財(cái)務(wù)分析報(bào)告(樣例)

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1、~~目錄1企業(yè)概況12總體分析12.1經(jīng)營狀況分析22.2財(cái)務(wù)狀況分析33償債能力分析53.1短期償債能力分析53.2長期償債能力分析64營運(yùn)能力分析75盈利能力分析96發(fā)展能力分析107杜邦分析11附錄16~~~~~1企業(yè)概況XXXXXXXX公司是國家煤炭工業(yè)部定點(diǎn)合作生產(chǎn)企業(yè)，所生產(chǎn)的球形截止閥系列、平面截止閥系列、操作閥系列、安全閥系列、液控單向閥系列均榮獲“中華人民共和國煤炭工業(yè)部煤礦主要設(shè)備配件生產(chǎn)許可證”，并取得三級計(jì)量水平認(rèn)證。公司從業(yè)人員156人，協(xié)助分廠5家、300多人，其中高級工程師占7%，大專以上

2、學(xué)歷占24%，高中（中專）占53%，大批技術(shù)人員活躍在全國各大煤礦基地進(jìn)行質(zhì)量跟蹤、技術(shù)攻關(guān)、新產(chǎn)品開發(fā)與業(yè)務(wù)咨詢等活動。二十多年來，公司不斷壯大，現(xiàn)有生產(chǎn)場地25000多平方米，年產(chǎn)值6800多萬，公司從廣州、云南等權(quán)威廠家引進(jìn)全套數(shù)控生產(chǎn)設(shè)備，技術(shù)尖子均受過有關(guān)部門組織的各項(xiàng)培訓(xùn)、并擁有全套精良的檢測設(shè)備和專業(yè)資格操作人員，技術(shù)力量雄厚、產(chǎn)品質(zhì)量過硬，得到了大同礦務(wù)局、徐州礦務(wù)局、攀枝花礦務(wù)局、雞西礦務(wù)局、盤江礦務(wù)局等十余家國家大型礦務(wù)局的一致好評和長期合作，業(yè)務(wù)前景十分寬廣。2總體分析2.1經(jīng)營狀況分析表2-1：

3、07-09年企業(yè)主要經(jīng)營狀況指標(biāo)對比表指標(biāo)名稱07年08年09年08年相對07年09年相對08年09年相對07年增長額相對增長增長額相對增長增長額相對增長營業(yè)收入8569125.715914350.88795260.03-2654774.91-30.98%2880909.2348.71%226134.322.64%毛利率%29.0013.9922.50-15.01-51.75%8.5160.81%-6.50-22.42%利潤總額2066873.12434771.61664063.2-1632101.52-78.96%1

4、229291.60282.74%-402809.92-19.49%~~~~~圖2-1：07-09年企業(yè)主要經(jīng)營狀況指標(biāo)對比表如圖表2-1所示，08年企業(yè)體現(xiàn)經(jīng)營狀況的各類指標(biāo)與07年相比，均有大幅度的降低，直觀地說明了08年企業(yè)的經(jīng)營狀況劣于07年。從表中可以看出，營業(yè)收入相對降低了30.98%，說明企業(yè)銷售收入下降了；毛利率相對下降51.75%，利潤總額急劇下降,相對下降了78.96%,縱觀此三項(xiàng)指標(biāo),利潤總額的下降幅度最大,毛利率次之,營業(yè)收入的下降幅度最小。這從側(cè)面說明:企業(yè)08年銷售收入大幅下降的同時(shí),成本費(fèi)用

5、等沒有以適當(dāng)?shù)谋壤陆?成本費(fèi)用還是保持在比較高的水平,使得利潤總額以更大的幅度下降。由于08年社會性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，使得三星機(jī)械的訂單量大幅度下降，存貨積壓也很嚴(yán)重，其中產(chǎn)生了很多不必要的成本，使得銷售收入大幅下降，從而造成毛利率的下降，盈利能力也隨之下降。09年與08年此三項(xiàng)指標(biāo)的對比，我們何以看出09年企業(yè)此三項(xiàng)指標(biāo)直線上升，很明顯的，09年企業(yè)的經(jīng)營狀況優(yōu)于08年，從表中可以看出，營業(yè)收入、毛利率、利潤總額這三項(xiàng)指標(biāo)09年比08年分別相對的增長了48.71%、80.80%、282.74%。其中利潤總額幾乎以3倍的增

6、長速度增長，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，因企業(yè)的固定成本占總成本比例較高，自從08年經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來，企業(yè)加強(qiáng)了對成本費(fèi)用的控制，因此成本費(fèi)用控制地比較好，這直接對利潤總額的計(jì)算產(chǎn)生了影響，即在銷售收入增長下，成本費(fèi)用增長幅度不大，其中就產(chǎn)生了一個(gè)杠桿效應(yīng)，使得利潤總額以很大的幅度上漲。采取同樣的方法，把07年與09年此三項(xiàng)指標(biāo)作對比。我們可以發(fā)現(xiàn)，09年?duì)I業(yè)收入較之07年相對增長了2.64%，而毛利率與利潤總額卻下降了。從側(cè)面反映出09年的成本費(fèi)用控制沒有07年好，這也是由于08~~~~~年遭受經(jīng)濟(jì)危機(jī)，對企業(yè)造成了很大的影響

7、造成的；同時(shí)，從08年底開始，三星機(jī)械有限公司派專門的人員長期在外做公司的業(yè)務(wù)拓展，其中產(chǎn)生的一些費(fèi)用也是需要考慮的。綜上所述，07-09年企業(yè)總的經(jīng)營狀況是高、底、較高。08年因?yàn)榻?jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊，對企業(yè)造成了極大的影響，是社會性的危機(jī)，但三星機(jī)械與同行業(yè)同規(guī)模的企業(yè)相比，也是屬于佼佼者，09年企業(yè)就從08年的劣勢中走出，經(jīng)濟(jì)狀況日趨回升，較之07年，還有不足之處，企業(yè)應(yīng)盡量加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制盡快走出經(jīng)濟(jì)危機(jī)的陰影。表2-2：07-09年企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)對比表指標(biāo)名稱07年08年09年08年相對07年09年相對0

8、8年09年相對07年增長額相對增長增長額相對增長增長額相對增長流動資產(chǎn)29243367.1233261539.4549976215.204018172.3313.74%16714675.7550.25%20732848.0870.90%存貨10713343.4017503005.3312857121.156789661.9363.