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《辦稅員培訓(xùn)資料國稅部分》由會員上傳分享,免費在線閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、辦稅員培訓(xùn)資料(國稅部分)第一部分:日常涉稅事項一、稅務(wù)登記(一)開業(yè)登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記;扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。(二)變更登記納稅人稅務(wù)登記發(fā)生以下內(nèi)容變化的,應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其它機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記:1、變更企業(yè)名稱2、變更企業(yè)法人3、變更經(jīng)營地址4、變更經(jīng)營范圍5、變更扣稅銀行帳號6、變更聯(lián)系電話及財務(wù)人員7、變更其他內(nèi)容(三)注銷停業(yè)登記納稅人在提交注銷申請前
2、應(yīng)完成以下環(huán)節(jié):1、查賬征收增值稅納稅人:(1)未核銷發(fā)票的,應(yīng)先到征收窗口核銷發(fā)票;(2)未申報或欠稅情況的,應(yīng)先到征收窗口辦理相關(guān)申報、清繳手續(xù)。注銷當(dāng)月亦要申報,如3月1日完成注銷手續(xù)的,所屬時期3月份也要進(jìn)行申報。(3)如注銷前有多繳增值稅或所得稅,應(yīng)先到綜合受理窗辦理退稅。(4)一般納稅人如存貨期末數(shù)有余額,應(yīng)先全部清理完畢(5)查帳報告或停業(yè)報告揭示有納稅調(diào)整項目的,應(yīng)按調(diào)整項目申報完畢(6)已辦理出口貨物退(免)稅認(rèn)定的出口企業(yè),應(yīng)先到所屬管理股辦理注銷出口貨物退(免)稅認(rèn)定手續(xù)。(7)注銷前稅控企業(yè)應(yīng)繳銷稅控兩卡(金稅卡,ic卡
3、)(8)收繳兩卡時,當(dāng)月期初有庫存發(fā)票的(包括正常票、空白票、作廢票),需攜所有發(fā)票到我局征收窗進(jìn)行補(bǔ)錄。(防偽稅控企業(yè)適用);2、核定征收增值稅的小規(guī)模納稅人(即雙定戶):(1)未核銷發(fā)票的,應(yīng)先到征收窗口繳銷發(fā)票,清繳稅款。(2)未申報或欠稅情況的,應(yīng)先到征收窗口辦理相關(guān)申報、清繳手續(xù)。注銷當(dāng)月亦要申報,如3月1日完成注銷手續(xù)的,所屬時期3月份也要進(jìn)行申報。雙定業(yè)戶注銷當(dāng)月稅款征收以當(dāng)月15號為界限,如能在當(dāng)月15號(含15號)前完成注銷程序,則免征當(dāng)月定額稅款,如15號后完成注銷程序,則全額征收當(dāng)月定額稅款。(四)過期辦理登記、變更、或者
4、注銷稅務(wù)登記證處罰標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》六十條規(guī)定,27未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處二千元以上一萬元以下的罰款。(五)稅務(wù)登記證正(副)本的遺失補(bǔ)辦手續(xù)納稅人丟失、被盜稅務(wù)登記證正(副)本,應(yīng)自遺失證件之日起到《中山日報》刊出遺失聲明,然后提交相關(guān)資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)發(fā)稅務(wù)登記證正(副)本。登記,補(bǔ)辦(六)所得稅征收方式鑒定企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作每年進(jìn)行一次,時間為當(dāng)年的1月至3月底。納稅人應(yīng)在每年第一個申報期前到我局稅務(wù)登記窗提供相關(guān)
5、申請資料(新辦企業(yè)在辦理稅務(wù)登記證后2個星期內(nèi))。如果上一年度采用核定征收方式,當(dāng)年度需要繼續(xù)采用原來的征收方式或申請轉(zhuǎn)為另一種征收方式的(例如上一年度為查帳征收,當(dāng)年度需轉(zhuǎn)為核定征收的),均需在我局指定期限(3月底前)到稅務(wù)登記窗提交相關(guān)申請資料。原來為核定征收企業(yè),在當(dāng)年度逾期申請(或未申請)的,將轉(zhuǎn)為查賬征收方式。所得稅征收鑒定方式一經(jīng)核定一年內(nèi)不得改變,若要變更,需待下一年征收方式鑒定工作結(jié)束前申請。二、納稅申報及稅款征收(一)稅期增值稅(按月)、消費稅(按月)、企業(yè)所得稅(按季)的申報期:1—15號;遇最后一日為法定節(jié)假日的,順延1日
6、;如在稅期內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延(二)正常申報1、增值稅(1)一般來說,“雙定”戶在稅期內(nèi)于國稅扣稅賬戶存足稅款,銀行將自動劃扣,操作成功后即完成月度申報,無需再上門辦理,納稅人應(yīng)在稅期內(nèi)核實定額稅款是否已是否,由于特殊原因無法扣繳的,應(yīng)在稅期結(jié)束前到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理前臺申報。逾期存款必須上門辦理。雙定戶年度結(jié)束后需辦理分月匯總申報,并領(lǐng)取新年度的定額通知書。(2)提倡進(jìn)行網(wǎng)上申報,網(wǎng)報紙質(zhì)資料一年報送一次(年度結(jié)果后次月);查賬征收小規(guī)模納稅人除特殊情況外要求采用網(wǎng)上申報方式(3)一般納稅人申報:①提交資料a.必報資料——
7、封面,主表(網(wǎng)報的需網(wǎng)上打?。嚓P(guān)認(rèn)證抵扣通知書(增值稅專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果通知書、運輸票認(rèn)證結(jié)果通知書、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書,如無,不需提供),抄稅資料(包括已在企業(yè)電腦抄稅的IC卡、發(fā)票領(lǐng)用存月報表、專用發(fā)票/普通發(fā)票匯總表、四份清單),會計報表(按季上報)等。申報表電子數(shù)據(jù)應(yīng)由電子報稅系統(tǒng)導(dǎo)出;注意:如有開具增值稅專用票紅字發(fā)票的,須帶負(fù)數(shù)票原件及稅局開具的紅字發(fā)票通知單。b.備查資料——27增值稅納稅申報表附列資料(表一)(本期銷售資料明細(xì)),增值稅納稅申報表附列資料(表二)(本期進(jìn)項稅額明細(xì)),增值稅銷售貨物及扣稅憑證
8、明細(xì)等等;c.納稅人自我評估表一年做一次,一年提交一次(電子版)。②申報a.據(jù)省局的《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》,采用前臺申報的