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1、42基礎會計分錄公式匯總工業(yè)企業(yè)業(yè)務流程：籌資、供應、生產、銷售、利潤結轉、分配一、籌資資產=負債+所有者權益1、籌資時2、接受投資時借：銀行存款借：銀行存款/無形資產/固定資產（雙方協(xié)商價）貸：長期借款/短期借款貸：實收資本—**歸還借款時做反分錄二、供應階段1、購料時①發(fā)票與材料同時到②發(fā)票先到③物資運到，驗收入庫借：原材料借：在途物資（含運費）借：原材料（入庫）應交稅費—增（進）應交稅費—增（進）貸：在途物資貸：銀行存款/應付賬款貸：銀行存款/應付賬款④材料已到，月末發(fā)票賬單未到⑤購入固定資產借：原材
2、料借：固定資產貸：應付賬款－暫估應付賬款貸：銀存注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理其他貨幣資金（外埠存款）①開立采購專戶②用此專款購貨借：其他貨幣資金－外埠存款借：物資采購貸：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存款4242③撤銷采購專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存款1、發(fā)出平時登記數(shù)量，月末結轉借：生產成本/在建工程/委托加工物資/…貸：原材料2、委托加工物資①發(fā)出委托加工物資②支付加工費、運雜費、增值稅③交納消費稅（見應交稅金）借：委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料應交稅金－應交增值稅（進）
3、貸：銀行存款等④加工完成收回加工物資借：原材料（驗收入庫加工物資＋剩余物資）貸：委托加工物資3、周轉材料（低值易耗品、包裝物）4242（1）生產領用，構成產品組成部分（2）隨產品出售借：生產成本借：營業(yè)費用（不單獨計價）貸：包裝物其他業(yè)務支出（單獨計價）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借①第一次領用新包裝物時②收取押金③收取租金借：其他業(yè)務支出（出租）借：銀行存款借：銀行存款營業(yè)費用（出借）貸：其他應付款貸：應交稅費－增（銷）貸：包裝物其他業(yè)務收入注：出租、出借金額較大時可分期攤銷④退還包裝物（不管是否報廢
4、）⑤損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金借：其他應付款（按退還包裝物比例退回押金）借：其他應付款貸：銀行存款其他業(yè)務支出（消費稅）貸：應交稅金－增（銷）應交稅金－應交消費稅其他業(yè)務收入（押金部分）⑥不能使用而報廢時，按其殘料價值借：原材料貸：其他業(yè)務支出（出租）營業(yè)費用（出借）4242一、生產階段1、領料2、計提工資和和福利費借：生產成本（基本車間）借：生產成本（基本生產工人的）制造費用（一般車間）制造費用（車間管理人員）管理費用（行政管理部門）管理費用（行政管理人員）銷售費用等銷售費用等貸：原材料貸：應付
5、職工薪酬-工資/福利費（按工資總額14%）3、計提折舊4、制造費用結轉5、產品完工入庫借：制造費用（車間）借：生產成本借：庫存商品管理費用（管理用）貸：制造費用貸：生產成本貸：累計折舊二、銷售階段1、取得收入時/款未收/對方開承兌匯票/預收貨款轉銷售收入/收入抵償債務借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款/應收票據/預收賬款/應付賬款/短期借款貸：主營業(yè)務收入（銷售主營產品）/其他業(yè)務收入（銷售原材料）2、成本結轉3、計提相關稅金借：主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本借：營業(yè)稅金及附加貸：庫存商品/原材料貸：應交稅費-應
6、交營業(yè)稅/消費稅等三、利潤結轉1、收入類結轉2、費用結轉3、計提并結轉所得稅4242借：收入類賬戶借：本年利潤80借：所得稅費用（100-80）*25%=5貸：本年利潤100貸：費用類賬戶貸：應交稅費-應交所得稅5借：本年利潤54、將本年利潤結轉至利潤分配貸：所得稅費用5借：本年利潤100-80-5=15貸：利潤分配-未分配利潤15六、利潤分配1、按稅后利潤的10%計提盈余公積，30%分配給投資者借：利潤分配-提取法定盈余公積15*10%-應付股利15*30%貸：盈余公積–法定盈余公積1.5應付股利4.52
7、、將利潤分配明細進行結轉借：利潤分配-未分配利潤6貸：利潤分配-提取法定盈余公積15*10%-應付股利15*30%七、其他類1、預借差旅費2、報銷借：其他應收款-**借：管理費用（實際報銷額）貸：庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金（未花銷部分）貸：其他應收款-**（原預借的金額）3、各類罰款支出收入借：營業(yè)外支出借：銀行存款4242貸：銀行存款貸：營業(yè)外收入4、流動資產盤盈盤虧發(fā)現(xiàn)時借：庫存現(xiàn)金/原材料借：待處理財產損溢貸：待處理財產損溢貸：庫存現(xiàn)金/原材料處理時借：待處理財產損溢借：其他應收款（保險公司賠款或個人賠款）貸：
8、營業(yè)外收入（庫存現(xiàn)金）營業(yè)外支出（非正常損失）管理費用（原材料）管理費用（收發(fā)計量原因）（庫存現(xiàn)金）貸：待處理財產損溢5、固定資產盤盈盤虧發(fā)現(xiàn)時借：固定資產借：待處理財產損益貸：累計折舊累計折舊以前年度損益調整貸：固定資產處理時借：以前年度損益調整借：營業(yè)外支出——固定資產盤虧貸：應交稅費-所得稅（25%）貸：待處理財產損益借：以前年度損益調整貸：盈余公積（10%）利潤分配6、各類廣告、展覽支出借：銷售費用貸：銀
