財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告

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1、財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告北大縱橫管理咨詢公司2002年8月10日★秘密2002-8-101ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告導(dǎo)讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2002-8-102ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告從廣義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)的財(cái)務(wù)職能可分為三大類會(huì)計(jì)記錄會(huì)計(jì)監(jiān)督資金籌措管理資金投放與使用管理資金耗費(fèi)管理資金收回及分配管理財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)營(yíng)審計(jì)法律審核財(cái)務(wù)職能會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)2002-8-103ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的中心環(huán)節(jié)設(shè)備管理勞動(dòng)工資管理營(yíng)銷管理質(zhì)量管理生產(chǎn)管理財(cái)務(wù)管理技術(shù)管理物資管理企業(yè)管理財(cái)

2、務(wù)管理的對(duì)象是資金的運(yùn)動(dòng)，財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理，滲透和貫穿于一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之中哪里有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，哪里就有資金運(yùn)動(dòng)，哪里就屬于財(cái)務(wù)管理的范圍，這就決定了企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)都與財(cái)務(wù)管理有著密切的關(guān)系2002-8-104ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告從管理循環(huán)來(lái)看，財(cái)務(wù)管理過(guò)程由五個(gè)基本環(huán)節(jié)組成財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果做出的科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算財(cái)務(wù)決策是在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下，通過(guò)專門的方法，從各種備選方案中篩選出最佳方案財(cái)務(wù)預(yù)算是運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對(duì)目標(biāo)進(jìn)行

3、綜合平衡，制定主要的計(jì)劃指標(biāo)，擬定增產(chǎn)節(jié)約措施，協(xié)調(diào)各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)財(cái)務(wù)控制是在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)施加影響或調(diào)節(jié)，以便實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的階段性成果和各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析評(píng)價(jià)和分析2002-8-105ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告導(dǎo)讀總論財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀財(cái)務(wù)管理體系診斷財(cái)務(wù)管理體系提升實(shí)施建議2002-8-106ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告體制財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)制度部門職責(zé)內(nèi)部審計(jì)資金管理人員素質(zhì)財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀2002-8-107ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀——體制北京A

4、置業(yè)有限公司之前身為北京華建房地產(chǎn)有限公司。本公司是依法設(shè)立的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。目前有五家股東單位，最大的股東為溫諾房地產(chǎn)有限公司，占股權(quán)總額的87.9%在1993年華建房地產(chǎn)公司成立時(shí)制定的公司合同和公司章程中有關(guān)于財(cái)務(wù)組織、財(cái)務(wù)工作的規(guī)定，其中包括在公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師和審計(jì)師財(cái)務(wù)工作遵循的主要法律、法規(guī)：中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則公司法中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法企業(yè)會(huì)計(jì)制度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施細(xì)則營(yíng)業(yè)稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則會(huì)計(jì)電算化管理辦法其他相關(guān)法律法規(guī)公司層面法律層面公司性質(zhì)公司章程2002-8-108ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀—

5、—財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)公司副總經(jīng)理財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（杜麗）兼出納財(cái)務(wù)部經(jīng)理（周靖民）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)（陳翠芳）從調(diào)查問(wèn)卷的結(jié)果看，財(cái)務(wù)部職位設(shè)置缺少出納一名，所有成員的直接上級(jí)都是公司副總，難以形成有效的權(quán)責(zé)層次2002-8-109ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀——制度目前公司沿用了1996年《北京華建房地產(chǎn)有限公司財(cái)務(wù)管理制度》，制度共分六章：財(cái)務(wù)制度比較陳舊，無(wú)法適應(yīng)公司將來(lái)高速發(fā)展的需要；現(xiàn)有制度不夠完善，需要補(bǔ)充新制度；現(xiàn)有制度許多條款過(guò)于簡(jiǎn)單，有待于細(xì)化。一些條款不夠明確，不便于執(zhí)行；一些制度的合理性有待商榷；有些制度在實(shí)際工作中沒有執(zhí)行。比如，第四章“經(jīng)濟(jì)合同”

6、中規(guī)定：“合同簽訂后應(yīng)送財(cái)務(wù)部一份，作為付款時(shí)的依據(jù)”。而現(xiàn)在并沒有執(zhí)行，財(cái)務(wù)部沒有保存一份合同正本或副本，而是需要時(shí)到總經(jīng)辦去查。第一章：財(cái)務(wù)收支權(quán)限和方式第二章：現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票的管理第三章：報(bào)賬規(guī)定和基建款的管理第四章：經(jīng)濟(jì)合同第五章：固定資產(chǎn)、辦公用品的購(gòu)置與管理制度第六章：差旅費(fèi)報(bào)銷制度2002-8-1010ALLPKU——A置業(yè)財(cái)務(wù)管理咨詢報(bào)告財(cái)務(wù)管理體系現(xiàn)狀——財(cái)務(wù)部職責(zé)根據(jù)公司1996年制定的《部門經(jīng)理規(guī)范》，財(cái)務(wù)部職責(zé)幾乎包括了會(huì)計(jì)工作和財(cái)務(wù)管理的全部?jī)?nèi)容會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)檔案保管組織、編制、審核預(yù)決算資金運(yùn)籌、調(diào)配投資控制成本管理費(fèi)用控制稅務(wù)重要經(jīng)濟(jì)合同的審

7、查會(huì)簽、監(jiān)督執(zhí)行~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~部門職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理：制定財(cái)務(wù)預(yù)算；協(xié)助上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)完成融資任務(wù)；與銷售公司配合進(jìn)行投資項(xiàng)目分析；參與招投標(biāo)工作；與有關(guān)部門保持良好的工作關(guān)系。（注；本公司工齡：半年）財(cái)務(wù)部副經(jīng)理：完成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算（包括制單、報(bào)表、賬務(wù)等）；定期做財(cái)務(wù)分析；融資工作的具體手續(xù)；；年終財(cái)務(wù)決算；協(xié)助其他部門完成工商年檢；按期報(bào)稅；發(fā)票管理；出納工作。（注：本公司工齡：9年）會(huì)計(jì)：會(huì)計(jì)電算化“人機(jī)并行”階段的手工賬登記；復(fù)核會(huì)計(jì)憑證；和銀達(dá)物業(yè)公