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《財(cái)務(wù)分析報(bào)告(樣例)》由會(huì)員上傳分享,免費(fèi)在線(xiàn)閱讀,更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、目錄1企業(yè)概況12總體分析12.1經(jīng)營(yíng)狀況分析22.2財(cái)務(wù)狀況分析33償債能力分析53.1短期償債能力分析53.2長(zhǎng)期償債能力分析64營(yíng)運(yùn)能力分析75盈利能力分析96發(fā)展能力分析107杜邦分析11附錄16上海理工大學(xué)《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》課程期末作業(yè)1企業(yè)概況XXXXXXXX公司是國(guó)家煤炭工業(yè)部定點(diǎn)合作生產(chǎn)企業(yè),所生產(chǎn)的球形截止閥系列、平面截止閥系列、操作閥系列、安全閥系列、液控單向閥系列均榮獲“中華人民共和國(guó)煤炭工業(yè)部煤礦主要設(shè)備配件生產(chǎn)許可證”,并取得三級(jí)計(jì)量水平認(rèn)證。公司從業(yè)人員156人,協(xié)助分廠(chǎng)5
2、家、300多人,其中高級(jí)工程師占7%,大專(zhuān)以上學(xué)歷占24%,高中(中專(zhuān))占53%,大批技術(shù)人員活躍在全國(guó)各大煤礦基地進(jìn)行質(zhì)量跟蹤、技術(shù)攻關(guān)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與業(yè)務(wù)咨詢(xún)等活動(dòng)。二十多年來(lái),公司不斷壯大,現(xiàn)有生產(chǎn)場(chǎng)地25000多平方米,年產(chǎn)值6800多萬(wàn),公司從廣州、云南等權(quán)威廠(chǎng)家引進(jìn)全套數(shù)控生產(chǎn)設(shè)備,技術(shù)尖子均受過(guò)有關(guān)部門(mén)組織的各項(xiàng)培訓(xùn)、并擁有全套精良的檢測(cè)設(shè)備和專(zhuān)業(yè)資格操作人員,技術(shù)力量雄厚、產(chǎn)品質(zhì)量過(guò)硬,得到了大同礦務(wù)局、徐州礦務(wù)局、攀枝花礦務(wù)局、雞西礦務(wù)局、盤(pán)江礦務(wù)局等十余家國(guó)家大型礦務(wù)局的一致好評(píng)和
3、長(zhǎng)期合作,業(yè)務(wù)前景十分寬廣。2總體分析2.1經(jīng)營(yíng)狀況分析表2-1:07-09年企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)對(duì)比表指標(biāo)名稱(chēng)07年08年09年08年相對(duì)07年09年相對(duì)08年09年相對(duì)07年增長(zhǎng)額相對(duì)增長(zhǎng)增長(zhǎng)額相對(duì)增長(zhǎng)增長(zhǎng)額相對(duì)增長(zhǎng)營(yíng)業(yè)收入8569125.715914350.88795260.03-2654774.91-30.98%2880909.2348.71%226134.322.64%毛利率%29.0013.9922.50-15.01-51.75%8.5160.81%-6.50-22.42%利潤(rùn)總額206
4、6873.12434771.61664063.2-1632101.52-78.96%1229291.60282.74%-402809.92-19.49%-18-上海理工大學(xué)《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》課程期末作業(yè)圖2-1:07-09年企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)對(duì)比表如圖表2-1所示,08年企業(yè)體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)狀況的各類(lèi)指標(biāo)與07年相比,均有大幅度的降低,直觀地說(shuō)明了08年企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況劣于07年。從表中可以看出,營(yíng)業(yè)收入相對(duì)降低了30.98%,說(shuō)明企業(yè)銷(xiāo)售收入下降了;毛利率相對(duì)下降51.75%,利潤(rùn)總額急劇下降,相對(duì)下降了7
5、8.96%,縱觀此三項(xiàng)指標(biāo),利潤(rùn)總額的下降幅度最大,毛利率次之,營(yíng)業(yè)收入的下降幅度最小。這從側(cè)面說(shuō)明:企業(yè)08年銷(xiāo)售收入大幅下降的同時(shí),成本費(fèi)用等沒(méi)有以適當(dāng)?shù)谋壤陆?成本費(fèi)用還是保持在比較高的水平,使得利潤(rùn)總額以更大的幅度下降。由于08年社會(huì)性的經(jīng)濟(jì)危機(jī),使得三星機(jī)械的訂單量大幅度下降,存貨積壓也很?chē)?yán)重,其中產(chǎn)生了很多不必要的成本,使得銷(xiāo)售收入大幅下降,從而造成毛利率的下降,盈利能力也隨之下降。09年與08年此三項(xiàng)指標(biāo)的對(duì)比,我們何以看出09年企業(yè)此三項(xiàng)指標(biāo)直線(xiàn)上升,很明顯的,09年企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況
6、優(yōu)于08年,從表中可以看出,營(yíng)業(yè)收入、毛利率、利潤(rùn)總額這三項(xiàng)指標(biāo)09年比08年分別相對(duì)的增長(zhǎng)了48.71%、80.80%、282.74%。其中利潤(rùn)總額幾乎以3倍的增長(zhǎng)速度增長(zhǎng),結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,因企業(yè)的固定成本占總成本比例較高,自從08年經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來(lái),企業(yè)加強(qiáng)了對(duì)成本費(fèi)用的控制,因此成本費(fèi)用控制地比較好,這直接對(duì)利潤(rùn)總額的計(jì)算產(chǎn)生了影響,即在銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)下,成本費(fèi)用增長(zhǎng)幅度不大,其中就產(chǎn)生了一個(gè)杠桿效應(yīng),使得利潤(rùn)總額以很大的幅度上漲。采取同樣的方法,把07年與09年此三項(xiàng)指標(biāo)作對(duì)比。我們可以發(fā)現(xiàn)
7、,09年?duì)I業(yè)收入較之07年相對(duì)增長(zhǎng)了2.64%,而毛利率與利潤(rùn)總額卻下降了。從側(cè)面反映出09年的成本費(fèi)用控制沒(méi)有07年好,這也是由于08-18-上海理工大學(xué)《財(cái)務(wù)報(bào)表分析》課程期末作業(yè)年遭受經(jīng)濟(jì)危機(jī),對(duì)企業(yè)造成了很大的影響造成的;同時(shí),從08年底開(kāi)始,三星機(jī)械有限公司派專(zhuān)門(mén)的人員長(zhǎng)期在外做公司的業(yè)務(wù)拓展,其中產(chǎn)生的一些費(fèi)用也是需要考慮的。綜上所述,07-09年企業(yè)總的經(jīng)營(yíng)狀況是高、底、較高。08年因?yàn)榻?jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊,對(duì)企業(yè)造成了極大的影響,是社會(huì)性的危機(jī),但三星機(jī)械與同行業(yè)同規(guī)模的企業(yè)相比,也是屬于
8、佼佼者,09年企業(yè)就從08年的劣勢(shì)中走出,經(jīng)濟(jì)狀況日趨回升,較之07年,還有不足之處,企業(yè)應(yīng)盡量加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制盡快走出經(jīng)濟(jì)危機(jī)的陰影。表2-2:07-09年企業(yè)主要財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)對(duì)比表指標(biāo)名稱(chēng)07年08年09年08年相對(duì)07年09年相對(duì)08年09年相對(duì)07年增長(zhǎng)額相對(duì)增長(zhǎng)增長(zhǎng)額相對(duì)增長(zhǎng)增長(zhǎng)額相對(duì)增長(zhǎng)流動(dòng)資產(chǎn)29243367.1233261539.4549976215.204018172.3313.74%16714675.7550.25%20732848.0870.