的，須帶負(fù)數(shù)票原件及稅局開(kāi)具的紅字發(fā)票通知單。b．備查資料——27增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）（本期銷售資料明細(xì)），增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)），增值稅銷售貨物及扣稅憑證明細(xì)等等；c．納稅人自我評(píng)估表一年做一次，一年提交一次（電子版）。②申報(bào)a．據(jù)省局的《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程》，采用前臺(tái)申報(bào)的