基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄匯總大全

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1、42基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄公式匯總工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程：籌資、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、利潤結(jié)轉(zhuǎn)、分配一、籌資資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1、籌資時(shí)2、接受投資時(shí)借：銀行存款借：銀行存款/無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)（雙方協(xié)商價(jià)）貸：長期借款/短期借款貸：實(shí)收資本—**歸還借款時(shí)做反分錄二、供應(yīng)階段1、購料時(shí)①發(fā)票與材料同時(shí)到②發(fā)票先到③物資運(yùn)到，驗(yàn)收入庫借：原材料借：在途物資（含運(yùn)費(fèi)）借：原材料（入庫）應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)）應(yīng)交稅費(fèi)—增（進(jìn)）貸：在途物資貸：銀行存款/應(yīng)付賬款貸：銀行存款/應(yīng)付賬款④材料已到，月末發(fā)票賬單未到⑤購入固定資產(chǎn)

2、借：原材料借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款貸：銀存注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理其他貨幣資金（外埠存款）①開立采購專戶②用此?？钯徹浗瑁浩渌泿刨Y金－外埠存款借：物資采購貸：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存款4242③撤銷采購專戶借：銀行存款貸：其他貨幣資金－外埠存款1、發(fā)出平時(shí)登記數(shù)量，月末結(jié)轉(zhuǎn)借：生產(chǎn)成本/在建工程/委托加工物資/…貸：原材料2、委托加工物資①發(fā)出委托加工物資②支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅③交納消費(fèi)稅（見應(yīng)交稅金）借：委托加工物資借：委托加工物資貸：原材料應(yīng)交稅金－

3、應(yīng)交增值稅（進(jìn)）貸：銀行存款等④加工完成收回加工物資借：原材料（驗(yàn)收入庫加工物資＋剩余物資）貸：委托加工物資3、周轉(zhuǎn)材料（低值易耗品、包裝物）4242（1）生產(chǎn)領(lǐng)用，構(gòu)成產(chǎn)品組成部分（2）隨產(chǎn)品出售借：生產(chǎn)成本借：營業(yè)費(fèi)用（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）貸：包裝物其他業(yè)務(wù)支出（單獨(dú)計(jì)價(jià)）貸：包裝物（3）包裝物的出租、出借①第一次領(lǐng)用新包裝物時(shí)②收取押金③收取租金借：其他業(yè)務(wù)支出（出租）借：銀行存款借：銀行存款營業(yè)費(fèi)用（出借）貸：其他應(yīng)付款貸：應(yīng)交稅費(fèi)－增（銷）貸：包裝物其他業(yè)務(wù)收入注：出租、出借金額較大時(shí)可分期攤銷④

4、退還包裝物（不管是否報(bào)廢）⑤損壞、缺少、逾期未歸還等原因沒收押金借：其他應(yīng)付款（按退還包裝物比例退回押金）借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款其他業(yè)務(wù)支出（消費(fèi)稅）貸：應(yīng)交稅金－增（銷）應(yīng)交稅金－應(yīng)交消費(fèi)稅其他業(yè)務(wù)收入（押金部分）⑥不能使用而報(bào)廢時(shí)，按其殘料價(jià)值借：原材料貸：其他業(yè)務(wù)支出（出租）營業(yè)費(fèi)用（出借）4242一、生產(chǎn)階段1、領(lǐng)料2、計(jì)提工資和和福利費(fèi)借：生產(chǎn)成本（基本車間）借：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)工人的）制造費(fèi)用（一般車間）制造費(fèi)用（車間管理人員）管理費(fèi)用（行政管理部門）管理費(fèi)用（行政管理人員）銷售費(fèi)

5、用等銷售費(fèi)用等貸：原材料貸：應(yīng)付職工薪酬-工資/福利費(fèi)（按工資總額14%）3、計(jì)提折舊4、制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)5、產(chǎn)品完工入庫借：制造費(fèi)用（車間）借：生產(chǎn)成本借：庫存商品管理費(fèi)用（管理用）貸：制造費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本貸：累計(jì)折舊二、銷售階段1、取得收入時(shí)/款未收/對(duì)方開承兌匯票/預(yù)收貨款轉(zhuǎn)銷售收入/收入抵償債務(wù)借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/預(yù)收賬款/應(yīng)付賬款/短期借款貸：主營業(yè)務(wù)收入（銷售主營產(chǎn)品）/其他業(yè)務(wù)收入（銷售原材料）2、成本結(jié)轉(zhuǎn)3、計(jì)提相關(guān)稅金借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本借：營業(yè)稅金及

6、附加貸：庫存商品/原材料貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅/消費(fèi)稅等三、利潤結(jié)轉(zhuǎn)1、收入類結(jié)轉(zhuǎn)2、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)3、計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅4242借：收入類賬戶借：本年利潤80借：所得稅費(fèi)用（100-80）*25%=5貸：本年利潤100貸：費(fèi)用類賬戶貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅5借：本年利潤54、將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配貸：所得稅費(fèi)用5借：本年利潤100-80-5=15貸：利潤分配-未分配利潤15六、利潤分配1、按稅后利潤的10%計(jì)提盈余公積，30%分配給投資者借：利潤分配-提取法定盈余公積15*10%-應(yīng)付股利15*30%

7、貸：盈余公積–法定盈余公積1.5應(yīng)付股利4.52、將利潤分配明細(xì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)借：利潤分配-未分配利潤6貸：利潤分配-提取法定盈余公積15*10%-應(yīng)付股利15*30%七、其他類1、預(yù)借差旅費(fèi)2、報(bào)銷借：其他應(yīng)收款-**借：管理費(fèi)用（實(shí)際報(bào)銷額）貸：庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金（未花銷部分）貸：其他應(yīng)收款-**（原預(yù)借的金額）3、各類罰款支出收入借：營業(yè)外支出借：銀行存款4242貸：銀行存款貸：營業(yè)外收入4、流動(dòng)資產(chǎn)盤盈盤虧發(fā)現(xiàn)時(shí)借：庫存現(xiàn)金/原材料借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金/原材料處理時(shí)借：待

8、處理財(cái)產(chǎn)損溢借：其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)公司賠款或個(gè)人賠款）貸：營業(yè)外收入（庫存現(xiàn)金）營業(yè)外支出（非正常損失）管理費(fèi)用（原材料）管理費(fèi)用（收發(fā)計(jì)量原因）（庫存現(xiàn)金）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢5、固定資產(chǎn)盤盈盤虧發(fā)現(xiàn)時(shí)借：固定資產(chǎn)借：待處理財(cái)產(chǎn)損益貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊以前年度損益調(diào)整貸：固定資產(chǎn)處理時(shí)借：以前年度損益調(diào)整借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅（25%）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積（10%）利潤分配6、各類廣告、展覽支出借：銷售費(fèi)用貸：銀