報(bào)稅實(shí)訓(xùn)報(bào)告

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1、報(bào)稅實(shí)訓(xùn)報(bào)告姓名專業(yè)班級(jí)學(xué)號(hào)指導(dǎo)老師中國(guó)地質(zhì)大學(xué)江城學(xué)院經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)部2012年06月18日一、實(shí)訓(xùn)目的本次課程實(shí)習(xí)的主要目的是：將之前學(xué)習(xí)的所有稅務(wù)理論知識(shí)真正的運(yùn)用到實(shí)際操作中，運(yùn)用報(bào)稅實(shí)訓(xùn)軟件，模擬在實(shí)際中的報(bào)稅工作?，F(xiàn)在的報(bào)稅工作基本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練掌握網(wǎng)上報(bào)稅的程序才能在以后的工作中順利完成報(bào)稅工作。即將走上會(huì)計(jì)崗位的我們必須掌握它，以便將來適應(yīng)社會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)的工作崗位的需要。本次實(shí)習(xí)是完全模擬實(shí)際報(bào)稅過程，包括營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國(guó)稅綜合等。在模擬公司報(bào)稅的過程中，正

2、確掌握?qǐng)?bào)稅的程序和過程，為以后正式工作中的報(bào)稅任務(wù)打下良好的基礎(chǔ)。二、實(shí)訓(xùn)時(shí)間2012年4月19日——2012年6月21日三、實(shí)訓(xùn)任務(wù)介紹此次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)涉及的主要內(nèi)容有：營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、國(guó)稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時(shí)，幫該公司模擬報(bào)稅。四、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容及過程（1）增值稅實(shí)訓(xùn)任務(wù)：東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于2011年7月3日申報(bào)上月增值稅。（1）2011年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項(xiàng)目基建，共領(lǐng)用400件。（2）

3、本期認(rèn)證可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如認(rèn)證結(jié)果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購進(jìn)的價(jià)值117000.00元（含稅）的商品發(fā)放福利（該商品的進(jìn)項(xiàng)稅在5月份已經(jīng)抵扣）。（3）上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報(bào)表（5月）。要求：公司于2011年7月3日申報(bào)納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報(bào)的要求計(jì)算填列增值稅納稅申報(bào)表及其相關(guān)附表。（金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù)）申報(bào)表截圖利用文字及算式表示當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=918823.52×17%=156200銷項(xiàng)稅額=（1200000+120000）×17%=224000應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

4、-上期留抵稅額-?進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=224000-156200-12530-17000=72670（2）消費(fèi)稅實(shí)訓(xùn)任務(wù)：時(shí)尚神華化妝品有限公司2011年5月銷售索伏特化妝品（消費(fèi)稅稅率30%），根據(jù)背景資料，請(qǐng)代為申報(bào)消費(fèi)稅。（稅率請(qǐng)用小數(shù)表示）申報(bào)表截圖利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果銷售額=3541240.50應(yīng)納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100期末未繳稅額=1062372.15（3）營(yíng)業(yè)稅實(shí)訓(xùn)任務(wù)：輝煌璀璨裝飾有限公司2011年3月份取得一項(xiàng)戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當(dāng)月購買玻璃以備安裝。請(qǐng)代為模擬申報(bào)營(yíng)業(yè)稅及其他附加稅

5、費(fèi)。（企業(yè)坐落于城市，申報(bào)時(shí)保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報(bào)，無減免稅或抵扣的不必填寫）申報(bào)表截圖利用文字及算式表示申報(bào)結(jié)果計(jì)稅金額=85200.00營(yíng)業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556教育費(fèi)附加=2556×0.03=76.68地方教育費(fèi)附加=2556×0.01=25.56城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)=2556×0.07=178.92五、實(shí)訓(xùn)總結(jié)及體會(huì)總結(jié)、收獲及體會(huì)經(jīng)過這次實(shí)訓(xùn)課的實(shí)際操作，讓我真正的明白報(bào)稅工作的程序和內(nèi)容。以前的課本知識(shí)都只是學(xué)習(xí)如何計(jì)算各項(xiàng)稅費(fèi)以及了解各項(xiàng)稅費(fèi)的內(nèi)容、意義、稅率以及計(jì)算方法，對(duì)于實(shí)際工作中的報(bào)稅，我卻一無所知。上了報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，

6、我才真正明白報(bào)稅工作到底是如何進(jìn)行的。自己實(shí)際操作后才了解了報(bào)稅的程序。實(shí)際工作中，報(bào)稅平臺(tái)已經(jīng)把所有的稅種都分門別類了，我們?cè)趫?bào)稅的時(shí)候只需要正確選擇需要報(bào)稅的種類和計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算機(jī)會(huì)自動(dòng)的填充稅率，省去了自己計(jì)算稅額的工作。稅款對(duì)公司和國(guó)家都是很敏感的財(cái)務(wù)，所以，報(bào)稅工作需要非常細(xì)致，不容許有一點(diǎn)的錯(cuò)誤。在報(bào)稅的時(shí)候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會(huì)造成錯(cuò)報(bào)，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會(huì)計(jì)人員一定要了解國(guó)家的稅務(wù)政策，在有些方面，國(guó)家有一些減免政策，在報(bào)稅的時(shí)候就可以進(jìn)行抵扣，避免公司多繳稅。報(bào)稅工作是個(gè)很細(xì)致而且枯燥的工作，在以后的工作中應(yīng)該拿出作為一

7、個(gè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)精神，加上模擬操作，應(yīng)該可以很好完成報(bào)稅工作的。自己申報(bào)過程中的錯(cuò)誤通過這次報(bào)稅實(shí)訓(xùn)課，我第一次接觸到真正的報(bào)稅軟件，難免在這個(gè)過程中出現(xiàn)問題，現(xiàn)在只是模擬，發(fā)現(xiàn)了錯(cuò)誤還可以改正，但是到了公司，一旦報(bào)錯(cuò)，后果會(huì)很嚴(yán)重。在報(bào)稅過程中，選擇稅種錯(cuò)誤的次數(shù)很多，一旦選錯(cuò)所有的都錯(cuò)了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據(jù)附表填寫進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅，還要填寫本年累計(jì)，一不小心就容易錯(cuò)填或漏填。再就是，有的營(yíng)業(yè)稅是雙重計(jì)價(jià)法，所以在申報(bào)的時(shí)候需要申報(bào)兩次，我在操作中會(huì)遺忘或者錯(cuò)填。其他的稅種，只要弄清楚它的計(jì)稅基礎(chǔ)，結(jié)合學(xué)習(xí)的稅法