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《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、非財務(wù)人員的財務(wù)管理廣州三合創(chuàng)業(yè)管理顧問公司主講人殷明第一部分引言作為一個非財務(wù)管理人員，你害怕財務(wù)嗎？為什么很多管理者怕“財會”工作中還是要與財會打交道會計的管理職能是什么？財務(wù)的管理職能是什么？——作為一個非財務(wù)管理人員， 你怕財務(wù)嗎？觀點有興趣，不害怕有興趣，但害怕一般無興趣，不害怕無興趣很害怕比率——作為一個非財務(wù)管理人員， 你怕財務(wù)嗎？觀點有興趣，不害怕有興趣，但害怕一般無興趣，不害怕無興趣很害怕比率15%20%30%10%25%為什么很多管理者怕“財會”專業(yè)性太強，隔行如隔山“財會”歷來是企業(yè)的“禁地”，沒有什么機(jī)會接觸到“財會”運作的全過程，不知其“
2、深淺”。與財務(wù)人員溝通很困難，搞不清。都是數(shù)字游戲，頭暈。工作中還是要與財會打交道預(yù)算與資金使用成本核算與控制費用分?jǐn)偱c控制應(yīng)收、應(yīng)付效益與獎金提成這些都關(guān)系到每位中高層管理者的工作利益、工作進(jìn)展以及工作情緒。從另一個角度來說，財務(wù)管理并不只是財務(wù)部門的工作。會計的管理職能是什么？以貨幣的形式分析和記錄企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動。對經(jīng)濟(jì)活動的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、匯總，以財務(wù)報告的方式傳遞企業(yè)經(jīng)濟(jì)信息。反映企業(yè)收入與費用的配比，反映經(jīng)濟(jì)資源的來源與分布狀況。幫助管理者了解企業(yè)經(jīng)營過程和進(jìn)行決策的一整套信息系統(tǒng)。財務(wù)的管理職能是什么？顯示器——報表分析監(jiān)控器——內(nèi)部控制紐帶——相關(guān)
3、關(guān)系決策的參謀——財務(wù)戰(zhàn)略保值增值如何走進(jìn)“財務(wù)”財務(wù)管理的語言會計要素、科目、記帳、財務(wù)報表財務(wù)管理的理念會計假設(shè)、會計原則、財務(wù)假設(shè)、時間價值、風(fēng)險報酬、現(xiàn)金流財務(wù)管理的工具管理經(jīng)濟(jì)學(xué)法則、成本習(xí)性、盈虧平衡、復(fù)利、財務(wù)分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本財務(wù)管理的程序會計帳務(wù)處理程序、全面預(yù)算程序、資金流通程序、內(nèi)部控制程序第二部分財務(wù)管理的語言財務(wù)管理的“語言”企業(yè)要盈利資金流信息流溝通甲乙編碼解碼語言財務(wù)管理的“語言”—會計要素會計六要素資產(chǎn)：企業(yè)所擁有的或控制的、能夠為企業(yè)帶來一定利益的經(jīng)濟(jì)資源。負(fù)債：企業(yè)對債權(quán)人應(yīng)承擔(dān)的債務(wù)或責(zé)任，將在未來以某項資產(chǎn)
4、或某種服務(wù)去償還。所有者權(quán)益：企業(yè)資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。收入：由于對外銷售商品或服務(wù)而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負(fù)債的減少。費用：企業(yè)為得到收入而發(fā)生的耗費，意味著企業(yè)資產(chǎn)的流出或負(fù)債的增加。收益（利潤）或虧損：一定時期內(nèi)企業(yè)收入減去費用后的余額。財會人員的工作語言是什么？單據(jù)——原始憑證、記賬憑證。賬表——日記帳、明細(xì)帳、總分類帳。報表——成本表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、 現(xiàn)金流量表。原始憑證記賬憑證明細(xì)帳總分類帳報表財務(wù)管理的“語言”—會計恒等式1）會計平衡式：資產(chǎn)=權(quán)益2）擴(kuò)展形式1：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益3）擴(kuò)展形式2：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤4）擴(kuò)展形
5、式3：（利潤=收入-費用）資產(chǎn)+費用=負(fù)債+所有者權(quán)益+收入財務(wù)管理的“語言”—會計科目與帳戶對各會計要素進(jìn)行細(xì)分類，分類項目的名稱稱為“會計科目”。根據(jù)會計要素，會計科目分為5大類：資產(chǎn)類、負(fù)債類、權(quán)益類、收入類、費用類。一級科目下可進(jìn)一步明細(xì)分類。關(guān)于會計科目增減變化情況的會計記錄稱為“帳戶”。帳戶名即為會計科目名。財務(wù)管理的“語言”—記帳借貸記帳法（T型帳）以“借”和“貸”為記帳符號（不代表增減），記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生及其對會計要素各項目的影響的復(fù)式記帳法。會計科目（帳戶名稱）借貸資產(chǎn)類負(fù)債類所有者權(quán)益類收入類費用類增加減少減少減少增加減少增加增加增加減少財務(wù)
6、管理的“語言”—記帳記帳規(guī)則——有借必有貸，借貸必相等。當(dāng)一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，這筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些相關(guān)會計科目（必須同時涉及兩個甚至兩個以上）？這些會計科目各屬于哪一類會計要素帳戶？經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生引起這一帳戶是增還是減？判斷應(yīng)在“借”方登記，還是在“貸”方登記。會計分錄借：現(xiàn)金2000貸：應(yīng)收賬款2000借：辦公費用2000貸：應(yīng)付賬款2000財務(wù)管理的“語言”—財務(wù)報表財務(wù)報表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的“儀表”，是經(jīng)理人所接觸的最常用的“財會語言”。存量與流量存量是指企業(yè)在某時可支配的貨幣或其他形式的財富。流量是指企業(yè)在兩個時間點之間發(fā)生的財務(wù)的收與支。資產(chǎn)負(fù)債表與損
7、益表資產(chǎn)負(fù)債表——某時點的財務(wù)狀態(tài)——存量損益表——兩個時點間財富的流動——流量附：損益表附：資產(chǎn)負(fù)債表財務(wù)管理的“語言”—財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表與損益表之間的聯(lián)系如果沒有外界新的資本進(jìn)入，2000年4月1日資產(chǎn)負(fù)債表與2000年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表對照產(chǎn)生的凈存量差異，是由跨越兩個日期之間的損益表中反映的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容造成的。資產(chǎn)負(fù)債表截止到2000年4月1日資產(chǎn)負(fù)債表截止到2000年4月30日損益表時間段2000年4月1日至2000年4月30日第三部分財務(wù)管理的理念財務(wù)管理的理念所謂工作理念就是在工作、決策時所遵循的（價值）觀念、原則、作風(fēng)、方式等。財務(wù)人員非財務(wù)人
8、員語言思維
