銀行承兌匯票論文銀行承兌匯票論

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1、銀行承兌匯票論文銀行承兌匯票論文淺談企業(yè)對銀行承兌匯票風險的防范[摘要]隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的日益發(fā)展,銀行承兌匯票在生產(chǎn)流通領(lǐng)域中發(fā)揮的作用越來越大,已成為企業(yè)的重要融資工具和支付工具。但隨著這項業(yè)務(wù)向廣度和深度擴展,企業(yè)在收取和使用銀行承兌匯票時的風險也越來越大。關(guān)注并了解銀行承兌匯票風險表現(xiàn)形式和發(fā)生票據(jù)業(yè)務(wù)時的風險特點,采取各種風險防范措施,大力推行并發(fā)展電子商業(yè)匯票系統(tǒng),以加強銀行承兌匯票風險管理,便利企業(yè)支付和融資,降低企業(yè)融資成本?！　關(guān)鍵詞]銀承匯票風險防范　　商業(yè)匯票按承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。銀行承兌匯票是指匯票到期時,銀行按票面

2、金額向收款人或被背書人支付款項的匯票,是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的一種承兌。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的日益發(fā)展,銀行承兌匯票在生產(chǎn)流通領(lǐng)域中發(fā)揮的作用越來越大,已成為企業(yè)的重要融資工具。但隨著這項業(yè)務(wù)向廣度和深度擴展,企業(yè)在收取和使用銀行承兌匯票時的風險也越來越大。下面從銀行承兌匯票風險表現(xiàn)形式、企業(yè)在發(fā)生銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時的風險特點,以及風險控制措施三方面,簡述企業(yè)應(yīng)采取何種防范措施來加強銀行承兌匯票風險管理,建立全面風險管理體系,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。　　一、銀行承兌匯票風險表現(xiàn)形式　　從銀行的角度來說,由于內(nèi)部人員審查不嚴或內(nèi)外勾結(jié)采取欺詐等多種原因存在,導(dǎo)致銀行承兌匯票簽發(fā)

3、后,企業(yè)因經(jīng)營風險無力支付票款或內(nèi)外勾結(jié)人員攜款潛逃,對簽發(fā)或承兌銀行來說,都會有墊付資金的風險。從企業(yè)的角度來說,收取銀行承兌匯票時要注意是否是假票,而在保管和使用即背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)和承兌收款過程中,要注意銀行承兌匯票是否會毀損丟失、被人詐騙冒領(lǐng)、承擔貼現(xiàn)銀行追索責任以及收款不能或不能按時收款等銀行承兌匯票管理風險?！　《⑵髽I(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風險特點分析　　1.出票企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時的風險　　(1)銀行承兌匯票出票時的風險。出票企業(yè)因真實的商品和勞務(wù)交易關(guān)系向供應(yīng)商簽發(fā)銀行承兌匯票時,應(yīng)先與銀行簽訂銀行承兌協(xié)議書,明確企業(yè)和銀行雙方的權(quán)利、義務(wù)和責任。在協(xié)議書中

4、應(yīng)盡量避免交存保證金以及提供抵押擔保等條款,從而規(guī)避因簽發(fā)銀行承兌匯票造成資金滯留銀行賬戶而出現(xiàn)流轉(zhuǎn)不暢、影響資金使用效益的風險。　　(2)銀行承兌匯票移交和保管時的風險。企業(yè)因購買商品或勞務(wù)簽發(fā)銀行承兌匯票移交給供應(yīng)商時,會發(fā)生銀行承兌匯票丟失或毀損風險?！　°y行承兌匯票在保管過程中,因為保管不善有可能發(fā)生丟失、損毀和搶盜風險;因為內(nèi)部控制制度不完善,也有可能發(fā)生內(nèi)外勾結(jié)進行舞弊等風險,給公司造成重大財產(chǎn)損失?！　?3)銀行承兌匯票簽章轉(zhuǎn)讓和到期付款時的風險。出票企業(yè)將簽章妥當后的銀行承兌匯票直接交給收票企業(yè)。除非有真實交易,出票企業(yè)不能對自己簽發(fā)的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)和

5、承兌收款業(yè)務(wù)。出票企業(yè)在簽章轉(zhuǎn)讓時應(yīng)確保銀行承兌匯票不出差錯地交給收票企業(yè),以防他人詐騙冒領(lǐng)?！　‘敵銎逼髽I(yè)對即將到期的銀行承兌匯票籌集承兌資金時,若企業(yè)出現(xiàn)暫時的資金支付困難,一旦承兌銀行要求企業(yè)履行抵押擔保條款,就有可能造成企業(yè)的正常生產(chǎn)受到重大影響。企業(yè)在銀行承兌匯票到期付款前應(yīng)及時回籠貨款,籌集到期支付資金,防止在銀行承兌匯票到期時出現(xiàn)支付不能的風險?！　?.收票企業(yè)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時的風險　　(1)銀行承兌匯票收取時的風險。企業(yè)因銷售商品或勞務(wù)收取客戶簽發(fā)或背書轉(zhuǎn)讓來的銀行承兌匯票時,有可能會收到偽造、變造和克隆的銀行承兌匯票。　　(2)銀行承兌匯票移交和保管

6、時的風險。收票企業(yè)在銀行承兌匯票移交和保管時有可能發(fā)生的風險與上述出票企業(yè)相同?！　?3)銀行承兌匯票背書時的風險。銀行承兌匯票背書根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)可分為背書轉(zhuǎn)讓、背書貼現(xiàn)和背書承兌。背書轉(zhuǎn)讓指企業(yè)因購買商品或勞務(wù)將銀行承兌匯票背書簽章后轉(zhuǎn)讓給銷售方企業(yè)的一種行為。背書貼現(xiàn)是指企業(yè)在銀行承兌匯票到期前將其背書簽章后轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行按照一定的貼現(xiàn)利率計算貼現(xiàn)利息,以票面金額扣除貼現(xiàn)利息后的余額付給企業(yè)的一種行為。背書承兌也叫承兌收款或委托收款,是指企業(yè)一般在銀行承兌匯票到期前10天內(nèi)委托開戶銀行對承兌銀行進行提示付款、辦理委托收款的一種行為?！　∪N背書行為中,因存在銀行承兌匯

7、票的移動,均存在丟失和毀損的風險;背書時因字跡潦草、簽章錯誤等原因發(fā)生退票或被要求出具相關(guān)證明,從而產(chǎn)生不能按時付款或收款的風險。在背書轉(zhuǎn)讓和背書貼現(xiàn)過程中,還存在承擔連帶責任的風險。在背書承兌過程中,要在提示付款期內(nèi)及時將銀行承兌匯票移交銀行辦理委托收款,避免銀行承兌匯票到期日不能收到貨款的風險?！　∪?、企業(yè)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風險控制措施　　根據(jù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)在上述出票和收票階段、移交和保管階段以及背書使用和兌付階段可能產(chǎn)生的風險,現(xiàn)將筆者在實際操作中采取的措施和一些不成熟的想法簡述如下。　　1.提高銀行承兌匯