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《上市公司財務舞弊與治理對策研究》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內容在工程資料-天天文庫。
1、上市公司財務舞弊與治理對策研究摘要財務報告對企業(yè)的經(jīng)營管理具有重要的意義，可以使企業(yè)決策更加合理，同時也是國民經(jīng)濟宏觀和微觀管理的主要信息來源。上市公司實施舞弊行為提供虛假的會計信息會給社會及投資者帶來一系列的危害。近來，國內上市企業(yè)的財務舞弊問題越發(fā)嚴重，這種現(xiàn)象嚴重干擾了國內證券市場的秩序，對于舞弊行為的整治刻不容緩。本文從相關概念和理論入手，對上市公司財務舞弊動機手段及根源進行了比較系統(tǒng)的闡述，結尾部分分別從公司治理內部和外部兩個層次對防范上市公司的舞弊行為提出了合理的策略和提議。關鍵詞：財務問題；上市公司；舞弊動機TheListedCompanyFinancialFraudAndCo
2、untermeasuresResearchABSTRACTFinancialreportingisanimportantbasisforenterprisemanagementandscientificdecision-making,isalsoanimportantsourceofinformationformacro-economicandmicro-management.Corruptbehaviorlistedcompaniesprovidingfalseaccountinginformationsocietyandinvestorswillbringaseriesofhazards
3、.Inrecentyears,thebehaviorofthesecompanies'financialfraudofmoreintensified.TheconsequencesoffinancialfraudhasbecomeastumblingblocktobringthedevelopmentofChina'ssecuritiesmarket,andhowtosolvethemtemporaryandpermanentcurehasbecomeanurgentproblem.Basedonthesetheoryresearch,financialfraudoflistedcompan
4、iesandtherootofmotivationmeanssystematicallyexpounded,thepaperfinallyfromtheperspectiveofcorporategovernance,internalandexternalauditproposedcountermeasuresandsuggestionsforpreventionoffinancialfraudoflistedcompanies,respectively.Keywords：FinancialProblems;ListingCorporation;FraudMotivation目 錄一、前言1
5、（一）研究背景和意義1（二）研究方案1二、上市公司財務舞弊現(xiàn)狀和審計關系1（一）財務舞弊的概念及基本理論11.財務舞弊的概念12.財務舞弊的基本理論2（二）財務舞弊存在的主要方面31.違規(guī)披露信息32.現(xiàn)金舞弊33.資產(chǎn)重組舞弊3（三）財務舞弊與審計之間的關系4三、上市公司財務舞弊的成因與案例剖析4（一）財務舞弊成因41.經(jīng)營業(yè)績考核壓力42.股票發(fā)行壓力43.內部治理結構不完善64.外部制衡不力6（二）案例分析6四、治理上市公司財務舞弊的建議與策略8（一）健全董事會制度，提升決策效率8（二）完善上市公司內部會計核算制度8（三）健全會計準則的相關規(guī)定9（四）完善監(jiān)管體系9（五）完善公司管理機
6、制9（六）進行內部控制評估和報告10（七）加強素質培訓，增強懲罰力度10五、結束語10參考文獻11致謝12上市公司財務舞弊與治理對策研究一、前言（一）研究背景和意義近年來，財務報告舞弊現(xiàn)象越發(fā)突出，引起廣泛關注。企業(yè)財務報告是投資人了解企業(yè)經(jīng)營情況和經(jīng)營收益的主要窗口，也是進行投資決策的關鍵信息依據(jù)。最近幾年來，國內外上市公司財務報告弄虛作假問題屢屢發(fā)生，不管是從企業(yè)投資者來看還是從社會經(jīng)濟管理角度來看，這些舞弊問題都具有十分惡劣的影響。從國內近期情況來看，有幾起十分嚴重的企業(yè)財務報告舞弊問題，例如長城機電、深圳原野、海南新華；其后又有紅光實業(yè)、瓊發(fā)展、東方鋼鐵等上市公司被曝光財務報告作假；
7、進入到新世紀之后，上市企業(yè)財務報告舞弊問題依然是屢禁不止。這些弄虛作假的行為不但有損于投資人的利益，也影響了市場經(jīng)濟的正常秩序。加強企業(yè)財務報告舞弊監(jiān)管和打擊，切實維護好廣大投資者的合法權益，不斷提高企業(yè)財務信息質量和透明度，是當前社會各界普遍關注的問題。本文的研究旨在提出相關建議希望對上市公司財務舞弊的預防有所幫助，減少社會和投資者的損失，同時本選題的研究對于實現(xiàn)資本市場合理配置資源有較好的作用，同時在實現(xiàn)
