非財務(wù)人員財務(wù)知識培訓(xùn)

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1、掌握財務(wù)語言,使用財務(wù)工具----經(jīng)理人員(非財務(wù)人員)財務(wù)知識培訓(xùn)主講:于立國一、會計與財務(wù)所有權(quán)經(jīng)營權(quán)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離委托人股東代理人經(jīng)營者委托經(jīng)營說明責任會計財務(wù)會計——對外報告,面向過去管理會計——對內(nèi)報告,面向未來一、會計與財務(wù)會計是國際通用的商業(yè)語言!一、會計與財務(wù)經(jīng)營活動籌資投資企業(yè)財務(wù)管理信息是企業(yè)整體管理活動中最綜合、最系統(tǒng)、最連續(xù)和最完整的經(jīng)濟信息,企業(yè)中任何部門、領(lǐng)域和事項管理水平的高低,無不都會綜合地反映在企業(yè)財務(wù)管理的信息中對資金運動的管理對資金運作能力及利用水平的管理財務(wù)管理財務(wù)總監(jiān)財務(wù)主

2、管會計主管現(xiàn)金管理資金籌措投資分析資本運營財務(wù)報表成本核算稅務(wù)事項一、會計與財務(wù)企業(yè)信用CFOtreasurercontroller。。。。。。預(yù)算編制內(nèi)部審計。。。。。??床欢{駛儀表的飛行員是很可怕的,看不懂財務(wù)報告的職業(yè)經(jīng)理人也是很可怕的經(jīng)理人不必成為會計,但必需了解會計經(jīng)理人不必從事財務(wù)工作,但必須成為財務(wù)管理的重要決策人物二、財務(wù)會計與企業(yè)管理經(jīng)理人應(yīng)該了解和掌握的財務(wù)知識有:財務(wù)報告的組成財務(wù)報告與會計報告的關(guān)系會計報表的種類,弄清有哪些會計報表,需要閱讀哪些會計報表六大會計語言要素的基本內(nèi)涵,為閱讀會計報

3、表作好會計知識準備會計報表的作用及可提供的會計信息會計報表的結(jié)構(gòu)二、財務(wù)會計與企業(yè)管理會計報表各會計項目的含義和內(nèi)容掌握會計報表的閱讀重點,不同的會計報表在閱讀時可以根據(jù)自身的需要,確定自己應(yīng)重點了解和掌握的會計信息應(yīng)善于進行會計信息分析,正確評價企業(yè)的財務(wù)狀況和生產(chǎn)經(jīng)營狀況,預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景能夠閱讀審計報告,了解審計報告意見類型及含義了解會計法、會計準則和會計制度,知道要承擔的會計法律責任了解當企業(yè)資金緊缺時如何籌集資金;當企業(yè)有盈余資金時如何投放和運營資金能夠熟練使用預(yù)算手段管理企業(yè)二、財務(wù)會計與企業(yè)管理戰(zhàn)略管理戰(zhàn)

4、略分析績效獲利衡量尺度報告顧客企業(yè)運營管理控制計劃/預(yù)算流動資金管理成本管理稅收計劃外部報告資本預(yù)算競爭者外部團體財務(wù)交易過程和體系定單(信用、支票)完成(現(xiàn)金分配、支出報告)財務(wù)(轉(zhuǎn)賬、決算、稅收支持)制造成本人力資源(工資單)內(nèi)部控制框架控制環(huán)境風(fēng)險安排控制活動信息交流監(jiān)督財務(wù)部門戰(zhàn)略重心經(jīng)營為導(dǎo)向經(jīng)理人小屋三、財務(wù)會計基礎(chǔ)知識及財務(wù)報表經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項會計憑證會計賬簿財務(wù)會計報告確認經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否發(fā)生收集初步加工和記錄經(jīng)濟信息分類匯總加工經(jīng)濟信息集中、概括披露經(jīng)濟信息三、財務(wù)會計基礎(chǔ)知識及財務(wù)報表會計中的平衡所有者權(quán)益

5、資產(chǎn)負債收入費用利潤會計中的“借”和“貸”復(fù)式記帳法幾個重要的會計科目三、財務(wù)會計基礎(chǔ)知識及財務(wù)報表資產(chǎn)期初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益期初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)流動負債長期投資長期負債固定資產(chǎn)負債合計無形資產(chǎn)實收資本遞延資產(chǎn)資本公積其他資產(chǎn)盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計資產(chǎn)總計負債與所有者權(quán)益總計資產(chǎn)負債表重新理解資產(chǎn)負債表2+2=4項目上年實際數(shù)本年實際數(shù)主營業(yè)務(wù)收入8,973,209,72111,086,693,741主營業(yè)務(wù)成本7,172,485,2019,262,834,046主營業(yè)務(wù)稅金及附加54,894,3826

6、5,464,381營業(yè)毛利1,745,830,1381,758,395,314銷售費用272,239,608141,564,628管理費用665,246,863872,143,054財務(wù)費用310,096,837249,496,227營業(yè)利潤498,246,830495,191,405其他收入凈額-18,530,83550,292,223利潤總額479,715,995545,483,628所得稅138,708,563110,148,006*少數(shù)股東損益223,391,056230,691,998凈利潤117,616,3

7、76204,643,624損益表現(xiàn)金流量表項目金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流不是有點關(guān)鍵,而是根本!現(xiàn)金為王!讓我們來分析一些JJ’s服務(wù)公司的交易業(yè)務(wù)。三、財務(wù)會計基礎(chǔ)知識及財務(wù)報表練習(xí)在2002年5月,杰克和他的家人投資$8,000注冊了JJ’s服務(wù)公司,杰克持有800股的股票。資產(chǎn)=負債+權(quán)益$8,000=0+$8,000在5月2日,JJ’s購買一個自動割草機用了現(xiàn)金$2,500.資產(chǎn)=負債+權(quán)益$8,000=0+$8,000在

8、5月8日,JJ’s購買了一輛價值$15,000的貨車。JJ’s付$2,000的現(xiàn)金,并開出一張$13,000的應(yīng)付票據(jù)。凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)-總負債$8,000=$21,000-$13,000在5月11日,JJ’s購買零件$300,未付款.5月18日,JJ’s賣$150零件給ABC公司,將在30天內(nèi)收到現(xiàn)金。在5月25日,ABC付給JJ

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