資源描述：
《洗錢罪的上游犯罪應增加貪污賄賂犯罪論文》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學術(shù)論文-天天文庫。
1、洗錢罪的上游犯罪應增加貪污賄賂犯罪論文.freeloneylaundering）是一種將違法所得資產(chǎn)加以隱瞞掩飾，通過中介機構(gòu)使之變?yōu)楹戏ㄘ敭a(chǎn)的特殊犯罪形式（A）。國外犯罪學者一般認為洗錢犯罪包括清洗和再投資兩個階段，產(chǎn)生非法收益的犯罪稱為“上游犯罪”，洗錢犯罪則為“下游犯罪”。根據(jù)國際公約和各國的國內(nèi)法規(guī)定，可將關(guān)于上游犯罪范圍的理論概括為兩類，一為涵蓋說，一為限定說。涵蓋說包容一切犯罪，限定說僅限于一類或幾類犯罪。我國刑法中規(guī)定的洗錢罪是指行為人明知是毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪和走私犯罪所得及其產(chǎn)生的收益
2、..，而掩飾、隱瞞其非法來源和性質(zhì)的行為。可見，我國刑法將洗錢犯罪的上游犯罪限定為毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪和走私犯罪?；仡?997年八屆人大五次會議修訂刑法時我國的社會經(jīng)濟狀況，可以說，現(xiàn)行刑法關(guān)于洗錢罪的規(guī)定是在對洗錢犯罪的國際性或跨國性認識不足的情況下制定的，存在著諸多不足。筆者以為，洗錢罪的上游犯罪應增加貪污賄賂犯罪。一、當前洗錢活動出現(xiàn)的新動向“洗錢”一詞最早出現(xiàn)在黑社會犯罪中。20世紀20年代，美國芝加哥黑手黨的一個金融專家購買了一臺投幣式洗衣機，開了一個洗衣店。然后，在每天晚上計算當天的洗衣收入
3、時，他就把其他非法所得的贓款加入其中，再向稅務申報納稅，扣去其應繳的稅款外，剩下的非法得來的錢財就成了他的合法收入。確實，一直以來，洗錢行為都與黑社會緊密相聯(lián)。但是近年來，洗錢活動出現(xiàn)了新動向。一些腐敗公職人員通過種種途徑給自己貪污受賄得來的黑錢披上合法的外衣，之后，不僅可以公開揮霍和享受這些非法所得，還可用來投資和進行再增值，其危害程度和發(fā)展趨勢已超過了傳統(tǒng)的“洗錢”。當前，貪污賄賂犯罪分子“洗錢”主要有以下幾種方式：易容變形。一些人通過貪污受賄獲取了大量非法收入，但由于其在位時公職人員的身份，使他們對這些錢一
4、不敢外露，二不敢消費。然而當他們感到形勢發(fā)生變化，自己的權(quán)力有所動搖或者撈錢已不太容易時，便改頭換面，辭職下海。他們或者投身股票、期貨、房地產(chǎn)交易市場，或者辦公司、出國，總之，所有這些經(jīng)營是否賺錢都沒有關(guān)系，主要目的是用新身份來掩蓋黑錢的嚴厲，為自己已經(jīng)擁有的巨額黑錢找個“說法”。一家二制。一些人自己在“朝廷”做官，他們的老婆孩子，兄弟姐妹活躍在他的四周，下海的下海，辦公司的辦公司，炒股的炒股，忙得不亦樂乎，而且形勢大好，其實卻是在進行洗錢活動。腐敗分子自己可以連續(xù)不斷地利用現(xiàn)有的地位進行權(quán)錢交易，繼續(xù)不斷地撈取
5、黑錢，而老婆、孩子、親屬則用自己“下?！钡纳矸輥硌谏w這些黑錢的來源。撈錢洗錢兩不誤。臺前幕后。有的掌權(quán)者把公款投資私人企業(yè)，同時又把部分私人積蓄也投資該企業(yè)，結(jié)果，公家的投資連本也收不回來，自己的投資按月領(lǐng)取高利息，把公家投資的收益通過對個人付息的合法形式轉(zhuǎn)移了戶頭，“洗”到了自己手里。有的掌權(quán)者自己創(chuàng)辦私人企業(yè)、代理人企業(yè)（企業(yè)表面上是別人的，但大權(quán)由自己控制），通過經(jīng)濟往來把黑錢轉(zhuǎn)移到這些企業(yè)的帳戶上，把錢洗白，又可通過正常的納稅經(jīng)營再賺一筆。例如，上海鳳凰日化公司“群駐”案件，14個犯罪嫌疑人中，就有6人在
6、外辦有私營企業(yè)。繞道遠行。有些犯罪分子通過各種途徑把贓款轉(zhuǎn)移到國外，本人也到國外辦了綠卡，然后再以“外商”或者外商“代表”的身份把贓款作為家鄉(xiāng)引進的外資匯回境內(nèi)，投資增值。有的國企人員在和外資企業(yè)及境外企業(yè)交易時，和外方相互串通，低價銷售產(chǎn)品，高價購進設(shè)備和材料，差價部分則匯入海外個人帳戶，然后通過代理人或者移民海外的子女、親屬，用辦空殼公司的辦法把黑錢洗白。二、面對隱蔽多變而又日益頻繁的洗錢活動，給反腐敗斗爭增加了巨大的難度。調(diào)查難。把黑錢轉(zhuǎn)移到境外和洗白需要經(jīng)過很多刑事環(huán)節(jié)，涉及方方面面，不僅需要偵查人員具有
7、更加專業(yè)全面的知識，而且需要有更加敏銳的洞察力，能夠撥開迷霧，發(fā)現(xiàn)真相，查處的代價十分高昂。取證難。很多洗錢活動是通過犯罪分子自己或家族的私營企業(yè)來進行的，這類“企業(yè)”管理的家庭化、經(jīng)營活動的不規(guī)范，財務帳目和基礎(chǔ)資料的不完全，以及大量的現(xiàn)金交易和帳外交易，很容易成為腐敗分子洗錢的防空洞，也成為取證工作的難點。追贓難。由于腐敗分子急于把黑錢轉(zhuǎn)移到境外，而且用違法手段侵占的財產(chǎn)不存在“成本”問題，他們往往為此不惜代價，而一些中介機構(gòu)也往往看準這一點，狠狠斬一刀。一些腐敗分子為了把錢洗白，要在當?shù)卦O(shè)立空殼公司，編造假
8、的財務報表，虛報營業(yè)額和利潤，在沒有任何營業(yè)活動和收入的情況下，不斷繳納各種稅收和保險，造成贓款的流失。在許多西方發(fā)達國家，個人所得稅稅率高達40%以上，企業(yè)所得稅也達25%以上。在這種情況下，轉(zhuǎn)移到那里的贓款僅納稅方面的損失就十分可觀，即使通過種種途徑最終追回了贓款，也所剩無已了。定罪難。一些已經(jīng)案發(fā)的腐敗分子有很大一部分贓款被其利用洗錢行為隱藏起來，造成重罪輕判。檢察
